Cara Mengecas HST pada Perkhidmatan

Adakah anda perlu mengenakan Cukai Jualan Harmonized (HST) ke atas perkhidmatan yang anda berikan? Artikel ini menggariskan dan membincangkan tempat peraturan pembekalan untuk perkhidmatan yang menentukan sama ada HST perlu dikenakan.

Perhatikan bahawa jika pendapatan perniagaan anda tidak melebihi Had Pembekal Kecil, anda tidak perlu mendaftarkan atau mengutip HST. Terdapat juga pelbagai barangan dan perkhidmatan yang HST dikecualikan atau berkadar sifar, bermakna anda tidak mengenakan HST untuk mereka.

Untuk senarai kadar cukai jualan untuk pelbagai wilayah, lihat PST (RST) untuk Perniagaan Kecil.

HST pada Perkhidmatan

Tempat peraturan pembekalan untuk bekalan perkhidmatan umumnya berdasarkan alamat penerima yang diperoleh oleh pembekal dalam perjalanan biasa perniagaan, walaupun terdapat pengecualian.

Perkhidmatan pengangkutan penumpang, perkhidmatan pengangkutan fret, perkhidmatan penghantaran pos dan penghantaran pos dan perkhidmatan telekomunikasi diliputi oleh peraturan bekalan tertentu (diterangkan dalam Bahagian 6 hingga 9 Cukai Jualan Bersama: Tempat peraturan bekalan menentukan sama ada bekalan dibuat di wilayah, Buletin Teknikal GST / HST B-103, Agensi Pendapatan Kanada).

Terdapat empat tempat bekalan am untuk perkhidmatan yang menentukan aplikasi HST:

1) Pembekalan sesuatu perkhidmatan dicadangkan dibuat di wilayah jika dalam perjalanan biasa perniagaan pembekal suatu perkhidmatan memperoleh alamat penerima yang terletak di wilayah itu.

2) Jika Kaedah 1 tidak menganggap pembekalan perkhidmatan dibuat di wilayah dan elemen perkhidmatan Kanada dilakukan terutamanya (lebih daripada 50%) di wilayah yang terlibat, bekalan itu … dianggap dibuat wilayah yang mengambil bahagian di mana bahagian terbesar elemen Kanada perkhidmatan yang dilakukan di wilayah yang terlibat dilakukan.

(Unsur perkhidmatan Kanada merujuk kepada bahagian perkhidmatan yang dilakukan di Kanada.)

3) Jika Rule 2 tidak menganggap pembekalan perkhidmatan dibuat di wilayah yang mengambil bahagian kerana perkhidmatan itu dilakukan secara sama dalam dua atau lebih wilayah yang terlibat, perkhidmatan itu … disifatkan sebagai dibekalkan di wilayah yang mengambil bahagian di antara wilayah-wilayah yang mempunyai kadar tertinggi komponen provinsi HST. Sekiranya dua atau lebih daripada wilayah yang terlibat, dalam kes ini, mempunyai kadar yang sama untuk komponen wilayah, HST akan dikehendaki dikenakan oleh pembekal menggunakan kadar tertentu.

4) Jika Peraturan 1 tidak menganggap pembekalan perkhidmatan dibuat di wilayah dan elemen perkhidmatan Kanada tidak dilaksanakan (50% atau kurang) di wilayah yang mengambil bahagian, pembekalan dicadangkan dibuat di wilayah yang tidak berpartisipasi (Cukai Jualan Harmonized: Tempat peraturan pembekalan untuk menentukan sama ada bekalan dibuat di wilayah, Buletin Teknikal GST / HST B-103, Agensi Pendapatan Kanada, hlm.25-27).

Perkhidmatan peribadi tidak dilindungi oleh peraturan bekalan umum ini, kecuali untuk khidmat nasihat, perundingan atau profesional, yang dilindungi oleh peraturan am ini kecuali peraturan lain yang khusus dikenakan kepada mereka.

Pada umumnya, apabila anda menyediakan perkhidmatan peribadi, jika anda melaksanakan "sebahagian besarnya (90% atau lebih)" dari suatu perkhidmatan peribadi dengan kehadiran individu yang diberikannya terutama (lebih dari 50%) di wilayah yang berpartisipasi , anda mengenakan caj HST berdasarkan wilayah yang mengambil bahagian di mana bahagian terbesar perkhidmatan tersebut dilakukan.

