Pengebilan awal Dari IRA

Orang mungkin perlu memasukkan akaun persaraan masing-masing sebelum berumur lima puluh sembilan setengah tahun. Itulah umur yang sebelumnya pengedaran dari akaun persaraan individu dianggap "awal." Pengagihan awal berpotensi dikenakan cukai 10% tambahan. Itulah sepuluh peratus di atas kadar cukai biasa yang akan dikenakan.

Berikut adalah beberapa petua untuk orang yang berfikir tentang pengagihan awal dari akaun persaraan masing-masing.

Peraturan Asas Mengambil Pengedaran Awal dari Akaun Persaraan Individual

1. Pengagihan dari apa-apa jenis akaun persaraan individu (IRA) sebelum seseorang mencapai umur 59 tahun. 5 tahun tertakluk kepada 10 % surtax pengedaran awal, melainkan pengecualian dikenakan.
2. Surtax 10% terpakai kepada bahagian percukaian pengedaran IRA.

Pengecualian kepada Surteks Pengedaran Awal 10%

• Anda mempunyai "peralihan langsung" ke akaun persaraan baru anda.

Jika simpanan persaraan anda dilancarkan terus dari akaun persaraan lama anda ke akaun persaraan baru dalam pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah, peralihan itu tidak dikira sebagai pengedaran. Ini adalah acara tidak dikenakan cukai dan 10% surteks tidak dikenakan.

• Anda menerima bayaran sekaligus tetapi melancarkan wang ke akaun persaraan yang layak dalam tempoh 60 hari.

Jika anda secara tidak langsung melepaskan simpanan dari akaun persaraan lama anda dengan mengambil dana sendiri secara peribadi, dan kemudian mendepositkan semula wang itu ke akaun persaraan lain, peralihan tidak langsung ini tidak dikira sebagai pengedaran.

Ini adalah acara tidak dikenakan cukai dan 10% surteks tidak dikenakan. Ketahui bahawa seseorang mempunyai 60 hari untuk menyelesaikan peralihan tidak langsung. Dan pentadbir pelan persaraan yang lama mungkin akan menahan cukai, yang bermakna anda akan menerima kurang daripada jumlah kasar. Jika anda ingin menggulung keseluruhan jumlah kasar (untuk mengelakkan cukai dan surtax), anda perlu menggunakan dana lain untuk membuat perbezaan.

Sebagai contoh, anda mempunyai $ 10, 000 dalam IRA1 dan mahu melakukan peralihan tidak langsung kepada IRA2. Pentadbir pelan menahan 20% cukai persekutuan ($ 2, 000) dan memotong cek sebanyak $ 8,000. Jika anda melangkau hanya $ 8, 000 dalam tempoh 60 hari, anda akan mengelakkan cukai dan 10% suraks itu $ 8.000, tetapi sisanya $ 2, 000 akan dikenakan cukai. Untuk mengelakkan cukai pada jumlah penuh sebanyak $ 10, 000, anda perlu menggunakan dana lain untuk membuat perbezaan. (Anda akan mendapat $ 2, 000 ditahan semula sebagai kredit untuk cukai prabayar apabila anda memfailkan pulangan cukai anda.)

• Anda kekal atau sama sekali kurang upaya.

Surteks 10% tidak terpakai jika seseorang dilumpuhkan."Anda dianggap cacat," kata IRS, "jika anda dapat memberikan bukti bahawa anda tidak boleh melakukan apa-apa aktiviti yang cukup baik kerana keadaan fizikal atau mental anda. Doktor mesti menentukan bahawa keadaan anda dapat dijangka mengakibatkan kematian atau tempoh yang panjang, berterusan, dan tidak terbatas "(Penerbitan 590-B, Pengagihan dari Pengaturan Persaraan Individu, seksyen tentang orang kurang upaya).

• Anda menganggur dan membayar premium insurans kesihatan.

Terdapat empat kriteria untuk melayakkan pengecualian insurans kesihatan kepada 10% surtax.

