Gambaran Keseluruhan Cukai yang Mempengaruhi Ladang

NOTA: Undang-undang cukai berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru dalam undang-undang ini. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Apabila menyediakan atau mengemas kini pelan harta tanah anda, anda perlu mempunyai pemahaman asas tentang jenis cukai yang boleh mempengaruhi harta pusaka anda - cukai hadiah, cukai harta, cukai warisan, cukai pelepasan generasi penukaran (atau GST), dan cukai pendapatan.

Cukai Hadiah

Cukai hadiah mungkin merupakan cukai paling tidak diabaikan yang boleh menjejaskan harta pusaka. Pada masa ini, kod cukai persekutuan mengecualikan sehingga $ 14, 000 setahun dalam hadiah yang dibuat oleh mana-mana individu kepada beberapa individu lain - ini disebut sebagai pengecualian tahunan daripada cukai hadiah. Sebaik sahaja anda membuat hadiah lebih dari $ 14, 000 dalam mana-mana tahun yang diberikan kepada orang yang sama, anda akan membuat hadiah yang dikenakan cukai dan anda akan dikenakan cukai hadiah. Walau bagaimanapun, daripada membayar cukai dengan serta-merta, pada masa ini, kod cukai persekutuan memberikan anda pengecualian cukai hadiah seumur hidup sebanyak $ 5, 340, 000 yang boleh digunakan untuk mengimbangi hadiah anda yang boleh dikenakan cukai. Fikirkan pengecualian cukai hadiah sebagai "kupon $ 5, 340, 000" terhadap permohonan cukai hadiah.

Sebagai contoh, mari kita asumsikan bahawa tahun ini anda membuat keputusan untuk hadiah $ 114, 000 kepada anak anda untuk bayaran pendahuluan di rumah. Untuk tujuan cukai hadiah, $ 14,000 yang pertama tidak mempunyai akibat, tetapi $ 100,000 yang akan datang dianggap sebagai hadiah yang boleh dikenakan cukai.

Oleh itu, sebaik sahaja hadiah dibuat, bukannya mempunyai kupon cukai hadiah $ 5, 340,000, anda akan mempunyai baki kupon $ 5, 240, 000.

Hadiah yang dikenakan cukai sepanjang tahun perlu dilaporkan di IRS Borang 709, Pulangan Cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pindah Generasi-Skipping), yang mesti difailkan pada 15 April tahun berikutnya tahun di mana hadiah dibuat.

Satu negeri kini mengenakan cukai hadiahnya sebagai tambahan kepada cukai hadiah persekutuan: Connecticut. Louisiana memansuhkan cukai hadiahnya pada 1 Julai 2008, North Carolina menghapuskan cukai hadiahnya pada 1 Januari 2009, dan Tennessee memansuhkan cukai hadiahnya pada 1 Januari 2012. Minnesota menggubal cukai hadiah pada tahun 2013 tetapi kemudian memansuhkannya secara retroaktif .

Cukai Harta Tanah - Cukai Harta Persekutuan dan Cukai Harta Negeri

Bagi orang-orang yang meninggal dunia pada tahun 2014, cukai persekutuan persekutuan dikenakan ke estet yang bernilai lebih daripada $ 5, 340, 000, yang disebut sebagai persekutuan persekutuan pengecualian cukai. Undang-undang semasa menyediakan pengecualian cukai persekutuan persekutuan akan terus diindeks untuk inflasi pada tahun-tahun akan datang.

Sehingga 1 Januari 2014, Daerah Columbia dan negeri-negeri berikut mengenakan cukai hartanah berasingan: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Pulau, Tennessee, Vermont, dan Washington.Perhatikan bahawa cukai estet Tennessee dijadualkan akan dihapuskan pada 1 Januari 2016.

Untuk maklumat lanjut mengenai cukai harta kerajaan, rujuk Cukai Harta dan Carta Pengecualian Negeri.

Cukai Warisan Negeri

Pada 1 Januari 2014, terdapat enam negeri yang memungut pajak warisan yang berasingan, iaitu cukai negeri yang dikenakan ke atas benefisiari tertentu yang menerima harta orang mati: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey, dan Pennsylvania.

