Apa yang Pengkelasan Klasifikasi Pekerja Uber Terkini untuk Profesional Cukai

Memandangkan keputusan Uber baru-baru ini, apakah cara terbaik untuk profesional cukai untuk menasihati pelanggan mereka?

Kami memberi tumpuan kepada tiga titik pandangan untuk menjawab soalan ini.

• Pertama, bagaimanakah pakar cukai menasihatkan para usahawan yang membina platform ekonomi bersama berasaskan penghantaran kontraktor bebas?
• Kedua, bagaimanakah pakar cukai menasihati individu yang bekerja melalui platform ekonomi bersama dan dianggap sebagai kontraktor bebas?

• Ketiga, mungkin kita perlu mengubah cara pekerja dikelaskan dan dirawat dari perspektif cukai? Kami meneroka idea-idea alternatif untuk melihat sama ada mana-mana ini mungkin untuk ekonomi perkongsian.

Kes berkenaan, Uber v. Berwick, melibatkan pemandu Uber bernama Barbara Berwick. Dia meminta Pesuruhjaya Buruh California untuk memutuskan sama ada dia adalah seorang kontraktor bebas (seperti Uber mendakwa) atau jika dia seorang pekerja (sebagaimana dia mendakwa). Pesuruhjaya Buruh memutuskan bahawa Berwick adalah seorang pekerja, dan sebagai hasilnya berhak mendapat ganti rugi oleh Uber untuk belanja perniagaannya.

Terdapat lebih banyak kepentingan daripada hanya satu pemandu Uber yang mendapat bayaran balik untuk perbelanjaan berkaitan pekerjaan. Majikan bertanggungjawab untuk mengutip cukai melalui penangguhan gaji dan bertanggungjawab membayar separuh daripada cukai Jaminan Sosial dan Medicare, cukai insurans pengangguran, dan mengekalkan insurans pampasan pekerja. Majikan lazimnya juga memberi faedah cukai kepada pekerja mereka, seperti akses kepada simpanan persaraan dan insurans kesihatan kumpulan.

Membayar pekerja sebagai 1099 kontraktor bebas mempunyai kurang kertas kerja, kurang kerumitan pentadbiran, dan kos cukai yang lebih rendah daripada membayar pekerja sebagai pekerja. Oleh itu sentiasa ada godaan, apabila terdapat kawasan kelabu, untuk bersandar kepada pihak merawat pekerja sebagai kontraktor bebas.

Sekarang, "Uber telah merayu," lapor Robert Wood.

Jadi kes ini belum selesai. Malah, kes ini (seperti orang lain seperti itu, seperti tuntutan mahkamah kelas yang difailkan di Boston, satu lagi tuntutan tindakan kelas yang difailkan di San Francisco, dan pentadbiran pentadbiran dari Florida) menimbulkan persoalan penting untuk profesional cukai.

Apakah peranan yang dimainkan profesional cukai untuk membantu usahawan yang membina platform ekonomi bersama generasi akan datang?

Usahawan membina platform ekonomi bersama harus bercakap dengan peguam mereka terlebih dahulu, dan menyelesaikan persoalan mana pekerja yang akan mereka anggap sebagai pekerja dan pekerja mana yang akan mereka anggap sebagai kontraktor bebas.Itulah nasihat Derek Davis. Beliau adalah akauntan awam yang disahkan yang mengkhusus dalam ekonomi bersama.

Kemudian, para usahawan harus berbincang dengan profesional cukai mereka dan mendapatkan laporan kewangan dan proses percukaian yang relevan. Davis menasihatkan: "Jangan ikut arahan Uber kerana setiap syarikat berbeza dan mempunyai peraturan cukai dan undang-undang khusus mereka sendiri." Ini adalah pengamal nasihat yang kuat yang boleh memberi kepada pelanggan keusahawanan mereka.

"Penambahan nilai saya adalah untuk mengetahui kemungkinan liabiliti cukai dan cukai yang akan didedahkan dan kewajipan pelaporan kewangan mereka," kata Davis.

Pakar cukai boleh membantu klien sedemikian menubuhkan proses dan sistem yang sesuai berdasarkan keperluan klien. Ini mungkin termasuk menubuhkan sistem gaji, sistem untuk mengeluarkan 1099-MISC, dan / atau sistem untuk mengeluarkan borang 1099-K.

Davis mengesyorkan bahawa perniagaan mendapatkan kebiasaan "menjaga dokumentasi bersih mengenai manfaat dan hubungan kerja dengan syarikat dan pekerja masing-masing (atau kontraktor bebas)."

Manfaat dokumentasi yang baik adalah melindungi kedudukan cukai klien .

Setelah sistem dan proses asas ini dimasukkan, "maka anda boleh beralih ke cara untuk meminimakan liabiliti cukai anda," kata Davis. "Seperti membangun rumah, setelah anda memiliki asas yang dibina, anda boleh mula membina ke atasnya. "

Dengan cara ini, adakah anda tahu IRS telah membangun garis panduan klasifikasi pekerja untuk industri tertentu?

