Perampasan dan Cukai Jualan Pendek

IRS mengatakan tidak ada makan tengah hari percuma apabila ia berkaitan dengan cukai. Jika anda memindahkan tajuk di rumah anda, sama ada secara sukarela melalui surat ikatan jaminan atau surat ikatan, atau secara sukarela melalui perampasan, anda telah menjual rumah anda. Anda mungkin tertakluk kepada cukai, walaupun anda menjual rumah anda pada kerugian, sama ada dalam jualan pendek atau oleh perampasan.

Ia tidak kelihatan adil. Apa yang lebih buruk ialah anda mungkin tidak tahu bahawa anda berhutang cukai sehingga hari anda membuka mel anda untuk mencari 1099.

Perlu diingat bahawa tidak semua 1099 bermakna anda akan membayar cukai pendapatan, sama ada. Bank-bank menghantar 1099 sebagai perkara rutin.

Saya bercakap dengan Julian Block, seorang peguam di Larchmont, NY, yang telah dinamakan The New York Times sebagai profesional cukai terkemuka. Berikut adalah apa yang dia katakan mengenai cukai, keuntungan dan kerugian pada jualan yang bermasalah seperti foreclosures dan jualan pendek:

Julian Block pada Keuntungan dan Kerugian

"Penjual yang telah memiliki kediaman peribadi mereka untuk tempoh yang panjang masih akan menyedari keuntungan.

" Tetapi penjual kediaman yang diperoleh dalam tempoh dua tahun yang lalu akan mengalami kerugian. Walaupun andaian tiada penurunan harga, kerugian akan mengakibatkan kerana perbelanjaan untuk broker hartanah, peguam dan sejenisnya. Penjual tidak akan dapat memotong kerugian tersebut. Tidak ada perbezaan yang terpaksa dijual kerana, misalnya, perubahan pekerjaan atau sebab-sebab kesihatan.

"Selain masalah untuk penjual kediaman peribadi, terdapat masalah cukai bagi pelabur yang, katakan, membeli beberapa kondominium di tempat seperti Florida dan tidak dapat membalikkannya kerana prospek pembeli sedang menunggu penurunan harga lebih lanjut .

Sering kali, tidaklah berbaloi untuk pelabur-pelabur menyewa tempat mereka, apa yang mereka terima sebagai bayaran sewa tidak mencukupi untuk menampung cukai harta tanah dan kepentingan gadai janji mereka. Satu-satunya pilihan mereka ialah menjual pada kerugian. " > Blok pada Kerugian Mengimbangi Terhadap Keuntungan

"Penjual boleh mengimbangi kerugian modal mereka terhadap keuntungan modal

Tetapi jika tiada keuntungan modal, topi tahunan adalah $ 3,000 ($ 1, 500 untuk pasangan yang difailkan secara berasingan) pada jumlah kerugian yang boleh diimbangi dengan "pendapatan biasa" mereka, yang bermaksud pendapatan daripada sumber seperti gaji, pencen dan pengeluaran daripada pelan persaraan. Undang-undang membolehkan mereka membawa kerugian yang tidak digunakan pada tahun-tahun kemudian. "

Foreclosures

"IRS mempunyai t peraturan kapak untuk penyitaan atau penarikan semula oleh peminjam rumah pemilik yang telah jatuh di belakang pembayaran gadai janji mereka. Terdapat kesan cukai yang teruk dan tidak dijangka untuk pemilik yang hanya berjalan kaki kerana dia mempunyai sedikit atau tiada ekuiti dan pemberi pinjaman mengambil alih dan menjual tempat itu.

"Dalam keadaan itu, pembatalan atau pengampunan oleh pemberi pinjaman hutang biasanya bermaksud penghutang mempunyai pendapatan yang dapat dilaporkan, walaupun terdapat beberapa pengecualian - contohnya, ketidakmampuan bayar."

