Belajar Apa yang Akan Dilakukan Dengan RSU pada Borang W-2

Musim cukai lalu ini saya benar-benar kecewa. Di sini saya duduk di komputer, dengan timbunan dokumen cukai untuk masuk ke perisian percukaian gred profesional saya. Saya meletakkan pelanggan W-2. Semuanya berjalan dengan baik sehingga saya sampai ke kotak 14. Di sinilah perkhidmatan gaji majikan meletakkan semua maklumat "lain". W-2 ini mempunyai angka berangka di sebelah surat RSU.

Saya tahu RSU bermaksud unit stok terhad. Tetapi untuk kehidupan saya, saya tidak ingat bagaimana untuk mendapatkan maklumat RSU dari W-2 ke penyata cukai. Adakah saya perlu memasukkan sesuatu dalam seksyen W-2 program cukai saya? Adakah saya perlu memasukkan maklumat ini di tempat lain mengenai pulangan cukai?

Perisian saya tidak membantu. Ingin tahu, saya berpaling kepada mesin carian lalai saya. Saya menaip dalam "RSU pada W-2" - dan hasil carian yang kembali tidak mendedahkan apa-apa yang berguna yang perlu saya ketahui. Saya cuba mencari, sekali lagi dan lagi. Setiap kali, saya dapati banyak blah-blah-blah, tetapi tidak ada maklumat sebenar. Dengan maklumat sebenar, maksud saya maklumat yang akan membantu saya, sekarang, selesaikan pulangan cukai klien saya.

Jadi saya meneliti isu ini sendiri. Dan saya berkongsi nota penyelidikan saya dengan anda, pembaca yang sayang. Harapan saya ialah anda akan mendapati ini berguna, akan mengurangkan kekecewaan anda, membantu anda menyediakan pulangan cukai dengan lebih yakin dan tepat.

Sekarang, mari kita selesaikan diri.

Amaun yang dinyatakan dalam Peti 14 untuk RSU Sudah Sertakan dalam Peti 1 Upah. Sebagai contoh, jika kita mempunyai $ 234, 567 dilaporkan dalam Box 1 sebagai upah dan kita mempunyai $ 12, 345 dilaporkan dalam Kotak 14 yang dilabelkan sebagai RSU, maka $ 12, 345 sudah dimasukkan dalam jumlah $ 234, 567.

Saham stok terhad dan unit stok terhad dimasukkan ke dalam gaji bercukai pekerja apabila salah satu daripada dua perkara berlaku:

Jaket stok terhad, dan dengan itu menjadi tidak terhad. Dalam kes ini, nilai pasaran saksama stok pada masa pelarasan (tolak apa-apa kos untuk membeli stok terhad) adalah jumlah pendapatan yang termasuk dalam upah pekerja. [2]

1. Pada masa itu stok terhad dipindahkan kepada pekerja dan pekerja membuat pilihan raya 83 (b). Dalam kes ini, nilai pasaran wajar saham pada masa stok terhad dipindahkan (tolak sebarang kos untuk membeli stok terhad) dimasukkan ke dalam gaji pekerja. [3]
2. Seterusnya, Rekod Asas di Stok Terhad untuk Rujukan Masa Depan

Asas dalam stok terhad ialah jumlah yang dibayar untuk stok ditambah jumlah yang dimasukkan sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

Dalam contoh di atas, pembayar cukai mempunyai sekurang-kurangnya $ 12, 345 asas dalam stok terhad, kerana itu jumlah yang dilaporkan pada Borang W-2. (Saya katakan sekurang-kurangnya kerana pembayar cukai mungkin telah membayar tunai keluar dari poket untuk saham.Kami perlu meminta pelanggan untuk mengetahui.)

Maklumat asas ini akan berguna apabila saham-saham ini dijual. Apabila saham itu dijual, kami akan mengira keuntungan atau kerugian pada pelaburan dengan mengambilkira asas dari hasil penjualan.

Pointer Amalan: Lihat Pemotongan

Saham stok dan unit stok terhad yang tertakluk tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan dan negeri, kepada Cukai Keselamatan Sosial dan Medicare (FICA), dan sebarang cukai berkaitan gaji lain.

Ini boleh memberi cabaran kepada pelanggan kami. Mengapa? Kerana stok terhad adalah pemindahan nilai tanpa tunai.

Majikan memindahkan saham stoknya kepada pekerja. Sekatan diletakkan di stok, jadi pekerja tidak boleh menjual atau memindahkan stok itu sehingga kadang-kadang di masa depan apabila jaket stok. Nilai saham yang dihadkan itu dimasukkan ke dalam pendapatan pekerja (sama ada pada masa rizab saham atau, jika pemilihan 83 (b) dibuat, pada masa pemindahan itu). Setakat ini wang tunai tidak berubah. Tetapi nilai saham terhad adalah tertakluk kepada pegangan. Dan penangguhan itu mestilah secara tunai. Oleh itu penahanan akan datang dari sumber lain - kemungkinan besar dari gaji biasa pekerja. [4]

Terdapat satu lagi sangkaan pegangan untuk mengetahui. Majikan boleh meletakkan pendapatan stok terhad dengan gaji tetap untuk tempoh bayar.

