Apakah 1031 Pertukaran Ditolak Cukai?

Oleh C. Grant Conness, Presiden, 1031 Group Alternatif

Banyak pelabur telah bertanya apa sebenarnya pertukaran 1031, apakah garis panduan dan garis masa, dan bolehkah anda menangguhkan cukai keuntungan modal anda ? Saya fikir ia akan memberi manfaat kepada menjawab beberapa soalan paling biasa anda dalam artikel ini.

Apakah §1031 Pertukaran?

A §l031 Exchange adalah transaksi di mana pembayar cukai dibenarkan untuk menukar satu harta pelaburan untuk yang lain dengan menangguhkan akibat cukai penjualan.

Urus niaga ini dibenarkan oleh §1031 Kod IRS.

Kod IRS sebenarnya berbunyi: "Tiada keuntungan atau kerugian akan diiktiraf atas pertukaran harta yang dipegang untuk kegunaan produktif dalam perdagangan atau perniagaan atau untuk pelaburan, jika harta tersebut ditukar semata-mata untuk harta semacam itu, yang akan diadakan sama ada untuk kegunaan produktif dalam perdagangan atau perniagaan atau untuk pelaburan. "

Keperluan untuk 1031 Exchange

• Garis masa untuk Bursa 1031

  Pelabur (atau penukar) mesti mengikuti garis panduan 45- / 180 hari yang ketat untuk pertukaran. Sebaik sahaja penukar menjual harta beliau (harta yang dilepaskan) dia mempunyai 45 hari untuk mengenal pasti harta yang sama atau lebih besar nilai. Apabila dikenalpasti, penukar mempunyai 180 hari dari hari dia menjual harta mereka untuk memperoleh harta yang dikenalpasti (atau 135 hari dari akhir tempoh 45 hari).

• Harta Kaya Seperti dalam Bursa 1031

  Pelabur mesti memperolehi "seperti-jenis" harta. Ini bermakna ia mestilah bentuk hartanah lain yang layak. Sebagai contoh, penukar boleh menjual dupleks dan membeli harta komersil, atau dia boleh menjual sebidang tanah dan membeli sebuah bangunan apartmen. Hartanah tersebut hanya perlu "seperti-jenis."

• Harta Pertukaran yang Dipegang untuk Pelaburan

  Harta yang dijual (harta yang ditinggalkan) dan harta yang baru diperolehi (harta gantian) mesti diadakan untuk tujuan pelaburan atau perniagaan. Oleh itu, anda tidak boleh menjual kediaman utama anda dan membeli hartanah pelaburan, dan juga tidak boleh menjual dan pelaburan hartanah dan membeli rumah utama.

• Equal atau Utang Lebih Besar dan Ekuiti di Bursa 1031

  Jika penukar menjual harta sebesar $ 1 juta, di mana $ 500k adalah ekuiti dan $ 500k adalah hutang, maka penukar perlu membeli $ 1 juta atau lebih bernilai harta. Selain itu, penukar perlu menggunakan semua ekuiti dan menggantikan semua hutang untuk menangguhkan 100% daripada cukai keuntungan modal.

  Penukar boleh menambah hasil tambahan ke pembelian baru jika dia dan penukar boleh mengambil hutang tambahan jika diinginkan juga. Jika penukar tidak mahu menggunakan semua hasil penjualan, dia boleh melakukan pertukaran separa dan membayar cukai keuntungan modal yang dikenakan atas perbezaannya.Ini dirujuk sebagai "boot."

• Resit Konstruktif dan Pengantara yang Layak untuk Pertukaran 1031

  Penukar mungkin tidak menerima tunai dari jualan. Ini dikenali sebagai "penerimaan yang membina" dan akan mencetuskan peristiwa yang boleh dikenakan cukai pada wang yang diterima. Menurut peruntukan pelabuhan selamat IRS, penukar mesti menggunakan Pengantara Berkelayakan atau QI untuk memudahkan transaksi 1031.

  QI adalah pihak ketiga yang bebas (bukan peguam, ejen, broker atau CPA) yang memegang hasil penjualan dan membeli harta pengganti bagi pihak anda. Ia amat penting dalam persekitaran hari ini untuk mengaitkan hanya dengan pengantara yang berwibawa, diinsuranskan dan terikat.

• 1031 Risiko Pertukaran

  Seperti mana-mana pelaburan dalam hartanah, terdapat risiko yang berkaitan dengan Amanah Berkanun dan / atau Penyewa dalam Pemilikan bersama. Tidak mungkin untuk menangani semua faktor risiko yang relevan dalam forum ini. Faktor risiko digariskan dalam Memorandum Penempatan Persendirian untuk setiap tawaran. Pelabur harus memahami sepenuhnya semua faktor risiko dan membincangkannya dengan wakil kewangan mereka sebelum melabur dalam Amanah Berkanun atau Penyewa di Bursa Bersama Delaware.

Sekuriti yang ditawarkan melalui Pacific West Securities, Inc. - Ahli FINRA / SIPC.

Bahan ini bukan merupakan tawaran untuk dijual atau permintaan untuk membeli sebarang keselamatan. Maklumat ini hanya untuk perbincangan dan tujuan maklumat sahaja. Ia tidak bertujuan untuk menggantikan nasihat perundangan, cukai atau perancangan kewangan yang kompeten.

Kod cukai terpakai terpakai dan berkaitan dengan undang-undang persekutuan sahaja. Negeri individu mungkin mempunyai kod cukai tambahan mereka sendiri. Sila hubungi cukai yang sesuai dan profesional undang-undang di negara anda. Maklumat ini disediakan dari sumber yang dipercayai boleh dipercayai tetapi harus digunakan bersamaan dengan nasihat profesional yang konsisten dengan situasi peribadi anda.