Bagaimana Loophole Asas yang Berfungsi-Up

Setiap pelabur jangka panjang perlu mengetahui tentang sesuatu yang disebut lekukan basis langkah demi langkah (kadang-kadang juga disebut kelonggaran basis biaya tambahan). Ia adalah faedah cukai Kongres memberikan keluarga yang tidak cukup kaya untuk dikenakan pajak harta tanah tetapi yang rajin membina kekayaan dengan memperoleh saham, pelaburan hartanah, atau harta lain (seperti peralatan pembinaan) sepanjang hayat mereka dan ingin lulus bahawa wang ke anak-anak mereka, cucu, keponakan, anak saudara, atau pewaris lain.

Diuruskan dengan betul, kelemahan dasar yang dinaikkan itu adalah mengangkat lengan pengumpulan modal anda. Saya akan pergi sejauh mengatakan bahawa ia adalah detik kedua untuk kombinasi kembar Roth 401 (k) dan Roth IRA dari segi mengumpul wang dengan cara yang paling berkesan cukai dalam pokok keluarga apabila anda mengambil pendekatan pelbagai generasi. Di bawah keadaan tertentu, ia juga boleh lebih baik daripada IRA yang diwarisi.

Apakah kelemahan asas langkah-langkah? Di bawah undang-undang cukai semasa di Amerika Syarikat, apabila anda mati, saham yang layak, hartanah, dan aset modal lain yang anda berikan kepada pewaris anda mendapat asas kos asalnya dihapuskan sepenuhnya. Waris anda dapat berpura-pura seperti mereka membeli stok atau harta pada nilai pasaran adil pada tarikh mereka mewarisi aset tersebut. Ini boleh menjadi satu kelebihan yang besar - sangat sukar untuk dilebih-lebihkan jika anda memahami nombor - untuk pelabur jangka panjang, membeli-dan-menahan yang, dengan sifat mereka, mungkin akan membina rizab cukai rizab tertangguh yang membiarkan mereka mengembangkan nilai bersih mereka lebih pantas dari yang mungkin jika mereka memahami perbelanjaan geseran "kos menukar".

Contoh Bagaimana Basuhan Garis Berlangkah Mungkin Dipandang di Dunia Sebenar

Bayangkan anda berjaya. Seperti 1 daripada 5 keluarga di Amerika Syarikat, anda memperoleh minimum $ 8, 333 sebulan. Anda hidup di bawah kemampuan anda. Juga, anda sama dengan majoriti keluarga Amerika kerana anda tidak mempunyai hutang kad kredit atau pinjaman pelajar.

Kami akan mengandaikan anda tidak seperti 1 daripada 3 pemilik rumah yang tidak mempunyai gadai janji, tetapi sebaliknya terpaksa membiayai pembelian rumah anda jadi terdapat beberapa bayaran tetap yang terlibat tetapi mereka sederhana kerana anda konservatif dengan duit anda. Anda merancang untuk membayarnya sebelum anda bersara, jadi ia tidak menyebabkan anda kehilangan tidur pada waktu malam.

Anda membuat keputusan bahawa anda akan menjimatkan 1/10 daripada pendapatan sebelum cukai awal anda dalam akaun pembrokeran biasa atau melalui rancangan pembelian saham langsung dan adik-beradik yang berkaitan dengannya, DRIP. Anda melabur dalam sekumpulan stok yang bersamaan dengan kadar purata pulangan.(Untuk kesederhanaan, kami akan menganggap anda hanya membeli stok yang tidak membayar dividen kerana ia akan mengekalkan ilustrasi lurus ke hadapan tetapi konsep yang mendasarinya sama tanpa mengira). Anda menyimpannya selama 35 tahun. Anda tidak akan meningkatkan simpanan tahunan anda dengan inflasi jadi ia mewakili beban yang lebih kecil dan lebih kecil pada aliran tunai anda sebagai masa berlalu dan dolar kehilangan daya beli.

Selama bertahun-tahun, anda mengetepikan $ 350, 000 dari poket anda sendiri. Anda mempunyai $ 2, 710, 244 duduk di dalam akaun pembrokeran anda. Ini mewakili keuntungan yang tidak direalisasikan dari $ 2, 360, 244.

