Cara Laporkan Akaun Bank Asing ke Perbendaharaan AS

Anda mungkin perlu mengisi Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan (Borang FinCEN 114) setiap tahun jika anda memiliki, atau mempunyai kepentingan dalam, mana-mana akaun bank asing atau jenis akaun kewangan lain yang berpangkalan di luar Amerika Syarikat. Laporan ini berasingan daripada pulangan cukai pendapatan anda, walaupun kedua-dua laporan boleh saling berkaitan.

Baru untuk Tahun Pelaporan 2013 Laporan

Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan telah dinomborkan semula daripada Jabatan Perbendaharaan Borang 90-22. 1 (borang terdahulu) dan kini dipanggil Borang FINCEN 114.

Salinan borang FinCEN 114 yang kosong boleh dimuat turun dari halaman FBAR E-Filing Network Penguatkuasaan Jenayah Kewangan dan mengklik pada pautan untuk FinCEN Report 114. Ini adalah muat turun PDF.
Laporan tersebut difailkan terus dengan Rangkaian Penguatkuasaan Jenayah Kewangan (FinCEN), yang merupakan sebahagian daripada Jabatan Perbendaharaan AS.
FinCEN menghendaki laporan akaun bank asing difailkan secara elektronik melalui laman web FinCEN. Untuk bantuan dengan pemfailan elektronik, rujuk arahan FinCEN yang terletak di Cara Memfailkan FBAR Elektronik (pdf).

Melaporkan Akaun Bank Asing

Anda mesti melaporkan akaun yang anda pegang di bank asing dan institusi kewangan lain jika jumlah baki anda di semua akaun anda adalah $ 10, 000 atau lebih besar pada bila-bila masa sepanjang tahun kalendar . Ini adalah benar kedua-dua akaun yang anda pemilik dan akaun yang bukan pemilik anda tetapi mempunyai kuasa untuk menjalankan transaksi bagi pihak pemilik akaun.

Laporkan setiap akaun kewangan asing yang anda miliki atau mempunyai kuasa tandatangan menggunakan Borang FINCEN 114. Bentuk ini cukup jelas. Anda akan memberikan maklumat mengenai semua akaun kewangan anda yang diadakan di negara asing, seperti nama bank atau institusi kewangan di mana akaun itu dipegang, nombor akaun anda dan baki akaun.

Perhatikan bahawa Laporan Akaun Bank Asing difailkan untuk setiap pemegang akaun. Pasangan yang berkahwin sama ada perlu memfailkan laporan berasingan atau laporan bersama. Bagi akaun yang mempunyai pemegang akaun berganda atau orang yang mempunyai kuasa tandatangan mungkin ada beberapa orang atau perniagaan yang melaporkan akaun yang sama pada laporan akaun bank asing yang berasingan.

Apakah Jenis-jenis Akaun Kewangan Asing yang Dilaporkan?

Jenis-jenis akaun kewangan berikut perlu dilaporkan pada Laporan Akaun Bank Asing jika anda memenuhi ambang keperluan pemfailan:

Akaun bank (cek dan simpanan)
Akaun pelaburan
Reksa dana > Akaun persaraan dan pencen
Sekuriti dan akaun broker lain
Kad debit dan akaun kad kredit prabayar
Insurans hayat dan anuitas yang mempunyai nilai tunai
Apakah jenis akaun bank dan akaun kewangan perlu dilaporkan kepada Perbendaharaan dibincangkan secara terperinci dalam 31 CFR Bahagian 1010 dan penjelasan Jabatan Perbendaharaan mengenai semakan mereka terhadap peraturan-peraturan yang diterbitkan pada 24 Februari 2011, di Daftar Persekutuan ( // edocket.akses. gpo. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). Saya merujuk anda kepada dokumen itu untuk analisis yang terperinci mengenai jenis akaun kewangan yang boleh dilaporkan.

Bila Mengemukakan

FinCEN Borang 114 adalah disebabkan

30 Jun setiap tahun untuk melaporkan akaun bank asing yang dimiliki pada tahun kalendar terdahulu. Laporan akaun bank asing mesti diterima pada 30 Jun. FinCEN menghendaki Borang 114 difailkan secara elektronik. Bagaimana jika anda terlepas tarikh akhir pemfailan? IRS sedang menjalankan inisiatif pendedahan sukarela luar pesisir untuk orang yang perlu memfailkan laporan akaun bank asing yang lewat dan perlu melaporkan pendapatan luar negara yang terdahulu.

Orang yang mempertimbangkan program pendedahan sukarela ini harus berunding dengan seorang peguam cukai sebelum menyertai program IRS ini.

Dimana Fail

Borang 114 difailkan secara elektronik melalui Rangkaian Penguatkuasaan Jenayah Kewangan, yang terletak di bsaefiling. fincen. harta karun. gov / utama. html.