IRS mempunyai garis panduan yang mendalam tentang cara untuk mendekati isu klasifikasi pekerja untuk industri yang bergerak dan untuk industri taxisab dan limosin (kedua-dua pautan pdf). Panduan industri limo melakukan kerja yang sangat baik untuk menerangkan bagaimana industri itu berstruktur, dan bagaimana mendekati keputusan klasifikasi pekerja. Sekiranya eksekutif Uber (dan peguam dan akauntan yang memberi nasihat kepada mereka) sebenarnya membaca garis panduan industri limos, Uber mungkin telah merancang rangkaian mereka untuk mengelakkan masalah klasifikasi pekerja yang sedang mereka hadapi. Dengan kata lain, bagi para akauntan yang menasihati usahawan dan pemula, lihat untuk melihat apa yang dikatakan IRS mengenai industri yang digunakan oleh pelanggan anda. Ini dapat memberi anda petunjuk mengenai bagaimana menasihati pelanggan anda.

Meletakkan Ini untuk Bekerja dalam Amalan Anda:

• Apabila klien bertanya sama ada seorang pekerja harus berada pada 1099 atau W2, minta mereka meminta peguam mereka.
• Jika mereka tidak mempunyai peguam, ada beberapa rujukan yang bersedia memberikannya.
• Beritahu mereka, sebaik sahaja anda memilah jawapan yang betul, kami akan membantu anda menetapkan sistem dan prosedur yang betul untuk memastikan semua cukai dikendalikan dengan betul.
• Bantu pelanggan membina asas kukuh dalam penyimpanan rekod. Ini melindungi kedudukan pelanggan mengenai pulangan cukai mereka. (Dan, sekiranya mereka pernah diaudit, mereka akan mempunyai dokumentasi yang mereka perlukan sudah teratur.)
• Membina peluang perancangan cukai di atas asas proses dan penyimpanan rekod yang kukuh.

Menasihati Pekerja Ekonomi Bersama

Akauntan juga bekerja dengan individu.Individu yang bekerja sebagai pemandu Uber sedang dianggap sebagai kontraktor bebas. Ini bermakna kami membantu klien melaporkan pendapatan ini ke dalam Jadual C mereka dan membantu mereka memotong semua perbelanjaan perniagaan. Dan bukan hanya pemandu Uber: ramai orang mencari kerja melalui platform ekonomi bersama seperti TaskRabbit dan Thumbtack. Sudah tentu, setiap rangkaian berbeza dan mempunyai ciri uniknya sendiri. Tetapi inilah maksud saya, agaknya kita berada dalam kedudukan untuk membantu para pelanggan kita mengetahui sama ada mereka benar-benar bekerja sendiri. Dan, kita semua telah melihatnya, kadang-kadang pelanggan kita salah diklasifikasikan. Syarikat yang mereka bekerjasama merawat mereka sebagai kontraktor bebas untuk tujuan cukai, tetapi sebenarnya pekerja harus ditubuhkan sebagai pekerja.

Nasihat saya sering mendengar profesional cukai lain yang memberi pelanggan masing-masing. "Anda benar-benar tidak bekerja secara bebas. akan membayar cukai yang lebih rendah (kerana majikan anda perlu mengambil separuh daripada cukai Sosial dan Medicare). Kelemahannya ialah IRS akan menyiasat Dan apabila bos anda tahu, anda akan kehilangan pekerjaan anda. " Dan pelanggan, yang benar-benar tidak bebas dan tidak mempunyai pelanggan lain yang boleh dipercayai untuk membantu menutupi kekurangan itu, akan terlalu takut untuk berdiri untuk haknya untuk membayar jumlah cukai yang betul. Nasihat ini, walaupun ia bertujuan baik, menimbulkan ketidakadilan. Majikannya secara tidak adil memaksa pekerja membayar cukai FICA berganda dan mengambil tab untuk perbelanjaannya. Dan kita mengekalkan ketidakadilan ini dengan memperkuat ketakutan kehilangan pekerjaan, dan dengan itu kehilangan keupayaan untuk mendapatkan wang dan meletakkan makanan di atas meja.

Adakah kita benar-benar mahu mengekalkan pelanggan-pelanggan kita dalam ketakutan? Sudah tentu tidak.

Adakah nasihat yang lebih baik dapat diberikan kepada pelanggan kami? Bagaimana pula ini. Kami boleh membantu mereka memahami apa yang berlaku dengan keadaan cukai mereka. Kami dapat membantu mereka memahami pilihan mereka - inilah yang dimaksudkan untuk bekerja sendiri, berikut adalah cara kerja cukai, inilah pencatatan yang perlu anda lakukan. Dan tunjukkan kepada mereka alternatif: inilah yang akan kelihatan seperti jika anda seorang pekerja. Mari tunjukkan mereka - menggunakan nombor sebenar, keras, apa yang sebenarnya berlaku. Kita dapat menjelaskan bahawa IRS mempunyai jabatan khas yang didedikasikan untuk membantu orang mengetahui jika mereka dianiaya, bahawa IRS boleh menggunakan pengaruh mereka untuk membantu majikan mereka melakukan perkara yang betul dan mula merawat pekerja mereka dengan betul. Dan kemudian, kita dapat meneruskan dengan merujuk pelanggan kami kepada peguam yang mahir dalam mengendalikan pelbagai jenis kes ini. Dengan kata lain, berikan pelanggan semua maklumat yang mereka perlukan (tanpa ancaman tersirat kehilangan mata pencarian mereka), dan tunggu dan lihat apakah pelanggan kami cukup berani untuk menentang ketidakadilan ini. Dan jika demikian, kami akan dapat membantu mereka membuat cukai mereka dilakukan dengan betul dan kami menggembala mereka menerusi prosedur IRS untuk menentukan status pekerja.