Jika anda menjual saham, di bawah peraturan cukai sekarang, anda perlu membayar kira-kira:

• $ 472, 049 dalam cukai keuntungan modal Persekutuan
• $ 89,689 dalam Obamacare cukai
• Antara $ 0 dan $ 251, 800 dalam cukai Negeri dan tempatan bergantung pada tempat anda tinggal

Di bawah senario terburuk (misalnya, anda tinggal di Southern California atau New York City) d bernasib baik untuk mencapai $ 1, 896, 706, yang mana $ 350, 000 mewakili prinsipal asal anda dan $ 1, 546, 706 mewakili keuntungan selepas cukai anda sebelum pelarasan inflasi. Anda memberi hadiah wang kepada waris anda dalam kehendak anda atau melalui dana amanah dan itulah itu. Sekiranya pewaris anda berpaling dan melabur wang dalam aset yang juga memperoleh pulangan purata, mereka mungkin menikmati peningkatan tahunan sebanyak $ 189, 671 dalam nilai bersih peribadi dari kekayaan yang menghasilkan lebih banyak kekayaan.

Jika sebaliknya, anda layak untuk memanfaatkan kelemahan asas tanpa langkah-langkah yang memicu cukai harta pusaka, anda boleh lulus seluruh $ 2, 710, 244 kepada pewaris anda tanpa Persekutuan, Negeri, atau kerajaan tempatan mendapat apa-apa!

Apa yang anda perlu lakukan ialah meninggalkan saham saham, hartanah hartanah atau aset modal lain yang dihargai kepada pewaris anda. Apabila anda mati, nilai pasaran yang saksama akan dinilai (dalam kes stok, ini sering mudah kerana sebut harga pasaran) dan ahli waris berpura-pura seperti harga - harga warisan - adalah asas kos mereka.

Lantai asas yang melangkah ini memberi anda ahli waris dua alternatif yang unggul.

1. Jika mereka memegang stok atau harta tanah dan terus menghasilkan kadar pulangan purata, mereka memperolehnya pada tahap aset yang lebih tinggi iaitu $ 2, 710, 244, tidak lebih rendah $ 1, 896, 706. Ini bermakna mereka 'd menikmati peningkatan kekayaan $ 271, 024 setahun, bukan $ 189, 671. Itu tambahan $ 81, 353 setahun atau 42. 89%. Sementara itu, $ 813, 538 dalam ekuiti tambahan yang duduk di lembaran imbangan mereka boleh menurunkan kos pinjaman mereka di tempat lain atau menjadi cagaran jika mereka mahu membiayai pembelian atau pembangunan baru (sesuatu yang sangat penting dalam keluarga hartanah celik yang cenderung mengambil apartmen atau bangunan pejabat sebagai aktiviti berterusan dengan jangkaan bahawa setiap generasi akan berkembang lebih kaya daripada yang terakhir). Jika mereka menjual stok, harta tanah atau aset lain, mereka boleh mengecil keseluruhan $ 2, 710, 244. Itu tambahan $ 813, 538 dalam tunai sebenar, sejuk, keras, dan cair yang akan pergi kepada ahli-ahli politik tetapi kini tersedia untuk orang-orang yang anda peduli untuk digunakan untuk tujuan membina kehidupan yang lebih baik untuk diri mereka sendiri; meletakkan anak-anak mereka sendiri melalui kolej, melancong ke dunia, membina rumah impian mereka, membeli kereta baru, dan membayar perbelanjaan perubatan tanpa tekanan kewangan kerana ada beberapa pilihan.
2. Menggunakan §2032 Pilihan Raya untuk Penilaian Alternatif untuk Memaksimumkan Manfaat Basis Basis yang Dimeteraikan

Jika itu tidak cukup baik, Kongres menawarkan pemanis tambahan. Dalam semua tahun kecuali 2010 (ada beberapa perkara yang aneh berlaku dengan kod cukai pada masa itu yang melibatkan sesuatu yang dikenali sebagai "dasar pengalihan diubahsuai" dengan had spousal dan bukan spousal tertentu), waris boleh memilih untuk mengambil kesempatan daripada alternatif tarikh penilaian yang tidak lewat daripada enam bulan dari tarikh kematian. Sekiranya aset telah dihargai dengan ketara, ini adalah kelebihan yang hebat kerana ia membolehkan asas kos yang lebih tinggi untuk dinikmati, menurunkan cukai masa depan lebih.

