Susut nilai Ditetapkan dan Kesannya terhadap Cukai Perniagaan

Susut nilai lebih baik untuk perniagaan berbanding dengan individu. Sekiranya anda memikirkan susut nilai, anda mungkin berfikir untuk memandu kereta baru anda dari luar dan memusnahkannya - penurunan nilai. Tetapi susut nilai sebenarnya merupakan langkah menyelamatkan cukai yang berguna untuk perniagaan. Penting untuk mengetahui bagaimana susut nilai berfungsi supaya anda dapat memanfaatkannya.

Artikel ini melihat definisi susut nilai dan menjelaskan bagaimana susut nilai dikira.

Ia termasuk maklumat tentang undang-undang terbaru yang mempengaruhi susut nilai, jadi anda sebagai pemilik perniagaan boleh memahami bagaimana susut nilai boleh berfungsi untuk cukai perniagaan anda.

Keuntungan Susut Nilai Dikemaskini untuk Perniagaan

Akta PATH yang digubal pada akhir 2015, termasuk beberapa perubahan kepada pengiraan susut nilai yang memberi manfaat kepada perniagaan kecil dengan meningkatkan keupayaan perniagaan untuk mengambil lebih banyak susut nilai atas pembelian aset perniagaan pada tahun pertama pemilikan.

• Susut nilai bon atas pembelian aset perniagaan baru kembali, dan akan kekal pada 50% daripada nilai aset yang dimasukkan ke dalam perkhidmatan dalam beberapa tahun akan datang.
• Seksyen 179 potongan untuk pembelian semua jenis aset telah ditetapkan secara tetap pada maksimum $ 500, 000 untuk tahun-tahun akan datang.

Perubahan ini akan membolehkan perniagaan merancang pembelian aset, dan harapan Kongres ini akan menggalakkan pembelian modal perniagaan.

Apakah Susutnilai?

Susut nilai ialah perbelanjaan bukan tunai yang mengurangkan nilai aset dari masa ke masa.

Apabila dinyatakan bahawa susut nilai adalah "bukan tunai," ia bermaksud susut nilai diambil sebagai kemasukan perakaunan dan bahawa jumlah tunai yang dipegang oleh perniagaan tidak terjejas.

Aset perniagaan yang boleh disusutnilai termasuk peralatan, jentera, teknologi dan komputer, perabot pejabat, bangunan dan peningkatan bangunan, penambahbaikan sewa kepada harta yang disewa, dan kenderaan perniagaan.

Tanah tidak boleh disusut nilai kerana ia menghargai bukannya susut nilai.

Susutnilai diambil ke atas aset perniagaan untuk mengiktiraf perubahan dalam nilai aset-aset ini ketika mereka berumur. Aset menyusut kerana dua sebab:

• Pakai dan lusuh. Sebagai contoh, auto akan berkurang nilai kerana jarak perbatuan, pakai pada tayar, dan faktor lain yang berkaitan dengan penggunaan kenderaan.
• Usia. Aset juga menurun nilai kerana ia digantikan oleh model yang lebih baru. Model kereta tahun lepas tidak begitu berharga kerana terdapat model baru di pasaran.

Bagaimana Susut Susut Dihitung

Susut nilai dikira dalam pelbagai cara, tetapi secara umum proses pengiraan susutnilai termasuk:

• Kos asal aset, termasuk kos memperoleh aset, mengangkutnya dan menetapkannya
• Kurang nilai salvage (nilai "sekerat")
• Dibahagikan sepanjang hayat berguna aset tersebut.Hayat berguna aset ditentukan oleh IRS berdasarkan jadual yang ditetapkan untuk pelbagai jenis aset. Semak dengan penasihat cukai anda untuk maklumat lanjut tentang "hayat berguna" klasifikasi aset perniagaan yang berlainan.

Setiap tahun hayat berguna aset itu, jumlah tertentu boleh dimasukkan dalam pulangan cukai perniagaan sebagai perbelanjaan, dengan itu mengurangkan pendapatan bercukai perniagaan.

Sebagai contoh, perabot pejabat dibeli oleh perniagaan sebesar $ 20, 000. Perabot ini mempunyai hayat berguna 10 tahun dan nilai sekerap $ 1000. Dengan menggunakan susut nilai lurus (diterangkan di bawah), $ 19,000 kos perabot terbahagi kepada 10 tahun, jadi $ 1, 900 boleh ditolak atas pulangan cukai perniagaan untuk setiap 10 tahun.

Susut nilai dan Kaedah Pembelian Aset

Perlu diperhatikan bahawa susut nilai atas aset perniagaan tidak ada kaitan dengan cara aset dibeli. Sama ada kenderaan perniagaan dibeli dengan wang tunai atau pinjaman tidak menjejaskan pengiraan susut nilai. Tetapi, pajakan aset mungkin mempengaruhi keupayaan perniagaan untuk menyusut aset tersebut. Baca lebih lanjut tentang pajakan modal berbanding pajakan operasi, untuk lebih lanjut mengenai subjek ini.

Kaedah Penyusutan

Susut nilai ditentukan oleh salah satu daripada beberapa kaedah yang diluluskan oleh IRS.

Kaedah yang paling biasa adalah susut nilai lurus (diterangkan di atas), di mana jumlah yang sama dibelanjakan setiap tahun. Kaedah lain adalah keseimbangan dua kali ganda dan angka kesemua digit. Anda mungkin mendapat manfaat daripada salah satu kaedah penyusutan yang lain; bercakap dengan profesional cukai dan akauntan anda mengenai perkara ini.

Susut nilai Dipercepat

Susut nilai juga boleh dipercepat, membolehkan perniagaan mengurangkan lebih banyak kos aset perniagaan pada tahun-tahun terdahulu. Kedua-dua jenis susut nilai dipercepatkan ialah Seksyen 179 perbelanjaan dan susut nilai bonus.

Untuk maklumat lanjut, lihat Penerbitan IRS 946: Bagaimana Melumpuhkan Harta.