Susutnilai dipercepat untuk Simpanan Cukai Perniagaan

Kongres Memperluas Manfaat Penyusutan yang Dipercepatkan kepada Perniagaan

Kongres Amerika Syarikat telah bersetuju untuk memperpanjang beberapa faedah susut nilai dipercepat untuk perniagaan:

• Batas tetap $ 500,000 pada potongan Seksyen 179 akan membolehkan perniagaan merancang pembelian aset dan pembelian perbelanjaan dengan serta-merta bukannya menyusut nilai sepanjang tempoh masa. Had peningkatan ini akan berkesan untuk pembelian perniagaan tahun 2015 dan tahun-tahun akan datang.

• Lanjutan penyusutan bonus lima tahun sebagai insentif kepada perniagaan untuk membeli peralatan baru. Jumlah susut nilai bonus akan mencapai 50% untuk 2015, 2016 dan 2017, berkurangan kepada 40% untuk 2018 dan 2019.

Masa pengumuman ini tidak memberi banyak insentif untuk perniagaan membeli aset pada tahun 2015. Tetapi, seperti yang dinyatakan oleh Tony Nitti di Forbes, kepastian mengetahui batasan mengenai faedah susut nilai dipercepatkan pada masa akan datang membolehkan para perniagaan "akhirnya bertindak dengan pasti tentang tahun-tahun akan datang mengenai ketersediaan pelbagai manfaat cukai."

Bagaimana Susut Susut Dipercepat

Susut Susut Dipercepat adalah satu konsep penting untuk pemilik perniagaan memahami. Walaupun ia agak rumit, dan butir-butir dan implikasi cukai harus ditinggalkan kepada seorang peguam atau CPA, anda (pemilik perniagaan) harus mempunyai pemahaman tentang penyusutan dipercepat dan bagaimana Anda dapat menghemat pajak dengan menggunakannya.

Pertama, tinjau konsep susut nilai, yang menyebarkan perbelanjaan aset ke atas hayat bergunanya. Susutnilai biasa (tidak dipercepat) juga dipanggil susut nilai "straight-line", kerana perbelanjaan susutnilai adalah sama setiap tahun. Sebagai contoh, jika aset dibeli dengan harga $ 10,000 dan hayat bergunanya adalah 10 tahun, di bawah susut nilai garis lurus, $ 1,000 akan dibelanjakan dalam setiap tahun.

Tetapi hayat berguna banyak aset perniagaan tidak mengikut garis lurus. Oleh itu, IRS membolehkan susut nilai dipercepatkan, yang meletakkan sebahagian besar perbelanjaan aset pada tahun-tahun pertama ia digunakan. Susut nilai atas autos, misalnya, dipercepatkan. Bahagian 179 potongan adalah contoh peruntukan susut nilai dipercepat yang ditubuhkan oleh Kerajaan S. untuk menggalakkan perbelanjaan ke atas aset modal.

Seksyen 179 Pengurangan Potongan dan Bonus

Dalam tahun-tahun kebelakangan ini, dua jenis kemerosotan dipercepat telah dibenarkan oleh U. S. undang-undang. Cara-cara ini untuk mempercepatkan potongan pembelian aset perniagaan adalah:

• Susut nilai bonus ditubuhkan untuk membolehkan bonus 50% ke atas jumlah perbelanjaan yang dibenarkan pada tahun pertama aset perniagaan baru yang tidak digunakan (digunakan) . UPDATE: Susut nilai bonus tersedia untuk pulangan cukai 2015 dan pulangan tahun hadapan, seperti yang dinyatakan di atas.
• Seksyen 179 potongan ditubuhkan sama dengan susut nilai bonus tetapi mereka boleh menggunakan peralatan atau kenderaan yang digunakan. Baca lebih lanjut mengenai pertimbangan dalam mengambil potongan Seksyen 179. Kemas kini: Berkuat kuasa dengan pulangan cukai perniagaan 2015, potongan Seksyen 179 telah dibuat kekal, seperti yang dinyatakan di atas.

Dua cara untuk mempercepatkan susut nilai

Kedua-dua kaedah yang paling biasa mempercepatkan susut nilai adalah "jumlah digit tahun" dan "baki penurunan berganda." Berikut adalah (secara ringkas) bagaimana setiap satu berfungsi:

• Di bawah dua kali ganda baki, aset disusut sebanyak dua kali secepat di bawah garis lurus. Menggunakan contoh di atas, 10% daripada kos disusutnilai setiap tahun menggunakan garis lurus. Menggandakan kadar itu bermakna 20% akan disusutnilai setiap tahun, jadi aset tersebut akan disusut nilai sepenuhnya dalam 5 tahun, bukannya 10.
• Di bawah jumlah tahun-digit, aset disusutnilai lebih cepat daripada garis lurus tetapi tidak secepat baki menurun. Sebagai contoh bagaimana kaedah ini berfungsi, katakanlah kehidupan berguna aset adalah 5 tahun. Menambah digit ialah 5 + 4 + 3 + 2 + 1 atau sejumlah 15. Tahun pertama, 5/15 dibelanjakan; tahun depan 4/15 dibelanjakan, dan sebagainya. Jadi jika kos aset adalah $ 1000, 5/15, atau $ 333. 34 akan dibelanjakan pada tahun pertama, $ 266. 67 tahun kedua, dan sebagainya.

Menggunakan MACRS untuk Susut Susut Dipercepat

IRS kini memerlukan perniagaan untuk menggunakan sistem MACRS untuk susut nilai dipercepatkan, di mana klasifikasi aset menentukan tempoh susutnilai.

Bincangkan dengan Profesional Cukai Anda

Susut nilai rumit. Setiap tahun peraturan mengenai susut nilai berubah, dan terdapat banyak pengecualian. Pastikan anda bercakap dengan pakar cukai anda sebelum membuat sebarang keputusan mengenai pembelian peralatan dan melengkapkan borang cukai IRS.

Penafian: Artikel ini, dan maklumat di laman web ini, bertujuan untuk maklumat umum sahaja. Penulis bukan CPA, wakil cukai, atau Agen Tercatat. Keadaan perniagaan masing-masing berbeza dan cukai dan peraturan sering berubah. Rujuk ahli cukai anda sebelum membuat keputusan perniagaan yang boleh menjejaskan keadaan cukai anda.

Kembali ke Semua Perihal Susutnilai