Jika Anda Memberi Saham atau Harta sebagai Hadiah Walaupun Anda Masih Hidup, Anda Akan Kurangkan Asas Kenaikan Dasar Kelebihan Loophole (Tetapi Ia Masih Boleh Idea)

Apa yang terjadi jika anda ingin memberikan saham waris saham yang diiktiraf atau harta lain sepanjang hayat anda? Mereka tidak akan mengambil kesempatan daripada kelemahan dasar yang telah dinaikkan. Sebaliknya, mereka akan mewarisi asas kos anda seolah-olah mereka sendiri; seolah-olah mereka, mereka sendiri, telah menjadi pembeli asal dengan istilah yang sama, pada harga yang sama, dan tarikh yang sama yang anda lakukan. Ini bermakna hampir selalu merupakan idea yang lebih baik untuk memberikan wang tunai atau saham baru yang dibeli (di mana nilai pasaran dan asas kos adalah setanding), sebaliknya, menyimpan stok yang dihargai sehingga kematian.

Terdapat satu pengecualian utama untuk peraturan ini: Jika anda akan melangkaui had cukai harta pusaka, dan anda tidak mempunyai banyak wang tunai, anda boleh menggunakan pengecualian had cukai tahunan hadiah (kini $ 14, 000 seorang, setahun) untuk memberi saham, hartanah atau aset yang dihargai kepada pewaris anda untuk mengurangkan saiz harta pusaka anda, menjimatkan banyak cukai yang akan dikenakan hutang. Terdapat teknik canggih yang telah diberi lampu hijau oleh mahkamah cukai yang melibatkan penggunaan perkongsian terhad keluarga untuk memindahkan lebih banyak wang terima kasih kepada sesuatu yang dikenali sebagai diskaun kecairan (jangan cuba ini tanpa berunding dengan pakar cukai yang berkelayakan ).

Gambar senario ini: Anda seperti Ronald Read, janitor yang baru sahaja meninggal dunia. Dia meninggalkan sebuah estet bernilai lebih dari $ 8, 000, 000 walaupun mendapat gaji minimum untuk sebahagian besar hidupnya. Ini berikutan tabiatnya hidup di bawah kemampuannya kemudian melabur lebihan wang dalam saham yang berbayar dividen yang baik. (Bahkan dari permulaan kecil, masa 60 tahun dapat bekerja dengan keajaiban ketika membina kekayaan!)

Mari kita asumsikan anda mempunyai 4 anak dan sudah menikah. Anda dan suami atau suami anda boleh hadiah $ 14,000 setiap satu kepada setiap seorang daripada empat kanak-kanak (jumlah $ 28,000 kepada setiap daripada mereka apabila anda menggabungkan pengecualian tahunan). Itulah $ 112, 000 yang diberikan, tidak lagi tertakluk kepada cukai harta benda. Selagi anak-anak anda terus memegang stok, mereka menikmati penghargaan kerana pemilikan kini telah beralih kepada mereka. Penghargaan itu bukan sebahagian daripada harta pusaka anda, secara berkesan bermakna anda telah menghindari cukai lain yang akan dikenakan di atas cukai harta pusaka itu sendiri.Angka-angka boleh menjadi benar-benar gila jika anda terus ke bawah pokok keluarga. Bayangkan setiap anak anda mempunyai 3 orang anak sendiri. Itulah 12 cucu. Di antara anda dan pasangan anda, anda boleh memberikan tambahan $ 336,000 percuma tambahan setahun, di atas $ 112.000, untuk sejumlah $ 448,000. Lakukan itu untuk 10, 20, 30+ tahun dan semua tetapi keluarga terkaya di dunia boleh memindahkan hak milik mereka dari satu generasi ke generasi yang lain, dengan mengetepikan bil IRS. Pastikan harta penghakiman akhir berada di bawah had cukai harta pusaka dan selebihnya akan diwarisi dengan kelemahan dasar yang dinaikkan.