Potongan Derma amal di Kanada

Soalan: Apakah batasan untuk potongan sumbangan amal untuk perniagaan Kanada?

Jawapan:

Sama ada anda memfailkan cukai pendapatan Kanada atau cukai pendapatan korporat, peraturan untuk potongan sumbangan amal pada dasarnya adalah sama jika anda menjalankan perniagaan Kanada.

Sebagai syarikat tunggal atau perkongsian yang memfailkan pulangan cukai pendapatan T1, anda boleh menuntut potongan amal dan hadiah amal sebanyak 340 hingga 75 peratus daripada pendapatan bersih anda (baris 236).

Pengecualian kepada peraturan ini berkaitan dengan kematian pembayar cukai: "Bagi tahun seseorang mati dan tahun sebelum itu, had ini adalah 100 peratus daripada pendapatan bersih orang" ( Cukai Am dan Panduan Manfaat , Agensi Pendapatan Kanada).

Jumlah maksimum sumbangan amal yang perbadanan yang dikendalikan oleh Kanada memfailkan pulangan cukai pendapatan T2 boleh menuntut adalah sama; 75 peratus daripada pendapatan bersihnya (garisan 300).

Anda tidak boleh menuntut derma amal untuk mencipta atau menambah kerugian tetapi derma amal yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan dan digunakan dalam mana-mana lima tahun cukai berikut.

Apakah Organisasi Kelayakan Sebagai Pemberontakan?

CRA menyenaraikan organisasi berikut sebagai layak mengeluarkan resit sumbangan rasmi:

• badan amal berdaftar (lihat senarai badan amal berdaftar);

• Persatuan sukan amatur Kanada yang berdaftar (RCAAAs)

• Organisasi perkhidmatan kesenian kebangsaan

• syarikat perumahan berdaftar yang bermastautin di Kanada ditubuhkan hanya untuk menyediakan perumahan kos rendah untuk golongan yang berumur;
• perbandaran berdaftar di Kanada;
• badan perbandaran atau awam yang berdaftar menjalankan fungsi kerajaan di Kanada;
• Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu dan agensi-agensinya;
• Pertubuhan amal asing yang telah menerima hadiah daripada Yang Mulia di sebelah kanan Kanada
• universiti berdaftar di luar Kanada yang ditetapkan sebagai universiti badan pelajar yang biasanya termasuk pelajar dari Kanada;
• Yang Mulia di sebelah kanan Kanada, sebuah wilayah, atau wilayah, dan Pertubuhan Bangsa-Bangsa Bersatu dan agensinya

• organisasi amal asing yang telah menerima hadiah dari Yang Mulia di sebelah kanan Kanada

Apa Mengenai Derma kepada AS Amal?

Perjanjian percukaian antara Kanada dan U. S. membolehkan potongan sumbangan yang dibuat kepada U. S. charities jika bisnis Anda memiliki pendapatan sumber U. S. . Jika ini adalah kes anda boleh menderma kepada badan amal U. dan tuntut amaun yang layak U. S. hadiah sehingga 75 peratus daripada pendapatan U. S. anda dilaporkan pada pulangan cukai Kanada anda.

Adakah Hadiah (Sumbangan Berkelas) Kelayakan?

Badan amal yang berdaftar boleh mengeluarkan resit sumbangan untuk hadiah bukan kewangan, namun untuk berbuat demikian amal mesti dapat menentukan nilai pasaran yang saksama (FMV) untuk hadiah, yang mungkin sukar dalam beberapa kes.Agensi Pendapatan Kanada (CRA) menyatakan:

"Secara amnya, jika nilai pasaran adil harta kurang daripada $ 1, 000, ahli amal berdaftar, atau individu lain, dengan pengetahuan yang mencukupi tentang harta itu boleh menentukan nilai orang yang menentukan nilai pasaran wajar item itu harus kompeten dan layak untuk menilai harta tertentu yang disumbangkan.Jika nilai pasaran wajar dijangka melebihi $ 1, 000, kami sangat mengesyorkan agar harta itu dinilai secara profesional oleh pihak ketiga (iaitu, seseorang yang tidak dikaitkan dengan sama ada penderma atau badan amal). "

CRA mengawasi derma secara berbaik baik kepada badan amal disebabkan oleh penyalahgunaan sistem yang telah berlaku pada masa lalu (situasi di mana penderma diberi resit cukai melebihi nilai pasaran yang saksama daripada hadiah itu). Jika audit mendedahkan bahawa tuntutan untuk derma hadiah adalah berlebihan, tuntutan itu mungkin tidak dibenarkan. Amal yang terlibat dalam amalan sedemikian berisiko penalti kewangan atau kehilangan status kebajikan.

Untuk maklumat lanjut mengenai sumbangan amal yang boleh dibuat oleh perbadanan dan bagaimana perbadanan boleh meningkatkan jumlah potongan amal, maka bolehlah menuntut cukai pendapatannya, lihat Panduan Cukai Perbadanan T401: T2 Corporation Agency Revenue Canada.

Kembali ke> Soalan Lazim Cukai Pendapatan Kanada Indeks