Jika anda memerlukan alternatif kepada pemfailan elektronik, hubungi Talian Bantuan Kawal Selia FinCEN di 800-949-2732 (bebas tol di dalam Amerika Syarikat).

Dari luar Amerika Syarikat, hubungi 703-905-3975 (bukan tol bebas).

Borang dan Arahan

Borang kosong 114 boleh dimuat turun dari laman web FinCEN di bsaefiling. fincen. harta karun. gov / NoRegFBARFiler. html. Cari pautan yang diberi label "FinCEN Report 114"

Arahan untuk Menyelesaikan FBAR (pdf)
Cara Membuat FBAR Elektronik (pdf)
Borang 114a, Rekod Kebenaran untuk FBAR Fail Elektronik (pdf, arahan). Dokumen ini digunakan untuk memberi kuasa kepada penyedia profesional untuk memfailkan FBAR secara elektronik bagi pihak anda. Soalan Lazim FBAR E-Filing (pdf)
Di mana Mendapat Bantuan Teknikal dengan FBAR
Amerika boleh menerima bantuan dengan laporan akaun bank asing mereka dengan menghubungi IRS di 866-270-0733 (tol bebas di dalam Amerika Syarikat) atau 313-234-6146 (bukan bebas tol, untuk penelepon di luar Amerika Syarikat). Talian hotline ini tersedia dari Isnin hingga Jumaat, 8 a. m. kepada 4:30 p. m. Waktu Timur. Anda juga boleh menghantar e-mel kepada soalan FBAR yang berkaitan dengan FBARquestions @ irs. gov.

Untuk bantuan dengan soalan pemfailan elektronik, hubungi BSAEFilingHelp @ fincen. gov atau dengan menghubungi BSA E-Filing Help Desk di 866-346-9478 (tol bebas di dalam Amerika Syarikat). Meja Bantuan E-Filing dibuka dari Isnin hingga Jumaat dari 8 a. m. hingga 6 p. m. Waktu Timur.

Menyelaraskan FBAR dengan Pulangan Cukai

Walaupun laporan akaun bank asing bukan merupakan bentuk cukai dan tidak diserahkan kepada IRS, maklumat yang berkaitan dengan akaun bank asing mungkin perlu diselaraskan dengan maklumat tentang pulangan cukai.

Pendapatan yang dijana di dalam akaun kewangan asing ini dilaporkan pada pulangan cukai pendapatan pada tahun pendapatan diperolehi. Anda akan melaporkan pendapatan asing berdasarkan jenis pendapatan yang dihasilkan. Contohnya faedah dan dividen akan dilaporkan pada Jadual B anda, keuntungan modal pada Jadual D anda, dan sebagainya. Sekiranya anda memperoleh dividen atau faedah dalam akaun ini, pastikan anda menyemak kotak di Bahagian III Talian 7a Jadual B dan nyatakan negara atau negara tempat anda mempunyai akaun.

Dalam sesetengah kes, seseorang mungkin perlu memfailkan Borang 8938, Penyata Aset Kewangan Asing, dengan pulangan cukai mereka. Bentuk cukai ini berasingan daripada laporan akaun bank asing, walaupun mengandungi maklumat yang serupa. Terdapat ambang yang berasingan untuk dikehendaki mendedahkan akaun asing. Bagi tujuan Borang 8938, ambang ini bermula dari baki akaun asing sebanyak AS $ 50,000 pada hari terakhir tahun ini atau AS $ 75,000 pada bila-bila masa sepanjang tahun. Terdapat ambang pelaporan yang lebih tinggi untuk pasangan suami isteri yang mengemukakan bersama dan untuk orang Amerika yang tinggal di luar negara. Carta berikut dari IRS boleh membantu: Perbandingan Borang 8938 dan Syarat FBAR. Di samping itu, sebarang cukai asing yang dibayar atas pendapatan asing mungkin layak untuk Kredit Cukai Asing pada Borang 1116.

Siapa yang Mesti Lakukan TD F 90-22. 1

Setiap warganegara Amerika Syarikat atau warga asing, perkongsian, perbadanan, harta, atau amanah harus memfailkan TD F 90-22. 1 jika mereka mempunyai "kepentingan kewangan atau pihak berkuasa tandatangan, atau pihak berkuasa lain atas mana-mana akaun kewangan, termasuk bank, sekuriti atau jenis lain akaun kewangan di negara asing, jika nilai agregat akaun kewangan ini melebihi $ 10,000 pada mana-mana masa dalam tahun kalendar. " (Dari Arahan untuk TD F 90-22. 1)

Pengecualian kepada Pemfailan

Anda tidak perlu melaporkan akaun yang diadakan di kemudahan perbankan ketenteraan AS, walaupun bank tersebut terletak di negara asing. Bank-bank ketenteraan dianggap bank U. S. domestik. Anda tidak perlu melaporkan akaun yang dipegang di bank-bank yang terletak di Guam, Puerto Rico, dan Kepulauan Virgin Amerika Syarikat. Anda juga tidak perlu melaporkan akaun U. S. yang dipegang oleh cawangan atau pembahagian sebuah bank asing.

