Ini adalah Hobi atau Perniagaan Nyata? Bagaimana IRS Memutuskan

Summers adalah masa untuk pasaran kutu, penjualan kraf, jualan garasi dan halaman, dan acara lain di mana orang menjual barangan isi rumah, barangan makanan, dan produk yang mereka buat. Sekiranya anda hanya mempunyai satu jualan sebulan - jualan garaj, mungkin - anda mungkin tertanya-tanya jika anda boleh mengira kegiatan ini sebagai perniagaan. Anda pastinya akan mempunyai hobi dan mengurangkan (terhad) perbelanjaan untuk hobi itu, tetapi anda tidak boleh memfailkan pulangan cukai untuk hobi itu sebagai perniagaan.

Seperti yang anda jangkakan, IRS membezakan antara perniagaan yang sah dan aktiviti hobi, untuk tujuan cukai. Sekiranya anda mempunyai perniagaan yang sah, anda boleh menolak perbelanjaan perniagaan itu dan kemungkinan kerugian jika perniagaan anda tidak menguntungkan. Sekiranya anda terlibat dalam hobi, anda tidak boleh menolak perbelanjaan untuk mendapatkan kerugian untuk mengimbangi pendapatan lain. IRS menyebutnya "kehilangan hobi".

Adakah aktiviti ini perniagaan atau hobi?

Perniagaan sah, menurut IRS:

• Mempunyai tujuan utama "pendapatan atau keuntungan" dan
• kegiatan itu terlibat dalam "dengan kesinambungan dan keteraturan."

IRS mempunyai satu set garis panduan untuk digunakan dalam menentukan sama ada sesuatu aktiviti adalah perniagaan yang sah atau hobi:

• Adakah masa dan usaha dimasukkan ke dalam aktiviti menunjukkan niat untuk membuat keuntungan?

• Adakah pembayar cukai bergantung kepada pendapatan daripada aktiviti?

• Jika ada kerugian, adakah mereka disebabkan oleh keadaan di luar kawalan pembayar cukai atau adakah mereka berlaku dalam fasa permulaan perniagaan?

• Adakah pembayar cukai telah mengubah kaedah operasi untuk meningkatkan keuntungan?

• Adakah pembayar cukai atau penasihatnya mempunyai pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan aktiviti tersebut sebagai perniagaan yang berjaya?

• Adakah pembayar cukai membuat keuntungan dalam aktiviti yang sama pada masa lalu?

• Adakah aktiviti ini membuat keuntungan dalam beberapa tahun?

• Bolehkah pembayar cukai mengharapkan untuk membuat keuntungan pada masa depan daripada penghayatan aset yang digunakan dalam aktiviti tersebut?

Bagaimana perbelanjaan ditolak untuk perniagaan dan hobi?

Perniagaan akan memfailkan cukai ke atas pulangan cukai perniagaan. Bagi kebanyakan perniagaan kecil, ini bermakna memfailkan Jadual C untuk pendapatan perniagaan. Pendapatan bersih dari perniagaan kemudian dimasukkan ke dalam pulangan cukai peribadi individu. Jika perniagaan anda adalah LLC atau perkongsian atau korporat S, anda akan menyediakan pulangan cukai untuk perniagaan itu dan mengambil pendapatan yang terhasil kepada pulangan cukai peribadi anda.

Perbelanjaan untuk aktiviti hobi boleh dimasukkan dengan potongan terperinci lain pada Jadual A, tetapi anda tidak boleh menolak perbelanjaan yang melebihi pendapatan.

Bagaimanakah saya tahu jika IRS akan mempertimbangkan aktiviti saya sebagai perniagaan atau hobi?

Tidak ada tempat di mana anda menetapkan potongan dari aktiviti anda sebagai perniagaan atau hobi.IRS yang menentukan jika aktiviti anda adalah perniagaan atau hobi. Ini tidak berlaku melainkan jika anda telah diaudit. Oleh itu, anda ingin memastikan anda dapat menunjukkan bahawa aktiviti anda memenuhi garis panduan yang disenaraikan di atas.

Bagaimana dengan syarikat? Bolehkah sebuah syarikat mempunyai kehilangan hobi?

Oleh kerana sebuah syarikat adalah entiti perniagaan yang berasingan, IRS tidak mengiktiraf peraturan "hobi kerugian" bagi syarikat. Kerana keuntungan dan kerugian korporat S adalah sebahagian daripada pulangan cukai peribadi, peraturan "kehilangan hobi" berlaku.

Perniagaan saya baru bermula. Bagaimana jika perniagaan saya tidak membuat keuntungan?

Jika perniagaan tidak membuat keuntungan dalam beberapa tahun pertama, faktor lain yang disenaraikan di atas mungkin dipertimbangkan dalam menentukan sama ada perniagaan adalah hobi.

Berniat untuk membuat keuntungan dan dianggap perniagaan yang sah juga termasuk amalan perniagaan yang baik seperti:

• Menetapkan akaun semakan perniagaan yang berasingan
• Mengurus perbelanjaan perniagaan dan peribadi yang berasingan
• Mengekalkan rekod perniagaan yang baik- mengekalkan sistem
• Mendaftarkan perniagaan dengan keadaan sebagai LLC atau perkongsian.
• Mematuhi undang-undang cukai negeri dan persekutuan lain, termasuk cukai jualan
• Mempunyai waktu perniagaan yang tetap, menjaga laman web perniagaan.

Sebagai tambahan untuk membantu mengesahkan perniagaan anda di mata IRS, aktiviti ini penting untuk setiap perniagaan.

Untuk maklumat lanjut, baca artikel ini dengan butir-butir dari kes Mahkamah Cukai baru-baru ini tentang bagaimana perniagaan yang belum membuat keuntungan mungkin masih dianggap sebagai perniagaan "untuk keuntungan" yang sah.