Memahami Perangkap Pengecualian Cukai Harta Negeri

NOTA: Undang-undang negeri sering berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan undang-undang baru-baru ini. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Pada tahun 2014, District of Columbia dan negeri-negeri berikut mengenakan cukai estet berasingan masing-masing sebagai tambahan kepada cukai persekutuan persekutuan - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon , Rhode Island, Tennessee, Vermont, dan Washington.

Di kebanyakan negeri-negeri ini terdapat "jurang" penting antara nilai pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan nilai pengecualian cukai estet negeri. Bagi pasangan suami isteri yang tinggal di negeri-negeri ini, jurang boleh mengakibatkan cukai estet negeri yang kena dibayar apabila pasangan pertama meninggal dunia walaupun tiada cukai persekutuan persekutuan akan dikenakan sehingga selepas kematian pasangan kedua.

Untuk carta yang menunjukkan maklumat cukai negeri terdahulu dan sekarang, rujuk Carta Cukai dan Pengecualian Harta Negeri.

Apakah Cukai Pengecualian Cukai Harta Tanah Negeri?

Jurang pengecualian cukai hartanah negeri merujuk kepada perbezaan antara pengecualian cukai harta pusaka negeri dan pengecualian cukai persekutuan persekutuan. Sebagai contoh, sementara pengecualian cukai persekutuan pada tahun 2014 adalah $ 5, 340, 000, pengecualian Maine 2014 adalah hanya $ 2, 000, 000, yang menyebabkan "jurang" $ 3, 340, 000 antara kedua-dua pengecualian. Di Massachusetts, pengecualian cukai estet 2014 hanya $ 1, 000, 000, jadi jurang itu adalah $ 4, 340, 000.

Bagaimanakah Gap Pengecualian Cukai Harta Negeri menjejaskan Pelan Harta Tanah?

Pasangan berkahwin yang tinggal di Daerah Columbia atau salah satu negeri yang disenaraikan di atas mungkin mempunyai masalah cukai negeri apabila pasangan pertama meninggal dunia. Mengapa? Kerana pelan estet khas untuk pasangan suami isteri akan termasuk AB Amanah yang dirancang untuk memaksimumkan penggunaan pengecualian cukai persekutuan persekutuan kedua-dua pasangan.

Jika tersusun dengan betul, perancangan AB Trust membolehkan pasangan suami isteri untuk menyerahkan $ 10, 680, 000 percuma daripada cukai persekutuan persekutuan. Tetapi masalah pasangan suami isteri yang tinggal di D. C. atau salah satu negeri yang disenaraikan di atas ialah perancangan AB Trust tidak ada kaitan dengan meminimumkan cukai harta tanah negeri . Masalah ini diperburuk dengan pengenalan "kebolehan pengecualian cukai persekutuan persekutuan" antara pasangan suami isteri untuk kematian yang berlaku pada tahun 2011 atau tahun yang akan datang.

Sebagai contoh, jika pelan estet pasangan Massachusetts ditulis bertahun-tahun yang lalu untuk semata-mata memaksimumkan penggunaan pengecualian cukai persekutuan persekutuan pasangan (seperti pada 1997, apabila pengecualian cukai persekutuan persekutuan hanya $ 600 , 000 ) dan salah seorang pasangan meninggal dunia pada tahun 2014, maka $ 5, 340,000 harta pusaka pertama yang meninggal dunia akan masuk ke B Trust.Tetapi kerana pengecualian cukai estat Massachusetts hanya $ 1, 000, 000, $ 4, 340, 000 daripada B Trust akan dikenakan cukai harta Massachusetts. Ini pasti akan menjadi kejutan kepada pasangan yang masih hidup yang diberitahu bertahun-tahun lalu apabila rancangan estet itu digubal bahawa cukai harta hanya akan jatuh tempo dan perlu dibayar selepas kedua-dua pasangan itu hilang.

Bagaimana jika pelan estet pasangan Massachusetts tidak termasuk perancangan AB Trust kerana pasangan itu mahu bergantung kepada kebolehan pengecualian cukai persekutuan persekutuan?

Kemudian, dengan mengandaikan bahawa pasangan hidup yang mengambil semua langkah yang diperlukan untuk memilih kebolehgunaan, maka pasangan itu akan dapat menyalurkan $ 10, 680, 000 (jika kedua-duanya mati pada tahun 2014) bebas daripada cukai persekutuan persekutuan. Tetapi bagaimana dengan cukai harta Massachusetts? Dengan peratusan apa-apa jenis perancangan cukai harta pusaka negeri, pasangan itu hanya dapat menyampaikan $ 1, 000, 000 dari pajak harta pusaka Massachusetts.

ABC Trusts Boleh Digunakan untuk Rancang Cukai Harta Negeri di Beberapa Negeri

Jadi apa yang boleh menikah pasangan yang tinggal di salah satu negara di mana mereka akan dikenakan cukai pengecualian cukai estat negara lakukan? Mujurlah, dalam sesetengah negeri ini, ada cara untuk merancang cukai tanah negeri dan persekutuan dengan cara yang akan menangguhkan pembayaran semua cukai harta tanah sehingga selepas kematian pasangan kedua dengan menggunakan sistem "ABC Trust" dan bukannya tipikal Perancangan AB Trust.

Negeri-negeri ini termasuk Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (hingga tahun 2012, kerana cukai estet Ohio telah dimansuhkan pada 1 Januari 2013), Oregon, Rhode Island, Tennessee, dan Washington. Ia juga mungkin untuk menggunakan perancangan ABC Trust di Vermont, tetapi sila berunding dengan wakil perancang harta tanah Vermont untuk memastikan.

Tetapi bagaimana dengan negara-negara di mana perancangan ABC Trust tidak mungkin? Kemudian di negara-negara pasangan yang sudah berkahwin ini masih perlu memasukkan perancangan AB Trust dalam rancangan harta pusaka mereka dan kemudian pasangan yang masih hidup perlu memilih antara membayar cukai harta pusaka negara setelah kematian pasangan pertama atau dibawah pendanaan B Trust dan membuat pemilihan yang mudah dibawa supaya kedua-dua cukai harta pusaka negeri dan persekutuan akan ditangguhkan sehingga selepas kematian pasangan yang masih hidup.

Akhir sekali, maklumkan bahawa dalam kebanyakan negeri yang mengutip cukai harta pusaka negara AB perencanaan Amanah atau perencanaan ABC Trust diperlukan untuk pasangan suami isteri untuk memaksimalkan penggunaan pengecualian pajak estat negara masing-masing pasangan sejak hari ini hanya Hawaii mengiktiraf kebolehterimaan pengecualian cukai estet negeri dan Maryland akan mengiktiraf kebolehgunaan tetapi tidak sampai 2018.