Bagaimana Menghitung Elaun Kos Modal

Elaun Kos Modal (CCA) dikira dengan menggunakan Kawasan A pada Borang T2125 yang disertakan dengan pulangan cukai pendapatan peribadi T1 anda.

(Syarikat Kanada mengira CCA mereka menggunakan Jadual 8, yang merupakan sebahagian daripada pulangan cukai korporat T2. Prosedur pengiraan CCA yang digariskan di bawah berfungsi untuk syarikat juga.)

Apabila anda melihat Kawasan A < anda akan melihat bahawa ia adalah jadual dengan lapan lajur yang berbeza dan carta berasingan untuk CCA kenderaan bermotor.

Jangan terintimidasi. Pada asasnya untuk mengira Elaun Kos Modal, anda menyenaraikan semua harta tanah yang boleh dirunding tambahan yang telah dibeli oleh perniagaan anda tahun ini, menentukan berapa banyak kos pembelian bagi setiap harta yang boleh anda tuntut sebagai potongan cukai pendapatan dengan melihat apa kelas CCA setiap jenis harta berada dalam , tambahkan semua itu dan kemudian memohon kepada baki Elaun Kos Modal yang telah anda bawa dari tahun lepas (jika ada).

Mudah, kan?

Lihatlah ruangan yang berlainan di Kawasan A pada borang T2125: Lajur 1 (Nombor kelas)

Di sini anda merekodkan nombor kelas CCA dari harta yang boleh disamakan. Agensi Penjualan Kanada menyediakan senarai harta tanah yang disusutkan dan kelas CCA mereka

T4002 - Panduan Pendapatan Perniagaan dan Profesional ) Secara logik, anda tidak akan mengisi ruang ini sehingga anda ' telah melengkapkan ruang 3, Kos Tambahan.

Ruangan 2 (Kos modal yang tidak diendahkan (UCC) pada awal tahun)

Ini adalah di mana anda mengisi baki berjalan anda untuk setiap kelas CCA dari tahun lepas.

Maklumat ini akan berada di Ruang 10 dari borang T2125 tahun lepas anda, atau, jika anda menggunakan perisian cukai pendapatan untuk melengkapkan dan memfailkan cukai pendapatan tahun lepas, sudah diisi untuk anda.

Anda tidak akan meletakkan apa-apa ke dalam Ruang 2 jika ini adalah tahun pertama anda menuntut Elaun Kos Modal.

Lajur 3 (Kos penambahan dalam tahun)

Ini adalah lajur di mana anda menyenaraikan semua harta yang boleh dirunding yang telah anda perolehi semasa tahun cukai semasa atau dibuat penambahbaikan.

Perhatikan bahawa sebelum anda melakukan ini, anda perlu melengkapkan Area B - Butiran penambahan peralatan pada tahun ini dan mungkin Kawasan C - Butiran penambahan bangunan pada tahun ini juga

, kerana anda tidak akan hanya senaraikan harta anda yang boleh disamakan di dalam ruangan 3 willy nilly; ia semua perlu dianjurkan oleh kelas Elaun Kos Modal. Contohnya, apabila anda mengisi Kawasan B, anda bukan sahaja akan menyenaraikan butir-butir peralatan yang anda beli atau diperbaiki sepanjang tahun lalu (seperti trak baru yang anda beli) tetapi pengelompokan peralatan ke CCA yang sesuai kelas dan meletakkan setiap kelas pada baris berasingan. Lajur 4 (Perolehan pelupusan pada tahun ini)

Ini adalah tempat untuk membuat ringkasan keuntungan atau kerugian anda dari mana-mana harta tanah yang boleh dilupuskan yang telah dilupuskan sepanjang tahun cukai lepas.

Seperti Kolum 3, anda tidak dapat mengisi Lajur 4 sehingga anda telah melengkapkan Kawasan D atau Kawasan E dari bentuk T2125.

Dalam lajur 3 Kawasan D atau Kawasan E (bergantung kepada sama ada anda telah melupuskan peralatan, kenderaan motor, atau bangunan), anda akan memasukkan mana-mana jumlah ini kurang:

apa-apa perbelanjaan yang berkaitan; atau

kos modal harta itu.

• Kemudian anda akan mengisi lajur Peribadi dan Perniagaan Kawasan D atau E dengan peratusan sesuai untuk kegunaan anda. Sebagai contoh, jika anda telah membeli blower salju untuk perniagaan anda, tetapi juga menggunakannya untuk meniup salji keluar dari jalan masuk rumah anda sendiri, anda akan memasukkan 10% untuk peribadi dan 90% untuk perniagaan dalam lajur peribadi dan perniagaan yang berkaitan dengan peralatan ini.
• Apabila anda selesai melengkapkan Area D dan / atau Area E, salin nombor dari lajur 5 untuk setiap kelas CCA ke lajur 4 Kawasan A untuk setiap kelas.

Kolom 5 (UCC selepas penambahan dan pelarasan)

Kolom 5 dikira dengan menambah Kolum 2 dan 3 bersama-sama dan kemudian menolak Kolom 4.

