Ketika Adakah Cukai Korporat Kanada Hutang jika Owed?

Soalan: Bilakah cukai korporat Kanada kena dibayar jika terdapat baki yang terhutang?

Jawapan:

Jika perbadanan mempunyai baki terhutang cukai pendapatan korporat, dalam kebanyakan kes, baki cukai mesti dibayar dalam masa dua bulan selepas tamatnya tahun pajak. Perhatikan bahawa anda mesti memfailkan pulangan cukai korporat setiap tahun sama ada terdapat cukai atau tidak.

Potongan Perniagaan Kecil

Perbadanan swasta dikawal oleh Kanada (CCPCs) dan syarikat yang menuntut Potongan Perniagaan Kecil mempunyai tiga bulan untuk membayar baki cukai pendapatan korporat mereka: Cukai

"(Korporat) adalah disebabkan tiga bulan selepas akhir tahun cukai jika syarat-syarat berikut terpakai (T4012 - T2 Corporation - Panduan Cukai Pendapatan ):

• perbadanan itu adalah CCPC sepanjang tahun cukai ;
• perbadanan itu menuntut potongan perniagaan kecil untuk tahun pajak, atau dibenarkan potongan kecil perniagaan pada tahun pajak terdahulu dan sama ada
• pendapatan kena cukai perbadanan bagi tahun cukai terdahulu tidak melebihi had perniagaannya bagi tahun cukai itu (jika perbadanan itu tidak dikaitkan dengan mana-mana perbadanan lain pada tahun cukai); atau
• jumlah pendapatan bercukai bagi semua syarikat bersekutu bagi tahun cukai terakhir yang berakhir pada tahun kalendar terdahulu tidak melebihi jumlah had perniagaan mereka untuk tahun-tahun cukai (jika perbadanan itu adalah berkaitan dengan mana-mana perbadanan lain pada tahun cukai).

Had maksimum yang dibenarkan untuk perbadanan yang tidak dikaitkan dengan mana-mana perbadanan lain ialah $ 500,000 jika tahun kalendar 2009 atau yang lebih baru.

Kelayakan untuk Potongan Perniagaan Kecil juga dipengaruhi oleh jumlah modal dikenakan cukai yang diambil bekerja di Kanada (lihat jadual Modal Berkanun CRA yang Berkerja di Kanada). Modal boleh cukai termasuk stok perbadanan, bon, dividen, pendapatan tertahan, dan lain-lain. Potongan Perniagaan Kecil sebanyak $ 500,000 mula menurun pada skala gelongsor apabila modal yang dikenakan cukai CCPC mencapai $ 10 juta dan pergi ke sifar pada $ 15 juta (contohnya korporat tidak lebih lama dikelaskan sebagai perniagaan kecil untuk tujuan cukai).

Pembayaran Ansuran

Jika cukai korporat bersih anda untuk tahun sebelumnya adalah lebih daripada $ 3000, anda perlu membayar cukai korporat secara ansuran. Pembayaran ansuran dibuat secara bulanan (atau suku tahunan dalam kes CCPC yang layak, lihat CRA's Adakah anda layak membuat pembayaran ansuran setiap suku tahun?)

Jumlah bayaran ansuran dihitung dengan membahagikan sama ada cukai yang perlu dibayar untuk tahun semasa atau cukai diperuntukkan pada tahun sebelumnya sebanyak dua belas untuk pembayaran bulanan atau tiga untuk pembayaran suku tahunan.Perhatikan bahawa anda tidak perlu mula membuat bayaran ansuran sehingga tahun kedua operasi perbadanan anda.

Apabila anda mengemukakan penyata cukai anda pada akhir tahun, jumlah sebenar cukai yang dikurangkan minus apa yang telah anda bayar dalam ansuran menentukan sama ada anda mempunyai baki yang terhutang atau bayaran balik yang perlu dibayar.

Cukai Korporat Wilayah

Serta cukai persekutuan setiap wilayah mengenakan cukai pendapatan korporat - kadarnya berbeza dari wilayah ke wilayah (lihat kadar cukai Perbadanan CRA untuk senarai kadar cukai persekutuan dan wilayah). Kecuali Quebec dan Alberta, cukai korporat wilayah diberikan bersama dengan CRA dan termasuk dalam pulangan cukai korporat anda supaya anda tidak perlu memfailkan pulangan cukai korporat daerah yang berasingan.

Jika misalnya, perbadanan anda mempunyai pertubuhan tetap di British Columbia pulangan korporat anda termasuk borang Pengiraan Cukai Perbadanan British Columbia.

Oleh kerana Alberta dan Quebec menguruskan kutipan cukai korporat mereka sendiri, anda mesti memfailkan pulangan cukai korporat wilayah berasingan jika perniagaan anda ditubuhkan di kedua-dua wilayah ini. Untuk Alberta lihat seksyen Cukai Pendapatan Korporat laman web Treasure Treasure dan Kewangan untuk borang yang sesuai. Keperluan pembayaran ansuran dan tarikh akhir adalah serupa dengan keperluan CRA.

Untuk Quebec lawati bahagian Pulangan Cukai Pendapatan Korporat laman web Pendapatan Revenue untuk borang dan maklumat pulangan cukai korporat.

Untuk maklumat lanjut mengenai penyediaan dan pemfailan pulangan cukai pendapatan korporat, lihat Panduan Korporat Cukai Korporat saya.

Kembali ke> Soalan Lazim Cukai Pendapatan Kanada Indeks