Entiti yang tidak diendahkan - Menghapuskan Kekeliruan

Apa itu Entiti Tidak Dianggap?

A entiti yang tidak diendahkan adalah entiti perniagaan yang berasingan daripada pemiliknya tetapi memilih untuk tidak diasingkan sebagai berasingan dari pemilik perniagaan untuk tujuan cukai persekutuan. Iaitu, entiti yang tidak mahu menjadi entiti berasingan dari pemilik perniagaan. Jika ini kelihatan seperti negatif dua kali, ia adalah.

Untuk menjelaskannya semata-mata (sebanyak mungkin:

Perniagaan biasanya merupakan entiti yang berasingan dari pemilik perniagaan

Pemisahan itu baik untuk pemilik, kerana ia juga memisahkan liabiliti pemilik dan liabiliti perniagaan untuk perkara-perkara seperti hutang dan tuntutan undang-undang. Syarikat-syarikat, perkongsian, dan syarikat-syarikat liabiliti terhad adalah entiti berasingan daripada pemiliknya. Entiti ini juga dikenakan cukai secara berasingan daripada pemilik, atas cukai yang berbeza borang.

Satu entiti perniagaan yang tidak berasingan daripada pemilik perniagaan adalah satu-satunya hak milik. Borang percukaian tunggal (Jadual C) .

Oleh itu, soalan entiti yang tidak dipertimbangkan adalah mengenai cukai - bagaimana perniagaan memfasilitasi pulangan cukai perniagaan.

Jenis Perniagaan mana yang Entitas Tidak Diambil?

Satu-satunya jenis perniagaan yang merupakan entiti yang tidak diambil kira adalah satu-ahli (pemilik) LLC. LLC biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian, yang se pulangan cukai parate dari pulangan cukai peribadi anda. Tetapi jika anda mempunyai satu ahli LLC, anda melaporkan cukai perniagaan anda dengan pulangan cukai peribadi anda, menggunakan Jadual C.

Anda tidak perlu berbuat apa-apa untuk menjadi entiti yang tidak dihiraukan. Tidak ada borang untuk memfailkan untuk memilih status entiti yang tidak diendahkan. Anda hanya memfailkan pulangan cukai pendapatan ahli tunggal anda menggunakan Jadual C.

Sudah tentu, ia lebih rumit daripada itu. Berikut adalah lebih terperinci:

Entitas Tidak Diisi pada Borang Cukai Perniagaan

Anda mungkin melihat istilah "entiti yang tidak diendahkan" pada borang cukai.

Sebagai contoh, ia mungkin termasuk dalam perbincangan entiti perniagaan tunggal tunggal LLC.

Anda juga mungkin melihat istilah ini apabila anda memohon nombor ID cukai (Nombor ID Majikan) untuk perniagaan anda.

IRS mengatakan,

"Jika" entiti yang tidak diendahkan "dimiliki oleh individu, ia diperlakukan sebagai pemilik tunggal. Jika" entiti yang tidak dipertanggungkan "dimiliki mana-mana entiti lain, ia dianggap sebagai cabang atau pembahagian pemiliknya. "

Sesetengah latar belakang pada Entiti Tidak Diambil

Kod Hasil Dalam Negeri (peraturan-peraturan yang mengawal cukai persekutuan) menyatakan bahawa entiti perniagaan adalah suatu perbadanan secara lalai. Jika entiti itu bukan perbadanan, ia adalah "entiti yang layak" dan ia boleh memilih pengkelasannya untuk tujuan cukai persekutuan.

Kod tersebut mengatakan, "entiti yang layak dengan satu pemilik boleh memilih untuk diklasifikasikan sebagai persatuan atau diabaikan sebagai entiti yang terpisah dari pemiliknya."Satu-satunya jenis perniagaan yang sesuai dengan semua kelayakan untuk menjadi entiti yang tidak diambil kira adalah satu-satunya LLC LLC (SMLLC).

Baca lebih lanjut mengenai jenis perniagaan dan entiti yang tidak diambil kira, untuk memahami mengapa satu-satunya LLC adalah satu-satunya

Sebuah syarikat milik tunggal tidak merupakan entiti yang tidak dihiraukan kerana perniagaan itu tidak terpisah dari pemilik dalam mana-mana.

LLC Tidak Memilih untuk menjadi Perbadanan

IRS mengatakan, "Sebuah SMLLC yang tidak dipilih sebagai perbadanan akan diklasifikasikan oleh panduan persekutuan yang sedia ada sebagai "entiti yang tidak diendahkan" yang dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal untuk tujuan cukai pendapatan. "Sebuah LLC boleh memfailkan pilihan raya untuk dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat. > Jadi, pada dasarnya, mana-mana SMLLC yang tidak dikenakan cukai sebagai perbadanan adalah entiti yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai, iaitu, SMLLC dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal. Tetapi di sinilah kekeliruan berlaku: Pemilik tunggal TIDAK suatu entiti yang tidak dipersoalkan kerana syarikat itu tidak terpisah dari pemiliknya.

The Istilah yang berkaitan dalam perenggan yang terdahulu adalah "dikenakan cukai sebagai." Pemilik tunggal membuat fail cukai perniagaan menggunakan Jadual C, dan keuntungan / kerugian dari Jadual C dimasukkan dengan pulangan cukai pendapatan individu. Jadi Single-Member LLC "dikenakan cukai sebagai" satu-satunya fail pemunyaan satu Jadual C.

A Single-Member LLC tidak perlu melakukan apa-apa untuk "memilih" untuk menjadi entiti yang tidak dihiraukan, walaupun ia berbunyi seperti itu . SMLLC hanya perlu memfailkan cukai perniagaannya di Jadual C. Alternatif, yang bagi SMLLC dianggap persatuan dan dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat, adalah bahawa SMLLC mesti memfailkan Borang 8832 - Pemilihan Pengkelasan Entiti (PDF). Baca lebih lanjut mengenai pemfailan pemilihan entiti untuk LLC.

Isu Liabiliti untuk Entitas Tidak Diambil

Entiti yang tidak diambil kira dianggap entiti yang sama dengan pemilik untuk tujuan cukai, tetapi bukan untuk tujuan liabiliti. Untuk maklumat lanjut tentang perkara ini, baca artikel ini di mana peguam Robert Warwick membincangkan isu cukai dan liabiliti entiti. Contoh-contoh:

Seorang ahli tunggal LLC boleh membuat keputusan untuk menggunakan "entiti yang tidak diambil kira" apabila LLC memfailkan Permohonan untuk Nombor Pengenalan Majikan (EIN) di Borang SS-4.

Entiti dan Cukai Pekerjaan yang tidak diendahkan Status entiti yang tidak dikehendaki bagi satu ahli LLC tidak dikenakan cukai pekerjaan. Perniagaan mempunyai beberapa pilihan untuk mana nombor ID majikan digunakan apabila memfailkan cukai pengangguran. Baca lebih lanjut mengenai pilihan ini untuk memfailkan cukai pekerjaan.

Untuk maklumat lanjut

Jika anda ingin maklumat lanjut tentang bagaimana dan mengapa entiti yang tidak dibina dibuat, artikel ini dari Persatuan Bar Amerika mungkin berguna.

Penafian:

Penulis bukan CPA atau wakil cukai dan tidak berniat memberi nasihat cukai atau undang-undang. Jika anda tertanya-tanya jika anda memenuhi syarat sebagai entiti yang tidak diendahkan atau bagaimana penunjukan itu mungkin mempengaruhi cukai perniagaan anda, periksa dengan peguam anda dan profesional cukai.