Entitas - Isu Cukai dan Liabiliti yang tidak diendahkan

Konsep "entiti yang tidak diendahkan" membingungkan, dan IRS tidak menangani isu liabiliti entiti yang tidak diendahkan. Peguam Robert Warwick dari ThompsonMcMullan Law Firms menjawab soalan mengenai entiti yang tidak diurus:

Entiti Perniagaan Apa yang Dipertimbangkan "Entitas Tidak Diambil"?

Untuk tujuan cukai pendapatan, saya akan menentukan entiti yang tidak dipertimbangkan sebagai entiti undang-undang yang tidak diendahkan untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan (dan banyak negara).

Entiti yang paling tidak diingini yang saya berurusan adalah syarikat liabiliti terhad tunggal ("LLC") ahli.

Adakah Pemilikan Tunggal sebuah entiti yang tidak diendahkan?

Tidak, kerana pemilik tunggal bukan entiti sah yang terpisah dari pemiliknya. Pemilik tunggal boleh beroperasi di bawah nama dagangan tetapi, pembentukan tidak sah entiti undang-undang di bawah undang-undang negeri, hak milik tunggal dan pemilik / pengendalinya adalah sama dengan undang-undang.

Adalah Benar Bahawa Sesetengah Syarikat Korporat Entiti Tidak Diambil?

Tidak. Walaupun perbadanan S tidak sendiri secara amnya tertakluk kepada cukai pendapatan, perbadanan S menentukan pendapatan, potongan, kredit, dsbnya (sering disebut sebagai "sifat cukai") dan kemudian memperuntukkan sifat-sifat cukai di kalangan pemiliknya (atau pemilik tunggal) berkadaran untuk berkongsi pemilikan. Sebaliknya, dengan entiti yang tidak diendahkan, tiada sifat cukai ditentukan di peringkat entiti. Tidak seperti entiti yang tidak diambil kira, syarikat S dikehendaki memfailkan pulangan cukai maklumat tahunan.

Bagaimanakah Entiti yang Tidak Diambil Bayar Cukai Pendapatan?

Pemilik individu entiti yang tidak diambil kira melaporkan sifat-sifat cukai perniagaan secara langsung pada Jadual C dari pulangan cukai pendapatannya, sedangkan setiap pemilik individu korporat S (walaupun hanya satu pemilik) menerima Jadual K -1 dari perbadanan dan melaporkan peruntukannya di Jadual E pulangan cukai pendapatannya.

Peruntukan dalam undang-undang cukai membenarkan entiti yang tidak diendahkan untuk memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan tetap atau sebagai perbadanan S. Tetapi, jika pilihan raya dibuat, entiti itu tidak akan lagi diabaikan.

Jika Perniagaan Diabaikan Sebagai berasingan dari Pemilik untuk Tujuan Cukai, Bagaimana Mengenai Liabiliti? Adakah Itu Bermaksud Pemilik Yang Boleh Dipertanggungjawabkan untuk Hutang Perniagaan / Hukum?

Liabiliti hutang perniagaan dan tuntutan undang-undang umumnya bergantung pada status undang-undang, yang berdasarkan undang-undang negara. Kebanyakan, jika tidak semua, menyatakan menyediakan pembentukan LLC (seperti yang dinyatakan di atas, satu ahli LLC adalah entiti yang tidak diendahkan dalam negeri). An LLC adalah entiti undang-undang yang boleh memiliki harta, membuat kontrak dan mendakwa dan didakwa atas namanya sendiri; pemunya LLC secara umumnya tidak mempunyai liabiliti peribadi untuk obligasi LLC.

Rawatan cukai pendapatan Persekutuan, sebaliknya, ditentukan oleh undang-undang persekutuan, i. e. , Kod Hasil Dalam Negeri, yang mengabaikan kewujudan berasingan tunggal ahli LLC dan merawat aktivitinya sebagai pemiliknya. Kebanyakan negeri yang mengenakan cukai pendapatan mengikut Kod Pengambilalihan Dalaman dan tidak menghiraukan ahli tunggal LLC untuk tujuan cukai pendapatan negeri sambil mengiktiraf kewujudannya yang berasingan untuk tujuan lain.

Entiti yang tidak diingini (bukan pemiliknya) mungkin perlu membayar cukai selain daripada cukai pendapatan, contohnya, cukai harta pada harta yang dimiliki oleh entiti itu.

_{Penafian: Maklumat terdahulu bukan nasihat undang-undang dan tidak mewujudkan hubungan peguam-klien. Sebelum membuat sebarang keputusan perniagaan berdasarkan maklumat ini, berbincang dengan peguam anda.}