Di semua negeri-negeri ini, aset yang meninggal kepada pasangan yang mati dan amal yang masih hidup itu dikecualikan daripada cukai pusaka, sementara di beberapa negeri - Iowa, Kentucky, Maryland dan New Jersey - aset yang melewati keturunan orang yang mati juga dikecualikan. Perhatikan bahawa ketika ini Maryland dan New Jersey adalah satu-satunya negeri yang menilai kedua-dua cukai harta pusaka negeri dan cukai warisan negeri.

Untuk maklumat lanjut mengenai cukai warisan negara, rujuk Carta Cukai Warisan Negeri.

Undang-undang negeri sering berubah, jadi lebih baik untuk berunding dengan wakil perancang harta tanah yang bertauliah di negara anda untuk menentukan sama ada aset anda akan tertakluk kepada cukai harta pusaka negeri atau cukai warisan negeri selepas anda mati. Selain itu, jika anda memiliki kesan peribadi atau hartanah di luar negara anda dan negara lain mempunyai cukai harta pusaka atau cukai warisan, maka mungkin ada cukai harta pusaka atau cukai pusaka yang disebabkan oleh harta benda negara anda selepas kematian anda.

Cukai Pemindahan Pelayaran Generasi

Bagi pembubaran yang mati selepas tahun 2014, perpindahan cukai perpindahan generasi (GST) dikenakan untuk pemindahan lebih daripada $ 5, 340, 000 yang "melangkau" satu atau lebih generasi. "Skip" merujuk sama ada pemindahan yang dibuat kepada saudara yang dua atau lebih generasi di bawah generasi anda (misalnya, nenek kepada cucu), atau kepada saudara yang tidak lebih daripada 37 tahun yang lebih muda daripada anda . Undang-undang semasa menyediakan pengecualian CBP akan diindeks untuk inflasi pada tahun-tahun akan datang.

Majoriti negeri yang masih memaksakan cukai harta pusaka negara mereka sendiri juga menilai cukai lompat generasi yang berasingan. Walau bagaimanapun, seperti cukai harta pusaka dan cukai warisan, adalah lebih baik untuk berunding dengan wakil perancang harta tanah yang bertauliah di negara asal anda untuk menentukan sama ada negara anda mempunyai cukai lompat generasi sendiri.

Cukai Pendapatan

Bagi kematian yang berlaku pada tahun 2010, ahli waris telah memilih untuk menunaikan harta pusaka kepada cukai persekutuan persekutuan atau menggunakan rejim dasar pengubahsuaian yang diubah suai. Apa yang dimaksudkan dengan dasar pengubahsuaian adalah bahawa bukannya benefisiari ladang atau amanah yang menerima aset dengan langkah penuh berdasarkan nilai pasaran wajar kematian tarikh, para benefisiari menerima kurang nilai pasaran adil harta itu atau asas asal yang boleh diselaraskan mengikut peraturan pelarasan asas tertentu. Bergantung pada asas pengubahsuaian aset yang diubahsuai, para penerima boleh berhutang cukai keuntungan modal apabila aset yang diwarisi kemudiannya dijual.

Bagi kematian yang berlaku dalam mana-mana tahun, semasa menjalankan estet atau amanah selepas seseorang meninggal dunia, harta pusaka atau aset amanah pasti akan mendapat faedah sehingga mereka boleh diagihkan dari harta pusaka atau kepercayaan kepada penerima manfaat utama, dan jika sesetengah jenis aset yang dijual (seperti saham dan bon), jualan boleh menyebabkan keuntungan modal walaupun selepas mengambil kira langkah demi langkah. Selain daripada itu, beberapa jenis akaun mempunyai akibat cukai pendapatan terbina dalam dirujuk sebagai "pendapatan yang berkaitan dengan seorang dendam" (atau IRD) apabila pemiliknya mati, seperti IRA bukan Roth, 401 (k), dan anuiti . Oleh itu, walaupun banyak estet dan amanah tidak boleh terjejas sama sekali oleh hadiah, harta pusaka, warisan, atau generasi pelepasan cukai perpindahan, majoriti akan terjejas dalam beberapa cara atau yang lain oleh cukai pendapatan. Pendapatan yang diperolehi oleh estet atau amanah dilaporkan di IRS Borang 1041, U. S. Pulangan Cukai Pendapatan untuk Estates dan Amanah , untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan dan estet atau amanah juga perlu memfailkan pulangan cukai pendapatan negeri untuk estet dan amanah.