Apakah Batasan, Kadar, dan Pengecualian Cukai Estat Semasa?

Soalan: Apakah kadar dan had cukai hartanah sekarang?

Jawapan: Had cukai hartanah untuk tahun 2016 telah diselaraskan untuk inflasi dan secara rasmi diumumkan oleh IRS. Setiap individu boleh meninggalkan $ 5, 450, 000 sebelum memiliki estetnya tertakluk kepada cukai harta persekutuan, yang dikenakan pada kadar 40% untuk amaun pengecualian. Pasangan yang berkahwin boleh memilih untuk menggabungkan pengecualian cukai harta benda mereka (kerja kertas mesti dilakukan dengan betul apabila pasangan pertama mati!), Membawanya kepada $ 10, 900, 000; kelebihan yang besar apabila menyalurkan kekayaan kepada anak-anak, cucu, keponakan, anak saudara lelaki, dan ahli keluarga yang lain.

- Nota: Cukai harta dan cukai hadiah tidak terpakai bagi pemindahan antara kebanyakan pasangan suami isteri di Amerika Syarikat. Orang yang berkahwin boleh memberi hadiah atau mewariskan, dalam hidup atau mati, aset tidak terhad kepada suami atau isterinya tanpa membayar apa-apa cukai harta atau cukai hadiah; satu lagi daripada banyak faedah kewangan perkahwinan yang penting.)

Angka ini meningkat dari $ 5, 430,000 setiap individu, atau $ 10, 860, 000 per pasangan suami isteri, atas pengecualian cukai harta tanah pada tahun 2015. Kadar cukai estet sendiri tidak berubah dengan gigitan yang diambil oleh IRS pada 40% daripada jumlah yang berlebihan atas pengecualian.

Cukai Harta Tanah Terikat pada Pengecualian Cukai Hadiah Sepanjang Hayat

Di bawah undang-undang semasa, pengecualian cukai perseorangan $ 5, 450, 000, atau $ 10, 900, 000, dikecualikan cukai pengecualian cukai seumur hidup $ 5, 450, 000 setiap individu atau $ 10, 900, 000 pasangan suami isteri). Berikut adalah penjelasan yang cepat dan mudah tentang apa yang dimaksudkan secara praktikal.

Setiap tahun, anda boleh memberi seseorang $ 14,000 tanpa perlu membayar cukai hadiah atas wang tersebut (terdapat pengecualian am untuk peraturan ini; misalnya, anda boleh membayar jumlah yang tidak terhad untuk perbelanjaan tuisyen dan kolej ). Sekiranya anda sudah berkahwin, anda dan pasangan anda boleh menggabungkan pengecualian anda, mengambilnya kepada $ 28,000.

Bayangkan anda mempunyai empat orang anak yang anda mahu membuat hadiah bebas cukai.

Anda boleh memberikan setiap empat $ 14,000 ($ 56,000 total) dan suami atau isteri anda boleh memberikan masing-masing empat $ 14,000 ($ 56,000 total). Ini bermakna dalam satu tahun kalendar, anda dapat hadiah $ 112, 000 tanpa membayar cukai hadiah.

Bagaimana jika anda mahu memberikan setiap anak $ 1, 000, 000? Anda boleh meneruskan dan melakukannya, sama ada memilih untuk membayar cukai hadiah pada jumlah $ 888,000 yang melebihi pengecualian cukai hadiah tahunan, atau, sebaliknya, dengan menggunakan sebahagian daripada elaun pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat anda, yang terikat kepada harta pusaka anda pengecualian cukai. Anda akan menuntutnya dan $ 888,000 akan keluar daripada pengecualian cukai estet $ 10, 900, 000 yang anda kongsi dengan pasangan anda.Ini bermakna bahawa jika kedua-duanya meninggal dunia, anda hanya dapat menyalurkan $ 10, 012, 000 kepada pewaris anda sebelum membayar cukai estat 40%.

Ini boleh menjadi strategi pintar kerana ia menghilangkan aset dari harta pusaka, di mana aset dapat dikompaun dalam anak-anak, cucu, atau tangan ahli waris lain. Satu ilustrasi mungkin membantu.

Contoh Penggunaan Batasan Cukai Harta Tanah Bermula Dengan Menuntut Pengecualian Batas Waktu Kehabisan Hayat Anda

Bayangkan bahawa pasangan suami isteri, Thomas dan Elizabeth, memutuskan untuk hadiah $ 10, 900, 000 kepada anak-anak mereka secara langsung di atas dan di luar tahunan mereka pengecualian cukai hadiah.

Ini akan menggunakan 100% pengecualian cukai hadiah seumur hidup dan bermakna cukai harta tanah akan terhutang daripada penny pertama ditinggalkan apabila mereka mati. Mereka menjangkakan akan menjalani 25 tahun lagi berdasarkan unjuran jangka hayat biasa. Dua hal telah berlaku sekarang:

$ 10, 900, 000 boleh dilaburkan oleh anak-anak dengan semua keuntungan modal, dividen, bunga, dan sewa yang tumbuh di

mereka

1. estet masing-masing. Sekiranya anak-anak dapat mengkompaunkan wang mereka pada kadar 8% setahun selama 25 tahun, mereka akan mempunyai $ 74, 648, 380. $ 63, 748, 380 yang terakru semasa pemilikan mereka tidak dikira sebagai sebahagian daripada harta ibu bapa ia secara berkesan memihak kepada cukai harta pusaka. Setiap kali terdapat pelarasan inflasi terhadap pengecualian cukai harta pusaka, pembezaan itu akan ditambah kembali kepada harta pusaka Thomas dan Elizabeth. Sebagai contoh, kami bercakap tentang bagaimana pengecualian cukai estet meningkat kepada $ 10, 900, 000 pada 2016 dari $ 10, 860, 000 pada tahun 2015. Itu tambahan $ 40,000. Jika seseorang telah menggunakan semua cukai harta pusaka / cukai hadiah seumur hidup pengecualian $ 10, 860, 000 tahun lepas, mereka akan bangun untuk mencari diri mereka dengan $ 40, 000 dalam pengecualian baru yang mereka dapat mengambil kesempatan pada kemudahan mereka. Lebih dari seperempat abad, Thomas dan Elizabeth kemungkinan akan dapat memindahkan lebih banyak aset apabila pengecualian dibangkitkan dalam istilah nominal, ditambah mereka masih memiliki $ 14.000 per orang, setiap pengecualian cukai hadiah penerima mereka boleh menggunakan mengikut budi bicara mereka. Secara praktikal, adalah mungkin untuk mendapatkan pengecualian cukai harta dan pengecualian cukai hadiah dengan lebih berkesan dengan menggunakan perkara-perkara seperti diskaun kecairan dalam perkongsian terhad keluarga dan pinjaman keluarga diskaun pada kadar Perbendaharaan yang paling rendah yang diperlukan oleh peraturan IRS. Dengan tempoh masa 25 tahun, seorang penasihat yang baik yang memperoleh pulangan yang memuaskan tentang aset harus dapat memperoleh $ 100, 000, 000 atau lebih (dalam beberapa kes, jauh lebih banyak) ke tangan pewaris tanpa membayar cukai harta benda.