Blok atas Liabiliti Pribadi

"An contohnya: Brown membeli sebuah kondo dan menggunakannya sebagai kediaman peribadi. Dia membayar $ 300,000, turun bayaran $ 15,000 dan mengambil pinjaman hipotek $ 285, 000. Dia secara peribadi bertanggungjawab untuk gadai janji itu. pinjaman adalah $ 280, 000, mungkir Brown dan bank pemberi pinjaman menerima penghantaran sukarela unitnya, membatalkan pinjaman.

Condo serupa pada masa itu menjual untuk $ 230,000.

"Kod cukai memperlakukan transaksi sebagai jualan. Brown menanggung kerugian yang tidak dapat ditanggung sebanyak $ 70, 000, jumlahnya dengan asas pelarasan kondominiumnya $ 300, 000 melebihi nilai pasaran $ 230,000. Tiada potongan untuk kerugian kerana Brown menggunakan kondominium sebagai kediaman peribadi.

"Brown juga mempunyai pendapatan yang boleh dilaporkan sebanyak $ 50, 000 apabila bank membatalkan pinjaman itu. $ 50, 000 adalah jumlah yang hutang $ 280,000 melebihi nilai pasaran $ 230,000." Masukkan IRS apabila harta yang dicagarkan dirampas atau ditarik balik, dan bank itu mengembalikannya, atau pihak bank tahu Brown telah meninggalkan harta tersebut. Bank menghantar Borang 1099-A kepada Brown dan IRS. Menggunakan angka-angka dalam contoh, 1099-A menunjukkan harga tawaran perampasan ($ 230, 000), jumlah hutang Brown ($ 280, 000), dan sama ada dia secara peribadi bertanggungjawab.

Pembatalan hutang (di sini, $ 50,000) dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa, sama seperti gaji. "

Hutang Bercagar Tanpa Liabiliti Peribadi

Menurut Kleinrock Publishing, IRS mengatakan penjual yang tidak secara peribadi bertanggungjawab untuk hutang akan menyedari jumlah yang termasuk hutang yang dibatalkan penuh, walaupun nilai harta yang menjadi jaminan hutang itu kurang, yang boleh diimbangi bergantung kepada asas larasan anda dalam harta tersebut. Sebagai contoh, Cik Smith membeli sebuah rumah bernilai $ 300,000, meletakkan $ 30,000 dan mengeluarkan gadai janji sebanyak $ 270,000. Smith berhenti membuat pembayaran. pada baki pinjaman sebanyak $ 260, 000, dan nilai pasaran rumah telah jatuh ke $ 250, 000. Smith mempunyai asas yang diselaraskan $ 295, 000, disebabkan kerugian $ 5,000. Jumlah Smith menyedari penyitaan tersebut $ 260,000. Smith angka keuntungan atau kerugiannya dengan membandingkan $ 260, 000, iaitu jumlah yang direalisasikan, kepada asas larasannya $ 295, 000. Dia mempunyai kerugian $ 35, 000 yang terealisasi.

Sebelum Penyitaan atau Penjualan, Pelan Ke Hadapan

Sebelum anda menjual pada jualan pendek atau melalui perampasan, dapatkan nasihat undang-undang dan cukai. Melakukan perancangan cukai sebelum waktu, sebelum terlambat.

Untuk maklumat lanjut, hubungi Akauntan Awam Bertauliah atau semak laman web IRS.

Pembetulan sementara, yang dinamakan Akta Bantuan Hutang Perceraian Hutang pada tahun 2007, memberikan pelepasan daripada cukai pengampunan hutang bagi penghuni pemilik tertentu dan mungkin tamat tempoh.Undang-undang California adalah berbeza untuk cukai jualan singkat disebabkan oleh Kod Sivil CA 580e dan surat hipotek yang dikeluarkan oleh IRS dan bagi pihak Lembaga Cukai Francais. Dapatkan penasihat cukai yang cekap untuk menentukan sama ada anda dikecualikan daripada cukai.

Sumber: Peguam Buku Julian Block termasuk "Panduan Penjual Rumah Untuk Simpanan Cukai," dipuji oleh profesor undang-undang James Edward Maule dari Villanova University sebagai "Penjelasan yang mudah dibaca dan teratur mengenai peraturan cukai." memerintahkan buku-bukunya, layari laman web Julian Block.