Ini akan menyebabkan peratusan gaji pekerja yang lebih tinggi ditolak untuk penahanan cukai. Dan ia mungkin menyebabkan pekerja terlalu ditahan. Sebagai alternatif, majikan boleh meletakkan pendapatan stok terhad sebagai bonus atau tempoh bayaran tambahan. Dalam kes ini, mungkin pekerja tidak dapat ditahan. Majikan menahan 25% flat pada pertama $ 1 juta upah tambahan yang dibayar dalam tahun kalendar. Setelah ambang itu dicapai (iaitu, apabila upah tambahan untuk tahun melebihi $ 1 juta), majikan menahan pada kadar rata 39. 6%. [5]

Ambil contoh kami dari atas. Pelanggan kami mempunyai $ 234, 567 daripada jumlah upah untuk tahun ini - yang meletakkan pelanggan kami dalam kurungan cukai 33% atau 35% untuk tahun ini, bergantung kepada status pemfailan mereka. Secara definisi, pekerja ini tidak akan dipertanggungjawabkan jika majikan menahan hanya 25% untuk cukai persekutuan. Pekerja perlu membuat perbezaan melalui cukai yang dianggarkan jika mereka mahu mengelak dari bulan April. Dan jika anda tidak akan membuat anggaran, maka pelanggan mungkin ingin menyesuaikan pemotongan mereka untuk mendapatkan lebih banyak cukai yang diambil atau membuat pembayaran lanjutan pada musim bunga berikut.

Dengan Cara, RSU Tidak Selaras Dengan Borang 3921 atau Borang 3922.

Borang 3921 melaporkan maklumat asas untuk pilihan saham insentif.

Borang 3922 melaporkan maklumat asas untuk saham pelan pembelian saham pekerja.

Stok terhad tidak berkaitan dengan salah satu bentuk ini.

RSUs Pergi ke Jadual D Apabila Dijual.

Jumlah yang ditunjukkan pada Borang W-2 dimasukkan sebagai sebahagian daripada asas kos seseorang dalam saham tersebut. Ini akan dilaporkan pada Jadual D dan Borang 8949 pada tahun bahawa pembayar cukai menjual stok yang mendasari.

Dalam Ringkasan

Jika anda melihat RSU atau stok terhad pada Borang W-2 bersebelahan dengan jumlah dolar, maka jumlah dollar itu sudah dimasukkan sebagai sebahagian daripada upah pekerja yang ditunjukkan dalam Kotak 1, 3, dan 5.

• Pastikan jumlah yang sama dimasukkan dalam rekod asas kos untuk stok itu dalam rekod peribadi anda.
• Tidak ada lagi yang perlu dilakukan dari segi penyediaan Borang 1040. Gaji kotak 1 ditambah kepada pendapatan upah yang dilaporkan pada baris 7 dari 1040, seperti biasa.
• Berhati-hati dengan apa-apa isu pegangan untuk tahun yang akan datang. Sudah terlambat untuk menyelesaikan sebarang isu pegangan untuk tahun lepas. Tetapi untuk tahun cukai yang akan datang, membantu pembayar cukai menjadi berjaga-jaga. Apabila mereka menerima geran stok terhad, mereka harus memikirkan tentang membuat pilihan raya 83 (b). Dan apabila jaket stok yang terhad, mereka harus menyemak penahanan mereka untuk mengetahui berapa banyak cukai tambahan yang mereka perlu bayar melalui anggaran atau pembayaran lanjutan.
• Sumber:

[1] Panduan untuk Perakaunan Kompensasi Berbasis Saham: Pendekatan Pelbagai Disiplin. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 Mac 2013. halaman PDF 4-57. // www pwc com / us / en / cfodirect / assets / pdf / accounting-guides / pwc_stock_based_2013. Pdf

[2] Internal Kod Hasil seksyen 83 (a) dan Peraturan Perbendaharaan seksyen 1. 83-1.

[3] Kod Hasil Dalam seksyen 83 (b) dan Peraturan Perbendaharaan seksyen 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. " Geran atau Anugerah Saham. "Fairmark, tidak ada tarikh // www. Fairmark com / execcomp / geran htm dan" Penangguhan Kompensasi Saham "Fairmark, tidak ada tarikh // www. / nota / htm

[5] Panduan Cukai Majikan (Penerbitan 15, Pekeliling E). Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, untuk tahun cukai 2015. Seksyen mengenai upah tambahan // www. / p15 / ar02 html # en_US_2015_publink1000202352

Bacaan Lanjut:

Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 83, Harta yang Dipindahkan dalam Sambungan dengan Prestasi Perkhidmatan

• Peraturan Perbendaharaan seksyen 1. 83-1, Harta yang Dipindahkan dalam Sambungan dengan Prestasi daripada Perkhidmatan
• Peraturan Perbendaharaan seksyen 1. 83-2, Pemilihan untuk memasukkan dalam Pendapatan Kasar pada Tahun Pemindahan
• Peraturan Perbendaharaan seksyen 1. 83-3, Maksud dan Penggunaan Terma Tertentu
• Peraturan Perbendaharaan seksyen 1. 83 -4, Peraturan Khas
• G. Edgar Adkins, Jr., dan Jeffrey A. Martin. "Saham terhad: kesan cukai ke atas majikan dan pekerja." Grant Thornton, tiada tarikh. PDF.
• Ed Mitte, John Old, dan Sarah Rumsey. "Pampasan." Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, Musim Panas 2013. PDF. // www. irs. gov / pub / irs-tege / 2013cpe_compensation. pdf

• Cukai Pendapatan Persekutuan Anda (Penerbitan 17). Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, untuk tahun cukai 2014. Seksyen mengenai harta yang terhad. // www. irs. gov / penerbitan / p17 / ch05. html # en_US_2014_publink1000171281