Sekiranya perkhidmatan peribadi sama dilakukan di dua atau lebih wilayah yang mengambil bahagian, anda mengenakan HST berdasarkan wilayah yang mengambil bahagian yang mempunyai kadar cukai tertinggi.

Jika sebahagian besar (90% atau lebih) dari suatu perkhidmatan peribadi dilakukan dengan kehadiran individu yang kepadanya diberikan (50% atau kurang) di wilayah yang bersangkutan, "penawaran itu dicadangkan dibuat dalam bukan wilayah yang berpartisipasi "dan anda akan mengenakan bayaran hanya CBP.

HST pada Perkhidmatan yang Berkaitan dengan Harta Pribadi Nyata

Permohonan HST bergantung kepada sama ada harta peribadi yang nyata berada di wilayah yang sama atau tidak, sementara perkhidmatan tersebut dilakukan.

Contohnya, jika anda menyediakan perkhidmatan pembaikan kereta di Ontario, kenderaan tersebut tinggal di Ontario semasa anda membuat pembaikan, dan tertakluk kepada HST pada kadar 13%.

Sekiranya dua atau lebih wilayah yang terlibat terlibat, perkhidmatan itu dianggap dibekalkan di wilayah yang mengambil bahagian di antara wilayah-wilayah yang mana kadar komponen wilayah HST adalah yang tertinggi (Ibid., Ms 29).

Jika harta peribadi yang nyata tidak tinggal di wilayah yang sama sementara perkhidmatan tersebut dilakukan, HST harus dikenakan jika:

• harta itu terletak terutama (lebih dari 50%) di wilayah yang berpartisipasi kapan pun elemen Kanada perkhidmatan itu dilakukan,
• perkhidmatan tersebut dilakukan terutamanya (lebih daripada 50%) di wilayah-wilayah yang berpartisipasi, dan
• bahagian terbesar dari kinerja perkhidmatan, yang dilakukan di wilayah yang terlibat, dilakukan dalam wilayah yang mengambil bahagian.

Jika harta peribadi yang ketara terletak selain daripada terutamanya (50% atau kurang) di wilayah-wilayah yang berpartisipasi (contohnya terletak di wilayah yang tidak berpartisipasi atau terletak sama di wilayah-wilayah yang berpartisipasi dan tidak berpartisipasi) pada bila-bila masa elemen Kanada perkhidmatan itu dilakukan atau perkhidmatan dilakukan selain daripada terutamanya (50% atau kurang) di wilayah yang mengambil bahagian, pembekalan perkhidmatan dicadangkan dibuat di wilayah yang tidak berpartisipasi dan HST tidak akan dikenakan biaya (Ibid., p. 29).

HST pada Perkhidmatan yang Berkaitan dengan Acara Khusus Lokasi

Perkhidmatan yang berkaitan dengan peristiwa khusus lokasi adalah pengecualian ke tempat umum aturan pembekalan. Perkhidmatan yang berkaitan dengan acara seperti pertunjukan, pesta, upacara, konvensyen, persidangan, simposium atau acara serupa yang akan terutama (lebih daripada 50%) dilakukan di lokasi acara di suatu wilayah dicadangkan dibuat di wilayah itu.Jadi jika anda menyediakan perkhidmatan untuk festival di Ontario, anda akan mengenakan HST pada kadar 13%.

Cukai Jualan Bersenjata Agensi Kanada: Tempat peraturan pembekalan untuk menentukan sama ada bekalan dibuat di wilayah, Buletin Teknikal GST / HST B-103 meliputi tempat peraturan bekalan untuk beberapa topik lain, seperti pembaikan dan perkhidmatan penyelenggaraan, perkhidmatan berkaitan komputer dan akses Internet, dan perkhidmatan broker kastam, jadi rujuk terus ke Buletin jika anda memerlukan butiran mengenai perkara ini.

Lihat juga:

Memulakan Perniagaan: Daftar untuk GST / HST

HST & Harta Pribadi Tidak Berwujud di Kanada

Mengecaj Cukai Jualan Wilayah pada Jualan Dalam Talian

Contoh Invois Dengan Cukai Jualan Harmonized HST)