Perbelanjaan modal yang Ditetapkan dan Dijelaskan

Apakah Perbelanjaan Modal?

Perniagaan melabur wang dalam beberapa jenis pelaburan. Sebuah perniagaan boleh membeli atau membina sebuah bangunan baru, atau ia boleh membeli peralatan komputer baru atau menaikkan jentera dan teknologi lain untuk menjadikan perniagaan itu lebih produktif. Sebuah perniagaan juga boleh membeli kenderaan untuk orang jualan, eksekutif, atau untuk mengangkut produk atau menyediakan perkhidmatan.

Semua pelaburan ini adalah dalam aset modal, dan perbelanjaan adalah kos tahunan untuk membeli aset-aset ini.

Perbelanjaan Modal atau Perbelanjaan adalah pembayaran oleh perniagaan untuk memperoleh atau meningkatkan aset modal jangka panjang, seperti bangunan dan peralatan. Perbelanjaan modal adalah pembelian yang signifikan yang dibuat oleh perniagaan sebagai pelaburan.

Untuk menjelaskan konsep ini dengan cara yang berbeza, pembelian aset modal menambah nilai perniagaan. Nilai aset meningkatkan nilai bersih pemilik, tetapi perbelanjaan untuk membayar aset itu meningkatkan liabiliti pemilik.

Aset kehilangan nilai dari masa ke masa, mengurangkan nilai perniagaan. Kerugian dalam nilai ini susut nilai.

Kos perbelanjaan modal ini disusutnilai (istilah yang digunakan adalah "dipermodalkan") sepanjang tempoh masa yang sama dengan apa yang disebut "hayat berguna" aset perniagaan itu. Contohnya, peralatan pejabat yang dibeli dengan harga $ 10,000 mungkin disusutnilai selama 5 tahun, dengan $ 2, 000 diambil sebagai perbelanjaan modal setiap tahun.

Beberapa pakar perakaunan juga termasuk aset tidak ketara (seperti paten, cap dagang dan hak cipta) dalam kategori perbelanjaan modal. Aset-aset ini dilunaskan, satu proses yang serupa dengan susut nilai.

Adakah Kos Penyelenggaraan Kapitalisasi?

Kos untuk mengekalkan aset modal, seperti peralatan, dalam rangka kerja dan dalam keadaan semasa tidak dianggap sebagai kos atau perbelanjaan modal.

Ini adalah perbelanjaan perniagaan biasa. yang dikenali sebagai perbelanjaan operasi. Tetapi kos pembaikan sekeping peralatan untuk memperbaiki keadaannya menambah nilai, jadi itu perbelanjaan modal. Seperti yang anda lihat, sukar untuk menentukan kos operasi berbanding kos modal, dan anda harus mendapatkan profesional cukai anda yang terlibat dengan yang ini.

Tanah Pembelian

Perhatikan bahawa walaupun tanah adalah perbelanjaan modal, ia tidak berkurang nilai dan ia dianggap mempunyai nilai tidak terbatas, sehingga tidak disusutnilai.

Apakah Kos Operasi?

Sebaliknya perbelanjaan modal adalah kos operasi. Perbelanjaan modal tidak digunakan untuk perbelanjaan biasa sehari-hari perniagaan, seperti sewa, utiliti, dan insurans.

Cara lain untuk mempertimbangkan perbelanjaan modal ialah mereka digunakan untuk membeli dan memperbaiki aset yang mempunyai hayat berguna lebih daripada satu tahun.Sebagai contoh, jika anda membeli bekalan pejabat untuk perniagaan anda, pembelian itu adalah perbelanjaan operasi, kerana bekalan pejabat biasanya tidak melebihi satu tahun (walaupun anda mungkin memiliki kotak-kotak staples yang terletak di sekelilingnya untuk waktu yang lama) . Sebaliknya, jika anda membeli perabot pejabat, ia dijangka akan bertahan lebih lama daripada setahun, jadi anda membeli aset tetap, dan pembelian itu dianggap sebagai perbelanjaan modal.

Perbelanjaan Modal dan Cukai

Perniagaan biasanya lebih suka mengambil potongan cukai untuk membeli aset perniagaan pada masa ini dan bukannya menyebarkannya dari masa ke masa. Tetapi IRS mempunyai peraturan yang ketat tentang apa kos boleh dibeli dengan segera.

Sebagai contoh, kos permulaan meningkatkan nilai perniagaan, walaupun ia dibelanjakan pada permulaannya. IRS hanya membenarkan kos permulaan yang terhad untuk dibelanjakan pada tahun pertama. Baki kos ini mesti dilunaskan (sama seperti susut nilai). Baca lebih lanjut mengenai kos permulaan dan cukai.

Untuk tujuan cukai, perbelanjaan modal biasanya disusut nilai, tetapi di bawah Seksyen 179 kod IRS, dalam keadaan tertentu, beberapa perbelanjaan modal boleh dianggap sebagai perbelanjaan operasi semasa.

Undang-undang baru (2015) membolehkan lebih banyak faedah susut nilai untuk perniagaan untuk membeli aset modal.

Baca artikel ini mengenai Akta PATH 2015 untuk melihat butiran mengenai susut nilai bonus dan potongan Seksyen 179.

Penjualan aset modal menghasilkan keuntungan atau kerugian modal, bergantung pada nilai asas aset dan harga jualannya. Keuntungan dan kerugian modal dikenakan cukai pada kadar yang berbeza daripada pendapatan operasi.