Untuk setiap kelas, jika jumlah dalam Kolum 5 negatif, tambahnya kepada pendapatan sebagai penarikan balik pada talian 8230, "Pendapatan lain" dalam Bahagian 3 pada halaman 1. Jika tiada harta yang tersisa di dalam kelas dan terdapat jumlah positif dalam lajur, tolak amaun daripada pendapatan sebagai kerugian terminal pada baris 9270, "Perbelanjaan lain," dalam Bahagian 5 pada halaman 2.

Perhatikan bahawa kehilangan kembali dan kehilangan terminal tidak dikenakan ke kelas 10. 1 harta (kenderaan penumpang yang harganya lebih dari $ 30,000). Untuk maklumat lanjut, lihat Bab 4 dari

Panduan T4002, Pendapatan Perniagaan dan Profesional

Anda juga boleh membaca Buletin Interpretasi Cukai IT-478R2 - Elaun Kos Modal, Rakitan dan Rugi Terminal. Lajur 6 (Pelarasan untuk penambahan tahun semasa) Lajur ini digunakan untuk memohon

peraturan setengah tahun

. Dalam kebanyakan kes, anda hanya boleh menuntut Elaun Kos Modal pada separuh daripada penambahan bersih anda pada tahun yang anda memperoleh atau membuat penambahan kepada harta yang boleh disusut. Sebagai contoh, saya membeli mesin basuh dan pengering baru untuk perniagaan katil dan sarapan saya, yang harganya $ 6000, saya hanya dapat mendasarkan tuntutan CCA saya pada separuh jumlah itu ($ 3, 000) dalam tahun cukai Saya membelinya.

Jika berkenaan, kemudian, tolak lajur 4 dari lajur 3 dan letakkan hasilnya dalam Lajur 6, masukkan "0" jika nombor itu negatif. Kolom 7 (Jumlah asas untuk CCA) Kolom 5 tolak lajur 6 akan memberi anda entri untuk lajur ini.

Ruangan 8 (Kadar

%)

Di sini anda masukkan kadar peratusan CCA yang sesuai dengan kelas. Sebagai contoh, komputer riba baru akan tergolong dalam CCA Class 50 dengan kadar CCA sebanyak 55%. (Lihat Badan Pendapatan Kanada

T4002 - Panduan Pendapatan Perniagaan dan Profesional untuk senarai lengkap kelas CCA.) Kolom 9 (CCA untuk tahun)

Untuk lajur ini, potongan elaun Kos Modal maksimum yang mungkin untuk setiap kelas dengan mengalikan jumlah asas untuk CCA (lajur 7) oleh kadar CCA bagi kelas itu (lajur 8). Kemudian masukkan jumlah CCA yang anda pilih untuk memotong tahun cukai ini. Anda boleh memilih untuk menuntut semua, tidak ada atau apa-apa amaun di antara. Ingat CCA yang tidak anda gunakan tahun ini akan tersedia untuk anda tahun depan. Jumlah kesemua jumlah Lajur 9 dimasukkan pada baris 9936 "Elaun kos modal (CCA)," dalam Bahagian 5 Borang T2125.

Jika ini adalah tahun pertama perniagaan anda

dan tempoh fiskal anda kurang dari 365 hari, anda perlu membuat pratonton tuntutan CCA anda, berdasarkan tuntutan anda pada bilangan hari yang sebenarnya anda beroperasi pada tahun ini. Sebagai contoh, jika anda memulakan perniagaan anda pada 1 Ogos dan tarikh tamat tahun fiskal anda adalah 31 Disember, tempoh fiskal sebenar anda untuk tahun pertama anda adalah 153 hari, bukan 365.

Jadi, jika anda mula mengira CCA anda mendakwa $ 3, 800, anda perlu membuat prestasinya mengikut 153 hari dan hanya boleh menuntut $ 1, 592 tahun itu ($ 3, 800 x 153/365).

Lajur 10 (UUC pada penghujung tahun)

Masukkan hasil pengurangan Lajur 9 (jumlah tuntutan CCA yang anda pilih untuk tahun ini) daripada Lajur 5 (UCC anda selepas penambahan dan pelupusan) untuk menentukan berapa banyak undepresiasi Kos modal ditinggalkan di setiap kelas. Apabila anda mengira CCA anda pada tahun cukai yang akan datang, ini adalah nombor yang akan dimasukkan ke dalam lajur 2. (Ingat untuk memasukkan "0" dalam lajur ini jika anda mempunyai kehilangan terminal atau penarikan semula CCA.)

Jika anda secara peribadi hanya bekerja melalui semua ini dengan tangan, anda dapat melihat mengapa menggunakan aplikasi cukai pendapatan atau mempunyai akauntan melakukan cukai pendapatan untuk anda adalah pilihan yang begitu popular untuk perniagaan kecil. Ia juga memberi manfaat kepada manfaat menggunakan perisian perakaunan (lihat Perisian Perakaunan Terbaik untuk Perniagaan Kecil).

Program Perisian Cukai Atas Kanada memberikan maklumat mengenai aplikasi cukai pendapatan yang terbaik untuk perniagaan kecil.

Mencari maklumat lanjut mengenai cukai pendapatan? Lihat Perniagaan Kecil Anda & Cukai Pendapatan Kanada - Apa yang Harus Dilakukan & Cara Melakukannya.