Undang-undang yang Mengendalikan Laporan Akaun Bank Asing

Undang-undang yang menghendaki warga AS dan alien penduduk untuk melaporkan akaun bank asing mereka terdapat pada 31 CFR Bab X (sebelumnya 31 CFR 103).

Seksyen 103. 24 berbunyi seperti berikut:

Sec. 103. 24 Laporan akaun kewangan asing.

(a) Setiap orang yang tertakluk kepada bidang kuasa Amerika Syarikat (kecuali anak syarikat asing orang Amerika Syarikat) yang mempunyai kepentingan kewangan dalam, atau tanda tangan atau pihak berkuasa lain di atas, bank, sekuriti atau akaun kewangan lain di luar negara negara hendaklah melaporkan hubungan sedemikian kepada Pesuruhjaya Hasil Dalaman bagi setiap tahun di mana hubungan itu wujud, dan hendaklah memberikan apa-apa maklumat sebagaimana yang dinyatakan dalam borang pelaporan yang ditetapkan oleh Setiausaha yang difailkan oleh orang itu. Orang yang mempunyai kepentingan kewangan dalam 25 atau lebih akaun kewangan asing hanya perlu ambil perhatian fakta tersebut dalam bentuk. Orang tersebut dikehendaki memberikan maklumat terperinci mengenai setiap akaun apabila diminta oleh Setiausaha atau perwakilannya. (31 CFR 103. 24)

Statut Keterbatasan untuk Pelaporan Akaun Bank Asing
Terdapat enam tahun undang-undang batasan untuk menilai penalti sivil, dan lima tahun untuk menilai penalti jenayah. (Sumber: Persatuan Bar Negeri New York, memetik 31 U.Seksyen 5321 (b) (1) dan seksyen 18 USC 3282.)

IRS menasihati bahawa pembayar cukai harus menyimpan laporan akaun bank asing mereka selama lima tahun. "Rekod tersebut mesti dikekalkan untuk tempoh 5 tahun dari 30 Jun tahun selepas tahun kalendar dilaporkan dan mesti tersedia untuk pemeriksaan seperti yang diperuntukkan oleh undang-undang. Mengekalkan salinan FBAR yang difailkan dapat membantu untuk memenuhi keperluan penyimpanan rekod. " Di samping itu, saya mengesyorkan bahawa pembayar cukai perlu menyimpan salinan penyata bank mereka serta laporan akaun bank asing mereka sekurang-kurangnya enam tahun (yang sepadan dengan undang-undang tempoh pengekalan paling lama).

Penalti untuk Tidak Memfilter

Jabatan Perbendaharaan boleh mengenakan penalti yang sangat sengit kerana gagal memfailkan TD F 90-22. 1.

"Penalti sivil dan jenayah, termasuk dalam keadaan tertentu, denda tidak lebih daripada $ 500,000 dan pemenjaraan tidak lebih daripada lima tahun, disediakan untuk kegagalan untuk memfailkan laporan, maklumat pembekalan, dan untuk memfailkan palsu atau laporan penipuan. " (Dari Notis Akta Privasi pada Borang 90-22.)

Menurut peguam cukai Howard Rosen, penalti berikut boleh dinilai:

Kegagalan untuk Menghapuskan Penalti

- sehingga $ 250,000 dan / atau sehingga 5 tahun penjara bagi mana-mana orang "dengan sengaja melanggar" keperluan untuk memfailkan. (Penalti CFR 5322a)

Penalti Penipuan - sehingga $ 500,000 dan / atau sehingga 10 tahun penjara bagi mana-mana orang "dengan sengaja melanggar syarat-syarat untuk memfailkan" sebagai sebahagian daripada apa-apa aktiviti haram yang melibatkan lebih daripada $ 100, 000 dalam tempoh 12 bulan. " (Penalti 31 CFR 5322b)
Penalti Palsu Maklumat - denda atau sehingga 5 tahun penjara bagi mana-mana orang yang memberikan kenyataan palsu, mengelirukan, fiktif, atau penipuan pada TD F 90-22. 1; atau sehingga 8 tahun penjara jika maklumat palsu melibatkan keganasan domestik atau asing. (18 CFR 1001 penalti)
Soalan Tambahan Soalan tambahan mengenai isu-isu ini perlu dialamatkan kepada talian bantuan cukai bebas tol IRS di (800) 829-1040, yang merupakan hotline am untuk IRS. Agensi itu juga telah menubuhkan hotline khas khusus untuk menangani isu pelaporan akaun bank asing di (866) 270-0733 (bebas tol) atau (313) 234-6146 (bukan tol bebas). Soalan juga boleh dihantar ke IRS di