1. Anda kehilangan pekerjaan anda.
2. Anda menerima pampasan pengangguran selama sekurang-kurangnya 12 minggu berturut-turut.
3. Anda mengagihkan wang dari IRA anda sama ada pada tahun yang sama ketika anda menerima pampasan pengangguran atau pada tahun berikutnya.
4. Anda mengagihkan wang dari IRA anda tidak lebih dari 60 hari selepas menjadi pekerja semula.

Sekiranya semua empat syarat tersebut dipenuhi, maka surtaj 10% tidak terpakai pada jumlah pengagihan awal, sehingga jumlah penuh kos insurans kesihatan untuk diri sendiri dan keluarga anda sepanjang tahun. (Penerbitan 590-B, seksyen mengenai insurans perubatan.)

• Anda membayar perbelanjaan kolej untuk diri sendiri atau bergantung.

Pengagihan awal sehingga jumlah perbelanjaan pendidikan tinggi yang layak tidak tertakluk kepada 10% surtax. Perbelanjaan pendidikan tinggi termasuk kos tuisyen, buku dan lain-lain bekalan dan peralatan yang diperlukan untuk pendidikan postecondary seperti kolej, universiti, dan sekolah perdagangan.

(Penerbitan 590-B, bahagian perbelanjaan pendidikan tinggi.)

• Anda membeli rumah untuk kali pertama.

Pembeli rumah kali pertama boleh membuat pengedaran awal sehingga $ 10, 000 dari IRA mereka tanpa perlu membayar surta 10%. Terdapat tiga kriteria untuk layak:

1. Amaun yang diedarkan dari IRA digunakan untuk membayar kos yang berkaitan dengan membeli, membina, atau membina semula rumah, atau kos penutupan.
2. Pembeli rumah kali pertama adalah seseorang yang tidak memiliki kediaman utama dalam tempoh dua tahun yang berakhir pada tarikh pembelian. (Ibu bapa atau ibu bapa juga boleh menggunakan pengecualian pembeli rumah kali pertama untuk membantu anak-anak atau cucu-cucu mereka membeli rumah.)
3. Terdapat had sepanjang hayat sebanyak $ 10, 000 untuk semua pengedaran pembeli rumah pertama kali setiap orang.

Jika berkahwin, kedua-dua pasangan boleh mengambil $ 10, 000 dari IRA mereka tanpa surta 10%.

• Anda membayar perbelanjaan perubatan melebihi 10% daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan.

Orang yang mempunyai perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar secara signifikan boleh membuat pengedaran awal tanpa membayar surteks 10%. Surteks 10% tidak terpakai kepada jumlah pengagihan awal yang tidak melebihi amaun yang dibelanjakan untuk penganjuran perbelanjaan perubatan sepanjang tahun dikurangkan 10% daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan. Nota: Pengagihan cukai akan meningkatkan pendapatan kasar diselaraskan.

• IRS mengutip akaun persaraan anda untuk membayar hutang cukai.

Jika Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri melepaskan IRA anda untuk membayar hutang cukai tertunggak, pengedaran itu tidak tertakluk kepada 10% surtax.IRS menyedari pengecualian ini.

• Anda dipanggil untuk tugas aktif sebagai penolong.

Orang yang berkhidmat dalam Pengawal Kebangsaan Tentera, Rizab Tentera Darat, Rizab Tentera Laut, Rizab Kor Marin, Pengawal Kebangsaan Udara, Rizab Tentera Udara, Rizab Pengawal Pantai atau Kor Rizab Perkhidmatan Kesihatan Awam boleh mengambil pengagihan awal daripada IRA mereka tanpa 10 % surtax jika empat syarat berikut dipenuhi:

1. Orang itu dipanggil untuk tugas aktif selepas 11 September 2011.
2. Orang itu dipanggil untuk bertugas aktif selama lebih daripada 179 hari atau untuk tempoh masa yang tidak ditentukan sebagai ahli komponen rizab.
3. Pengedaran awal berasal dari IRA atau dari komponen pengawalan pilihan 401 (k) atau 403 (b) atau rancangan kumpulan yang sama.
4. Pengedaran awal berlaku antara tarikh pesanan atau panggilan untuk tugas aktif dan penutupan tempoh tugas aktif. (Dengan kata lain, pengedaran tidak berlaku sebelum atau selepas tempoh masa itu.)