Dan mungkin pelanggan kami tidak akan meneruskan penentuan IRS status pekerja tahun ini.Mungkin pelanggan kami akan menunggu dan melihat bagaimana kes-kes mahkamah ini dimainkan. Mungkin mereka akan menunggu untuk melihat beberapa hasil yang baik dari kes mahkamah sebelum mendekati IRS. Di sini kita perlu berjaga-jaga. Apa yang kita cari? Kenapa, statut keterbatasan. Kami mempunyai tiga tahun untuk mendapatkan bayaran balik cukai pendapatan yang lebih tinggi dan cukai diri. Kami harus memaklumkan kepada klien kami mengenai bingkai masa ini, dan membantu memantau statut keterbatasan supaya kami dapat memfailkan Borang SS-8 dan pulangan yang telah dipinda dalam tempoh masa yang sesuai.

Sumber berkaitan di Laman Web IRS:

• Kontraktor Bebas (Bekerja Sendiri) atau Pekerja?
• Borang SS-8, Penentuan Status Pekerja (pdf)
• Objektif Peperiksaan Cukai Pekerjaan (IRM 4. 23. 2), terutamanya subseksyen IRM 4. 23. 2. 6, Program SS-8)
• Penyelarasan Klasifikasi Pekerja Menyelaras Antara Program SS-8 dan Ujian (IRM 4. 23. 18)

Melihat Ke Arah Trend yang Lebih Besar dalam Ekonomi Bersama

Beberapa pengulas memanggil klasifikasi ketiga selain pekerja atau kontraktor bebas. Demid Potemkin, yang berwawasan strategik untuk teknologi peringkat awal, berpendapat bahawa undang-undang cukai perlu berkembang seiring dengan inovasi dalam ekonomi bersama. "Kami memerlukan pekerja baru untuk ekonomi baru; kontraktor yang dapat mengekalkan undang-undang dan kewangan mereka kemerdekaan walaupun bergantung kepada syarikat tunggal, "tulisnya.

Davis tidak bersetuju, "Saya fikir idea itu adalah satu idea yang jauh lebih baik, ia hanya mahu berfikir, lebih bergantung kepada syarikat-syarikat yang cuba membuat klasifikasi ketiga ini untuk melindungi diri mereka sendiri. Ia] untuk melindungi diri mereka dari liabiliti cukai dan [mereka] tidak perlu membayar faedah tambahan. "

Terdapat kemungkinan lain sama ada klasifikasi ketiga atau klasifikasi hibrid untuk pekerja dalam ekonomi bersama. Satu arah yang boleh kita ambil ialah menghapuskan perbezaan antara pekerja di satu pihak dan kontraktor yang bekerja sendiri di sisi lain. Kita boleh meruntuhkan perbezaan ini dan merawat semua orang hanya sebagai pekerja. Dan kita boleh merancang sistem cukai dengan hanya satu mekanisme untuk melaporkan pembayaran pendapatan dan menahan sebarang cukai yang diperlukan.

Klasifikasi hibrida juga mungkin. Sudah dalam kod cukai kita mempunyai konsep pekerja statutori. Pekerja berkanun dibayar pada W-2, dan mempunyai cukai FICA ditahan (dan majikan membayar separuh sepadan dengan cukai FICA). Tetapi pendapatan dilaporkan pada Jadual C pekerja, di mana mereka boleh memotong perbelanjaan berkaitan pekerjaan secara langsung terhadap pendapatan ini. Dan ada lagi klasifikasi hibrid: paderi. Menteri-menteri, rabbi dan pekerja-pekerja agama lain dianggap sebagai pekerja untuk tujuan cukai pendapatan (jadi mereka mendapatkan W-2), tetapi mereka dianggap bekerja sendiri untuk cukai Sosial dan Medicare. Maksudnya, tidak seperti mana-mana pekerja lain, pendeta dikehendaki membayar kedua-dua bahagian FICA.

Dan ada pilihan keempat. Lihatlah bagaimana ejen hartanah dirawat. Ini secara harfiah ditulis dalam kod cukai bahawa ejen harta tanah mestilah kontraktor bebas.Ini adalah contoh yang jarang berlaku dan mungkin unik di mana kod cukai menyatakan secara khusus bagaimana jenis pekerja tertentu diklasifikasikan.

Jika penyokong ekonomi bersama sedang mencari klasifikasi ketiga, mungkin mereka boleh melihat kepada empat alternatif ini untuk melihat apakah yang sesuai dengan keperluan mereka.