GST / HST Dikecualikan dan Nisbah dan Perkhidmatan yang Berkuasa Zero

Soalan: Apakah jenis barangan dan perkhidmatan yang GST / HST dikecualikan atau berkadar sifar di Kanada?

Jawapan:

Jika perniagaan Kanada anda perlu mengenakan GST / HST, anda perlu tahu perbezaan antara barang dan perkhidmatan yang dikecualikan oleh GST / HST dan GST / HST. (Tidak semua perniagaan Kanada mesti mengenakan GST / HST; mengetahui jika milik anda tidak.)

Tidak ada perbezaan di antara GST / HST dan nilai barang dan perkhidmatan pengecualian dari sudut pandang pelanggan; dalam mana-mana kes dia tidak dikenakan GST / HST.

Walau bagaimanapun, dari sudut pandangan pemilik perniagaan, terdapat perbezaan bagaimana kedua-dua kelas barangan dan perkhidmatan diuruskan apabila memfailkan pengembalian CBP / HST.

Apabila anda mengisi kembali GST / HST anda, anda boleh menuntut Kredit Cukai Input (ITC) untuk mendapatkan GST / HST yang anda bayar atau berhutang pada pembelian dan / atau perbelanjaan perniagaan anda.

Walaupun anda tidak mengenakan caj atau mengutip GST / HST pada barangan dan perkhidmatan yang berkadar sifar, anda masih boleh menuntut ITC untuk mereka dalam pengembalian CBP / HST anda.

Sebaliknya, anda tidak boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk mengecualikan barang dan perkhidmatan.

Sesetengah contoh GST / HST barangan dan perkhidmatan berkadar sifar adalah:

• Bahan makanan asas - Kategori ini termasuk daging, ikan, unggas, bijirin, produk tenusu, telur, sayuran (segar, beku, (tetapi tidak termasuk item yang tidak perlu untuk keperluan pemakanan, seperti makanan ringan, minuman keras, soda, gula-gula, dll.)
• Kebanyakan produk perikanan jika digunakan untuk kegunaan manusia (produk ikan digunakan untuk umpan tidak termasuk).

• Ternakan ladang dijual untuk kegunaan manusia - (GST / HST boleh ditagihkan ke atas jualan ternakan yang tidak digunakan untuk kegunaan manusia seperti kuda, anjing, kucing, memberi haiwan seperti cerpelai). Sesetengah haiwan boleh juga. Sebagai contoh, arnab dan kambing boleh dibangkitkan untuk kegunaan, di mana mereka diberi nilai sifar, atau sebagai haiwan kesayangan, dalam hal ini mereka tidak.
• Peralatan ladang seperti traktor, pembiak, penanam, dan peralatan pemprosesan.
• Ubat Preskripsi dan bayaran pendispensan adalah nilai nol. Kebanyakan ubat kaunter seperti aspirin, vitamin dan mineral, ubat sejuk, pembalut, dan sebagainya adalah tidak sifar dan GST / HST mesti dikenakan. (Secara amnya, jika item itu tidak memerlukan preskripsi dan bertujuan untuk merawat penyakit kecil, ia tidak diberi nilai sifar.) Sekiranya item itu adalah produk di kaunter yang tidak memerlukan preskripsi, ia adalah tidak nilai sifar - GST / HST dikenakan walaupun preskripsi telah dikeluarkan untuk item tersebut.
• Peranti perubatan - gigi atau anggota tiruan, alat bantuan pendengaran, pejalan kaki, kerusi roda, tungku, anjing pemandu, kacamata atau kanta lekap, alat asma, pengubahsuaian kepada kenderaan bermotor untuk menampung kecacatan, orthotics, dll.Juga termasuk pam insulin, jarum suntikan, dan pen, dan kateter kencing.
• Perkhidmatan pengangkutan fret yang melibatkan pergerakan barang dari Kanada ke negara lain dan sebaliknya.
• Produk kebersihan feminin seperti tampon, tuala wanita, dll.

Beberapa contoh barang dan perkhidmatan yang dikecualikan GST / HST adalah:

• Perumahan kediaman terpakai (GST / HST hanya dikenakan pada pengubahsuaian substansial yang baru atau "diubahsuai semula". Pengubahsuaian substansial ditakrifkan sebagai penyingkiran atau penggantian sebahagian besar bangunan kecuali bumbung, dinding, asas, dan lantai - lihat Pengubahsuaian Besar B-092 CRA dan Perumahan Baru GST / HST Rebat).
• Penginapan penyewaan kediaman jika bersamaan dengan atau melebihi satu bulan.
• Pelajaran muzik
• Perkhidmatan perubatan dan pergigian - termasuk doktor, doktor gigi, pakar pergigian, pakar ortodontik, pakar optik, pakar kiropraktik, pakar fisioterapi, pakar psikologi, ahli psikologi, pakar pemakanan, pekerja sosial (tetapi tidak terapi urut). Perhatikan bahawa beberapa prosedur perubatan dianggap tidak berkaitan dengan kesihatan dan oleh itu tertakluk kepada CBP / HST. Contohnya termasuk menyediakan laporan perubatan atau perundangan kecacatan, yuran ahli pakar, pembedahan kosmetik untuk meningkatkan penampilan individu (melainkan untuk tujuan rekonstruktif seperti dari kemalangan atau penyakit), dll.
• Mengeluarkan polisi insurans (oleh syarikat insurans, ejen dan broker).
• Perkhidmatan pendidikan yang membawa kepada sijil atau diploma atau diperlukan untuk mengamalkan (atau meningkatkan pensijilan untuk) perdagangan atau pekerjaan. Ini termasuk perkhidmatan tutor untuk kursus yang mengikuti kurikulum sekolah yang ditetapkan.
• Kebanyakan barang dan perkhidmatan yang disediakan oleh badan amal.
• Perkhidmatan kewangan seperti bayaran untuk akaun bank, pinjaman, dan lain-lain
• Perkhidmatan bantuan guaman.
• Perkhidmatan penjagaan harian untuk kanak-kanak 14 atau lebih muda jika perkhidmatan ini tidak disediakan 24 jam sehari.
• Makanan dan minuman dijual di institusi pendidikan seperti kafeteria sekolah atau universiti.

Lihat juga Barangan dan Perkhidmatan Pengecualian Agensi Pendapatan Kanada.

Ingat, anda tidak mengenakan caj CBP / HST pelanggan anda sama ada barangan dan perkhidmatan yang berkadar sifar atau dikecualikan.

Kembali ke> Indeks Pertanyaan GST Biasa

Lihat juga:

PST, GST dan Kadar HST untuk Semua Wilayah dan Wilayah yang berlainan di Kanada

Berebut Dengan GST / HST

Perlu Tahu Tentang Cukai Jualan Wilayah

8 Strategi Cukai untuk Mengurangkan Cukai Pendapatan Bisnis Anda