Video: Nisbah pampasan pekerja terhadap KDNK lepasi 33% 2024
Apabila memikirkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai untuk pekerja kami, sukar untuk menyusun apa yang dikenakan cukai kepada pekerja dan apa yang tidak. Nampaknya setiap jenis pendapatan boleh dikenakan cukai, tetapi itu tidak semestinya benar. Artikel ini melihat jenis pembayaran yang dibuat oleh perniagaan kepada pekerja, yang mana pembayaran ini boleh dikenakan cukai, dan sebarang pengecualian. Ia juga menjawab soalan mengenai nilai faedah dan penangguhan faedah.
Bayaran dan faedah pekerja yang dikenakan cukai mesti dimasukkan ke dalam Borang W-2, Gaji dan Penyata Cukai pekerja. Borang W-2 adalah bentuk rumit, dan banyak jenis pendapatan dimasukkan.
Perbincangan ini adalah umum dan tidak dimaksudkan untuk memberi anda semua butiran situasi tertentu. Peraturan IRS untuk gaji dan faedah pekerja yang dikenakan cukai adalah rumit, dan terdapat banyak batasan dan pengecualian. Lihat maklumat di akhir artikel ini jika anda ingin menggali butiran mana-mana perkara ini.
Bayar dan Manfaat Cukai
Semua pembayaran yang dibuat oleh perniagaan anda kepada pekerja untuk bekerja dikenakan cukai, termasuk gaji dan gaji, tip, komisen dan yuran, faedah, dan pilihan saham. Di samping itu, semua manfaat yang anda berikan kepada pekerja. Berikut adalah beberapa butiran lanjut
Pendapatan kasar pekerja dikenakan cukai kepada pekerja, termasuk bayaran lebih masa untuk pekerja yang tidak dikecualikan dan pekerja dikecualikan berpendapatan rendah tertentu.
Semua pendapatan hujung. Pendapatan tip dimasukkan dengan semua pendapatan lain dalam kotak yang berkaitan di Borang W-2. Perhatikan bahawa tip yang diperuntukkan (yang ditentukan oleh formula untuk semua pekerja yang terkena tipis) hendaklah ditunjukkan dalam Kotak 8, tetapi tidak dalam item pendapatan lain.
Komisen pekerja termasuk dalam pendapatan bercukai. Sekiranya pekerja menerima komisen awal bagi perkhidmatan yang akan dilaksanakan pada masa akan datang, komisen tersebut, dalam kebanyakan kes, dikenakan cukai apabila diterima oleh pekerja.
Jika pekerja menggunakan kereta syarikat untuk tujuan perniagaan, perbatuan peribadi yang didorong oleh pekerja dikenakan cukai sebagai faedah. Anda boleh memberi pekerja elaun untuk kegunaan perniagaan kereta, dan elaun ini tidak boleh dikenakan cukai.
Opsyen saham boleh dikenakan cukai kepada pekerja apabila opsyen diterima, atau apabila ia dilaksanakan, atau apabila stok dibuang. Baca lebih lanjut mengenai bagaimana opsyen saham dikenakan cukai.
Manfaat Kena Cukai dan Pembayaran Lain
Semua manfaat pekerja dikenakan cukai, kecuali bahagian manfaat yang dibayar oleh pekerja. Sebagai contoh, jika syarikat dan pekerja anda berkongsi kos premium penjagaan kesihatan, sebahagian pekerja tidak dikenakan cukai kepada pekerja.
Bonus, anugerah, dan hadiah kepada pekerja biasanya dikenakan cukai kepada pekerja.Ini termasuk kad hadiah dan barangan semasa cuti. Pengecualian adalah bayaran minimis (kecil) yang diberikan kepada pekerja secara tidak sengaja.
Sesetengah barangan yang tidak boleh dikenakan cukai
Ganjaran pekerja tidak dikenakan cukai kepada pekerja.
Manfaat komuter dan pengangkutan dari perniagaan kepada pekerja mereka biasanya dikecualikan daripada dikenakan cukai. Terdapat pengecualian dan batasan, jadi baca lebih lanjut mengenai bagaimana manfaat pengangkut dan pengangkutan ini berfungsi, termasuk berbasikal, tempat letak kereta, dan manfaat transit massa.
Makanan yang diberikan kepada pekerja mungkin tidak boleh dikenakan cukai jika mereka kecil dan jarang diberikan. IRS mempunyai peraturan rumit mengenai apa yang disediakan oleh majikan dan tidak boleh dikenakan cukai.
Kos perlindungan insurans hayat jangka panjang sebanyak $ 50,000 dari jangka panjang yang diberikan kepada pekerja tidak termasuk dalam pendapatan mereka. Kos insurans hayat yang dibayar oleh syarikat anda melebihi $ 50,000 dikenakan cukai kepada pekerja. Kos ini dimasukkan ke dalam Box 1 dan dalam Peti 12 sebagai salah satu daripada pilihan.
