Kredit Kajian dan Pembangunan untuk Perniagaan

Akta PATH 2015 termasuk beberapa peningkatan insentif dalam bentuk kredit cukai untuk perniagaan kecil yang menggunakan kredit cukai R & D (Penyelidikan dan Pembangunan).

Apa Yang Layak sebagai Penyelidikan dan Pembangunan?

Banyak jenis perniagaan melakukan penyelidikan, dan anda mungkin tidak menyadari bahawa kegiatan bisnis Anda mungkin tersedia sebagai kredit pajak. Perniagaan anda mungkin layak mendapat kredit cukai untuk aktiviti seperti:

• pembangunan produk proprietari, termasuk penemuan,
• meningkatkan kualiti, kebolehpercayaan, atau kefungsian
• produk dalam membangun atau meningkatkan produk perisian
• untuk meningkatkan prestasi perniagaan
• kepada pihak ketiga yang menjalankan penyelidikan untuk pembayaran perniagaan anda
• kepada pekerja yang bekerja pada projek penyelidikan dalam perniagaan anda

IRS mengatakan bahawa penyelidikan yang memenuhi syarat untuk kredit cukai mestilah

dilaksanakan untuk menemui maklumat yang bersifat teknologi, dan aplikasinya mesti ditujukan untuk digunakan dalam membangunkan perniagaan baru atau lebih baik komponen pembayar cukai. Di samping itu, sebahagian besar aktiviti penyelidikan mestilah unsur-unsur proses percubaan yang berkaitan dengan fungsi, prestasi, kebolehpercayaan atau kualiti yang baru atau bertambah baik …

Apakah Kredit Cukai Apa yang Boleh Diberikan? Bagaimana Kredit Kredit Ini Berfungsi?

Biasanya, kredit cukai diambil secara langsung terhadap pendapatan perniagaan, seperti yang ditunjukkan pada pulangan cukai perniagaan.

Dalam kes ini, seperti yang dinyatakan di atas, Akta PATH telah memperluas kredit cukai untuk perniagaan yang lebih kecil, berkuatkuasa bermula pada tahun 2016, dan menjadikan kredit kekal. Ini menghilangkan usaha meneka perniagaan yang cuba membuat rancangan.

Lebih khusus lagi, perniagaan baru (kurang daripada 5 tahun) dan perniagaan kecil dengan kurang daripada $ 5 juta dalam penerimaan kasar untuk tahun cukai mungkin layak mendapat kredit sehingga $ 250,000 setahun .

Begini bagaimana kredit pajak ini berfungsi: perniagaan membelanjakan wang, kemudian membuat permohonan untuk kredit cukai. Kredit digunakan secara langsung terhadap pendapatan perniagaan, yang lebih baik daripada mengambil potongan untuk perbelanjaan.

Terdapat tiga jenis liabiliti cukai yang mana kredit cukai boleh diambil. Undang-undang 2015 membenarkan perniagaan kecil mengambil kredit cukai terhadap: liabiliti cukai persekutuan perniagaan

• perniagaan (amaun yang terhutang untuk cukai pendapatan persekutuan.
• bahagian majikan cukai Jaminan Sosial (tetapi bukan cukai Medicare) untuk pekerja, atau
• Alternatif Cukai Minimum

Opsyen ini membolehkan perniagaan lebih fleksibel di mana mereka menerapkan cukai. Perniagaan baru yang lebih kecil, misalnya, mungkin tidak mempunyai cukup tanggungan cukai pendapatan yang dikenakan pajak, sehingga bisnis dapat memilih salah satu pilihan lain.

Mengambil kredit terhadap bahagian majikan cukai Jaminan Sosial bermakna anda mungkin dapat mengambil kredit walaupun perniagaan anda tidak membuat keuntungan.

Perhatikan bahawa kredit cukai R & D boleh diambil terhadap Cukai Minimum Alternatif. Cukai alternatif ini digunakan untuk pulangan cukai peribadi pemilik, jadi ia hanya boleh didapati untuk cukai lulus. Ini adalah cukai perniagaan yang melangkaui pengembalian cukai peribadi pemilik perniagaan dan akan termasuk hak milik tunggal, LLC, dan perkongsian.

Cara Memohon Kredit Cukai R & D Ini

Anda akan memohon kredit untuk tahun cukai tertentu dengan memfailkan Borang IRS 6765- Kredit untuk Meningkatkan Aktiviti Penyelidikan. Borang ini menawarkan dua pilihan untuk mengambil kredit:

• Mengambil kredit "biasa" atau
• Menggunakan kredit alternatif yang mudah.

Setiap pilihan termasuk senarai kos yang disertakan (seperti upah, kos komputer, dan kos bekalan) dan pengiraan. Lebih baik membaca butiran dalam arahan untuk borang 6765 sebelum memulakan. IRS mencadangkan bekerja melalui kedua-dua kaedah untuk melihat yang menghasilkan kredit yang lebih besar.

Mengeluar atau Melunaskan Kredit Cukai R & D

Anda juga mungkin ingin memotong atau melunaskan (menyebarkan) kos aktiviti penyelidikan ini. IRS mempunyai garis panduan untuk mengurangkan atau melunaskan kredit cukai penyelidikan.

Kesimpulan: Semak Dengan Profesional Cukai Anda

Seperti biasa dengan jenis manfaat cukai ini, kelayakan dan prosesnya rumit.

Tujuan artikel ini bukan untuk memberi anda nasihat cukai, tetapi untuk memberi anda maklumat umum untuk digunakan dalam perbualan anda dengan profesional cukai anda.