Bolehkah Perniagaan Saya Kurangkan Derma Amal?

Mana-mana perniagaan boleh membuat sumbangan kepada organisasi kebajikan tetapi mungkin ada had potongan ini, dan sumbangan hanya boleh ditolak kepada pemilik individu, bukan kepada perniagaan. Bagaimana sumbangan ini dipotong dan cukai yang mana ia akan ditolak daripada bergantung pada jenis organisasi.

Bagaimana Jenis Pelbagai Perniagaan Tuntutan Potongan untuk Amal?

Sesetengah jenis perniagaan boleh memotong sumbangan amal yang dibenarkan secara langsung ke atas pulangan cukai perniagaan mereka.

Syarikat, misalnya, boleh membuat potongan ini secara langsung. Tetapi satu-satunya hak milik memfailkan cukai perniagaan sebagai sebahagian daripada pulangan cukai peribadi, dan pemotongan itu mesti dibuat melalui bahagian peribadi penyata, bukan dari perniagaan 'Jadual C.

Artikel ini memperincikan peraturan untuk menolak sumbangan amal untuk setiap jenis perniagaan (lihat di bawah). Artikel juga menjelaskan jenis potongan yang dibenarkan dan had.

Organisasi Amal Must Be Qualified

Pertama, jika anda sedang mempertimbangkan memberi sumbangan kepada amal, pastikan anda boleh menuntut potongan tersebut. Agar anda dapat menuntut potongan untuk organisasi amal, organisasi itu mestilah layak oleh IRS. Untuk layak, organisasi mesti memenuhi keperluan khusus dan memenuhi kriteria IRS. Gunakan Organisasi Pengecualian IRS ini Pilih Semak alat carian dalam talian untuk melihat apakah organisasi memenuhi syarat.

Apa yang Deductible dan Yang Tidak Deductible

Anda atau perniagaan anda boleh memotong:

• Sumbangan tunai
• Hadiah harta atau peralatan (dipanggil "in-kind" Perbelanjaan perjalanan dan perbelanjaan lain yang berkaitan dengan bekerja untuk organisasi amal, berdasarkan kadar perbatuan piawaian yang ditetapkan oleh IRS untuk kerja amal.
• Tetapi, anda tidak boleh memotong masa anda atau masa pekerja anda bekerja sebagai sukarelawan untuk organisasi amal, seperti masa yang dihabiskan untuk berkhidmat di lembaga korporat atau untuk United Way tempatan.

Batasan pada Derma Amal

IRS mengatakan:

Pembayaran tunai kepada organisasi, amal atau sebaliknya, boleh dikurangkan sebagai perbelanjaan perniagaan jika pembayaran itu bukan sumbangan amal atau hadiah dan

berkaitan langsung dengan Urusan kamu. Jika pembayaran adalah sumbangan amal atau hadiah, anda tidak boleh memotongnya sebagai perbelanjaan perniagaan. Walau bagaimanapun, syarikat (selain daripada syarikat S) boleh memotong sumbangan amal pada pulangan cukai pendapatan peribadi mereka, tertakluk kepada batasan. Lihat Arahan untuk Borang 1120 untuk mendapatkan maklumat lanjut. Pemilik tunggal, rakan kongsi dalam perkongsian, atau pemegang saham dalam perbadanan S boleh memotong sumbangan amal yang dibuat oleh perniagaan mereka di Jadual A (Borang 1040) [atas pulangan cukai peribadi mereka]. (Sumber: IRS Penerbitan 535: Perbelanjaan Perniagaan)

Lihat artikel IRS ini mengenai Potongan Sumbangan Amal untuk maklumat lanjut.

Sumbangan Pemilik Tunggal

Jika anda seorang pemilik tunggal, cukai perniagaan anda difailkan di Jadual C borang peribadi anda 1040. Perniagaan anda tidak boleh membuat sumbangan amal yang berasingan kerana satu-satunya cara individu boleh memotong sumbangan ini adalah pada Jadual A , dan

anda mesti dapat merangka potongan untuk mengambilnya. Perkara yang sama berlaku untuk syarikat liabiliti terhad tunggal, sejak satu-satunya ahli LLC memfailkan cukai sebagai pemilik tunggal.

Sumbangan Perkongsian

Perkongsian adalah satu kes khas kerana perkongsian itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan; pendapatan dan perbelanjaan (termasuk potongan untuk sumbangan amal) akan diluluskan bersama kepada rakan-rakan pada setiap Jadual K-1 mereka setiap tahun. Jadi, jika perkongsian itu membuat sumbangan amal, setiap rakan kongsi mengambil peratusan bahagian potongan atas pulangan cukai peribadinya. Sebagai contoh, jika perkongsian itu mempunyai tiga rakan kongsi yang sama dan ia menyumbangkan sebanyak $ 1, 500 kepada amal pada tahun 2010, setiap rakan dapat menuntut $ 500 potongan amal.

Oleh kerana sumbangan wang tunai atau harta itu mengurangkan nilai perkongsian itu, setiap pasangan menderma mesti mengurangkan kepentingan perkongsiannya dengan nilai sumbangan.

Sebagai contoh, jika perkongsian menyumbangkan perabot pejabat kepada amal, nilai perabot itu tidak lagi dimiliki oleh perkongsian itu, jadi ia mesti diambil dari buku-buku, yang mengurangkan nilai keseluruhan perkongsian itu.

Potongan untuk sumbangan amal oleh ahli-ahli

syarikat liabiliti terhad berganda-anggota bekerja sama seperti untuk perkongsian. Sumbangan Perbadanan S S Suatu perbadanan berfungsi seperti perkongsian, dengan pemegang saham individu yang menerima Jadual K-1 menunjukkan bahagian mereka atas sumbangan amal perbadanan itu.

Sumbangan Perbadanan

Oleh kerana perbadanan adalah entiti yang berasingan dari pemilik, perbadanan itu boleh membuat sumbangan amal bagi pihaknya sendiri dan mengambil potongan bagi sumbangan tersebut.

Nota Khas ke atas Caruman Tanpa Tunai

Jika anda secara peribadi telah membuat sumbangan bukan tunai lebih daripada $ 500 dalam mana-mana tahun, anda mesti memfailkan Borang 8283 dengan penyata cukai anda, memberikan maklumat mengenai harta yang didermakan itu.

Penafian:

Ingat bahawa matlamat saya adalah memberikan anda maklumat am untuk membolehkan anda mula belajar mengenai subjek cukai tertentu. Saya bukan penasihat cukai, CPA atau peguam dan tidak ada artikel atau artikel ini yang harus dipertimbangkan sebagai nasihat cukai. Jika anda mempunyai soalan mengenai deduktif sumbangan amal, periksa dengan penasihat cukai anda.