Manfaat bantuan pendidikan di bawah $ 5, 250 dibayar kepada pekerja dalam satu tahun kalendar tidak dikenakan cukai kepada pekerja jika ada disediakan sebagai sebahagian daripada program bantuan pendidikan yang layak. Untuk maklumat lanjut tentang program bantuan pendidikan, lihat Terbitan IRS 971.
Keuntungan keadaan kerja biasanya tidak boleh dikenakan cukai. Ini adalah produk atau perkhidmatan yang disediakan oleh majikan untuk pekerja untuk membantu mereka bekerja.
Manfaat ini termasuk, sebagai contoh, peralatan dan peralatan dan pakaian seragam.
Sumbangan majikan kepada pelan persaraan IRS untuk pekerja tidak dikenakan cukai kepada pekerja pada masa sumbangan dibuat. Tetapi pengeluaran daripada pelan persaraan 401 (k) atau IRA tertakluk kepada cukai (kedua-dua sumbangan majikan dan sumbangan pekerja).
Penangguhan Bayaran dan Manfaat Pekerja Kena Pajak
Hanya untuk membuat perkara lebih rumit, anda mesti menahan cukai pendapatan persekutuan dan negeri dari gaji dan faedah yang boleh dikenakan cukai. Di samping itu, anda mesti menahan cukai FICA (Keselamatan Sosial dan Medicare) daripada beberapa, tetapi tidak semua manfaat ini. Penerbitan IRS 15-B menyenaraikan semua manfaat yang berkaitan dan penangguhan apa yang harus diambil.
Berapa Banyak Manfaat ini?
Nilai gaji sangat mudah ditentukan, tetapi bagaimana dengan nilai hadiah atau makanan atau faedah pengangkutan? Menghargai beberapa manfaat yang dikenakan cukai kepada pekerja boleh menjadi rumit. IRS mempunyai peraturan penilaian umum yang digunakan untuk menentukan nilai faedah yang paling banyak. Biasanya, nilai itu adalah nilai pasaran yang saksama; iaitu, apakah harga dalam urusniaga panjang-senjata.
Berikut adalah contoh? Apakah nilai penggunaan kemudahan kecergasan syarikat? Ia mungkin kos keanggotaan jika kemudahan itu beroperasi pada dasar keuntungan.
Adakah Pembayaran Ini Dapat Dihapuskan ke Perniagaan Saya?
Kebanyakan bayaran yang anda buat kepada pekerja dan faedah pekerja adalah perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak kepada syarikat anda.Ini adalah pertukaran antara pembayaran dan faedah yang boleh ditolak untuk perniagaan dan dikenakan cukai kepada pekerja. Contohnya, jika anda menyediakan komputer riba kepada pekerja, penggunaan perniagaan item ini boleh dikurangkan kepada anda sebagai majikan. Apa-apa kegunaan peribadi dikenakan cukai kepada pekerja.
Siapa Seorang Pekerja untuk Tujuan Cukai ini?
Maklumat ini adalah untuk membantu pemilik perniagaan memahami pembayaran dan faedah yang dikenakan cukai kepada pekerja. Ia tidak termasuk pembayaran kepada kontraktor bebas melainkan pembayaran langsung untuk perkhidmatan.
Sesetengah pemegang saham korporat tertentu tidak dianggap sebagai pekerja untuk tujuan membayar cukai dan faedah. IRS berkata:
Pemegang saham 2% adalah seseorang yang secara langsung atau tidak langsung memiliki (pada bila-bila masa sepanjang tahun) lebih daripada 2% stok syarikat atau saham dengan lebih daripada 2% kuasa mengundi. Rawat pemegang saham 2% kerana anda akan menjadi rakan kongsi dalam perkongsian untuk tujuan faedah sampingan, tetapi jangan merawat manfaat itu sebagai pengurangan pengagihan kepada pemegang saham 2%.
Untuk Maklumat Lanjut
Anda boleh mendapatkan lebih banyak maklumat terperinci tentang status cukai pelbagai faedah pekerja di IRS Publication 15-B, dan IRS Publication 525 mempunyai maklumat lebih lanjut tentang kompensasi dan cukai pekerja.
Pengenalan kepada Insurans Pampasan Pekerja
Insurans pampasan pekerja direka bentuk untuk memberi pampasan kepada pekerja atas kecederaan yang dialami di tempat kerja. Perlindungan ini adalah wajib di kebanyakan negeri.
Adalah Buku Panduan Pekerja yang Diperlukan oleh Undang-undang? Buku panduan pekerja
Adalah untuk kepentingan terbaik kedua-dua syarikat dan pekerja. Mereka menyediakan satu set garis panduan untuk bagaimana perkara akan dikendalikan.
Apa Pemberitahuan Mesti Majikan Menyediakan Pekerja Layoff? Pekerja
Bertanya berapa banyak notis yang mesti diberikan oleh majikan mereka jika mereka akan menghadapi pemberhentian. Jawapannya berbeza mengikut keadaan penamatan.