Susutnilai Bonus dan Bagaimana Ia Mempengaruhi Cukai Perniagaan

Susut nilai bonus adalah alat penjimatan cukai yang berharga bagi perniagaan. Ia membolehkan perniagaan anda mengambil potongan tahun pertama dengan segera sebanyak 50% potongan atas pembelian harta perniagaan yang layak.

Pertama, semakan semula konsep susut nilai, kemudian butiran mengenai bagaimana susut nilai bonus berfungsi.

UPDATE: Pada Disember 2015, Kongres meluluskan beberapa perubahan kepada susut nilai bonus, antara manfaat lain kepada perniagaan.

Perubahan ini termasuk:

Lanjutan penyusutan bonus lima tahun sebagai insentif kepada perniagaan untuk membeli peralatan baru. Jumlah susut nilai bonus akan menjadi 50% untuk 2015, 2016, dan 2017, dikurangkan kepada 40% untuk 2018 dan 2019. Lihat di bawah untuk maklumat lanjut.

Apakah Susutnilai?

Susut nilai membenarkan (atau memerlukan) perniagaan untuk menyebarkan kos aset jangka panjang sepanjang hayat aset tersebut. Alternatifnya adalah untuk mengambil kos aset pada tahun pertama selepas aset diperolehi oleh perniagaan, tetapi ini tidak realistik. Oleh itu, susut nilai.

Cara paling umum untuk menyusut aset perniagaan ialah dengan menyebarkan kos secara merata ke atas hayat aset - yang dipanggil susut nilai garis lurus.

Tetapi, Kongres sering memberi insentif tambahan kepada perniagaan sejak beberapa tahun kebelakangan, untuk menggalakkan mereka membeli aset modal untuk perniagaan mereka. Satu galakan semacam itu adalah susut nilai bonus.

Apa Susut Susut Bonus?

Susut nilai Bonus adalah kaedah susut nilai dipercepatkan yang membenarkan perniagaan membuat potongan tambahan sebanyak 50% daripada kos hartanah yang layak dalam tahun di mana ia dimasukkan ke dalam perkhidmatan. Elaun penyusutan tambahan ini hanya untuk peralatan baru.

IRS mengatakan:

Elaun penyusutan bonus khas ini tersedia untuk semua perniagaan dan digunakan untuk kebanyakan jenis harta peribadi dan perisian komputer yang diperoleh dan diletakkan dalam perkhidmatan [tahun tertentu]. Ia membenarkan pembayar cukai memotong 50 peratus daripada kos harta yang layak selain daripada elaun penyusutan biasa yang biasanya tersedia.

Bagaimana Kerja Susut Bonus

Pertama, anda membuat pembelian hartanah perniagaan yang layak. Kemudian anda meletakkan harta dalam perkhidmatan, dengan menetapkan dan menggunakannya.

Katakan harta bernilai $ 1, 000, 000. Pertama, anda mungkin boleh mengambil potongan Seksyen 179, untuk mengurangkan harga belian. Kemudian anda mungkin dapat mengambil susut nilai bonus tambahan sebanyak 50% daripada baki asas. Baki pembelian kemudian disusut nilai dengan cara yang biasa. Anda boleh membaca lebih lanjut mengenai cara mengira susut nilai.

Kelayakan dan Sekatan ke atas Penggunaan Penyusutan Bonus

Untuk memenuhi syarat untuk menggunakan penyusutan bonus, perniagaan anda mesti menjadi pengguna asal hartanah tersebut.Harta itu mestilah harta MACRS baru yang diletakkan di dalam perkhidmatan (ditubuhkan dan digunakan) sebelum 1 Januari, 2020. Hanya jenis harta tertentu yang layak untuk menolak bonus. Perisian komputer kini dimasukkan.

Semak dengan profesional cukai anda mengenai perkara ini.

Terdapat jumlah maksimum penyusutan bonus yang boleh anda ambil dalam setahun, tetapi anda mungkin dapat membawa beberapa penjimatan cukai ke tahun berikutnya.

Penyusutan bonus boleh digunakan sebagai tambahan kepada potongan Seksyen 179, dalam beberapa keadaan.

Lebih Lanjut mengenai Susut Susut Bonus untuk 2016 hingga 2019

Bermula pada tahun 2016, faedah susut nilai bonus telah diperpanjang melalui tahun 2019. Ini bagus, kerana ia memberikan perniagaan cara untuk merancang pembelian dan cukai.

Manfaat penyusutan bonus telah ditetapkan melalui 2019 untuk kebanyakan harta perniagaan. Manfaatnya ialah 50% pada 2016 dan 2017, 40% pada tahun 2018, dan 30% pada tahun 2019. Ia tamat mulai 1 Januari 2020, melainkan jika Kongres memanjangkannya.

Hartanah yang anda susut mestilah baru, dan diletakkan dalam perkhidmatan (digunakan) pada tahun yang anda tuntut manfaatnya.

Kategori baru "harta peningkatan yang berkelayakan" telah ditambah. Seperti yang ditakrifkan oleh IRS, ia adalah apa-apa penambahbaikan kepada bahagian dalam bangunan "harta tanah bukan kediaman" (bangunan) yang diletakkan dalam perkhidmatan selepas tarikh bangunan itu mula-mula diletakkan dalam perkhidmatan.

Bonus Rakaman Susut nilai pada Pulangan Cukai Perniagaan

Gunakan Borang IRS 4562 untuk mencatat susut nilai bonus dan lain-lain jenis susutnilai dan pelunasan. Anda mungkin ingin menyemak Arahan untuk Borang 4562 sebelum anda memulakan pengiraan ini.

Mendapatkan Bantuan dengan Susut Susut Bonus

Susut nilai adalah proses perniagaan yang rumit, dan undang-undang mengenai susut nilai, terutamanya susut nilai bonus dan potongan Seksyen 179, sentiasa berubah. Sebelum membuat keputusan perniagaan untuk membeli harta baru dan menuntut perbelanjaan susut nilai bonus, bercakap dengan profesional cukai anda.

Kembali ke Semua Perihal Susutnilai