Berapa Banyak Pendapatan Tidak Berkaitan Bolehkah Penerimaan Nirlaba Mendapatkan?

Banyak syarikat bukan milik yang menjalankan perniagaan perusahaan untuk menambah pendapatan pemberian amal mereka dan untuk membantu membuat pelbagai aliran pendapatan.

Walaupun demikian, persoalan berulang berkaitan dengan pendapatan perniagaan yang berkaitan dan tidak berkaitan daripada menjual perkhidmatan atau barang oleh bukan untung.

Pertama, bukan keuntungan mesti memahami perbezaan antara pendapatan perniagaan yang berkaitan dan tidak berkaitan.

Yang pertama hanya bermakna bahawa hasil itu menyokong misi organisasi.

Sebagai contoh, orkestra simfoni menjual tiket ke persembahannya. Pertunjukan tersebut, jelas, berkaitan misi. Sebaliknya, jika bukan untung memutuskan untuk menjual belon pada harga pasaran kepada orang ramai, pendapatan tidak akan mungkin berkaitan misi.

Walau bagaimanapun, sama ada pendapatan berkaitan atau tidak berkaitan adalah rumit dengan banyak pengecualian dan nuansa. Sebagai contoh, jika belon itu dijual oleh tenaga kerja sukarela, pendapatan mungkin dianggap berkaitan misi.

Begitu juga, pendapatan dari kedai ais krim dikendalikan oleh bukan keuntungan yang menggunakan anak-anak yang dicabar secara fizikal yang tidak ada keuntungan untuk berkhidmat akan jatuh ke dalam kategori berkaitan misi.

Jika pendapatan ternyata tidak berkaitan dengan misi bukan keuntungan, maka persoalannya menjadi berapa banyak pendapatan itu boleh diterima.

Ramai bukan keuntungan besar seperti universiti dan pusat perubatan mencipta banyak sumber pendapatan, ada yang berkaitan dan ada yang tidak.

Memikirkan sama ada mereka berhutang cukai atas apa-apa pendapatan yang memerlukan kuasa otak lebih dari satu peguam cukai.

Bagi bukan keuntungan kecil, soalan perlu lebih mudah, tetapi badan amal perlu berfikir melalui isu yang berkaitan tanpa kaitan dengan baik sebelum mereka memulakan sebarang aktiviti perniagaan.

Untuk membantu menjelaskan soalan ini, saya bertanya Emily Chan, seorang peguam yang pakar dalam isu bukan keuntungan, untuk pendapatnya.

Inilah yang dia katakan:

Pertubuhan bukan untung umumnya terhad dalam jumlah aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan yang dapat mereka lakukan.

Tetapi Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) tidak spesifik tentang berapa banyak pendapatan yang dibenarkan yang boleh dihasilkan oleh sumber yang tidak berkaitan.

Walaupun tidak ada batasan peratusan yang tetap, terdapat dua sebab utama mengapa pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan menimbulkan kebimbangan terhadap badan amal awam dan kebanyakan organisasi pengecualian yang lain di bawah Kod Hasil Dalam Seksyen 501 (c).

1. Pertama, pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan dikenakan cukai pada kadar cukai korporat (iaitu, tertakluk kepada cukai pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan (UBIT).
2. Kedua, organisasi yang dikecualikan tidak boleh melibatkan lebih daripada jumlah aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan risiko kehilangan status pengecualian cukai.

Perniagaan "yang tidak berkaitan" ditakrifkan oleh IRS sebagai perdagangan atau perniagaan yang kerap dijalankan , dan bukan sebahagian besar yang berkaitan dengan tujuan yang dikecualikan organisasi. Perniagaan yang berkaitan bermakna aktiviti menjana pendapatan menyokong tujuan pengecualian organisasi, dan bukan hanya menghasilkan pendapatan.

Sama ada aktiviti yang menghasilkan pendapatan bukanlah fakta yang paling penting atau tidak. Tetapi apa yang penting adalah jika aktiviti itu menyokong misi organisasi.

Analisa aktiviti perniagaan yang berkaitan dan tidak berkaitan dapat menjadi sangat kompleks. Sebagai contoh, barang-barang individu yang dijual di kedai hadiah muzium boleh dikelaskan sama ada cara.

Terdapat juga pengecualian kepada peraturan di bawah Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 513 (a) untuk aktiviti tertentu.

Pengecualian ini termasuk:

Kegiatan yang dijalankan oleh sukarelawan

• Kegiatan dijalankan untuk keselesaan ahli, pelajar, pesakit, pegawai atau pekerja
• Penjualan barangan yang disumbangkan. (Pendapatan pasif, seperti faedah, dividen, sewa, dan royalti juga secara umumnya dikecualikan daripada pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan.
• Masalah serius mungkin wujud di bawah peraturan pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan untuk organisasi dengan lebih daripada 50 peratus daripada jumlah pendapatan kasar yang dihasilkan

Walau bagaimanapun, peraturan adalah tidak tepat tentang tempat untuk menarik garis di bawah tanda 50 peratus itu.

Tanpa batasan peratusan yang tetap dari IRS, penasihat undang-undang sering menggunakan pelbagai peraturan ibu jari, walaupun 20 peratus adalah

Organisasi perlu mendapatkan nasihat atau kepakaran yang sesuai apabila terlibat dalam aktiviti perniagaan.

Jika aktiviti tidak memenuhi definisi perniagaan yang tidak berkaitan atau jatuh di bawah pengecualian atau pengecualian, organisasi mungkin mempunyai lebih banyak fleksibiliti dalam cara Ia melibatkan diri dalam aktiviti-aktiviti sedemikian tanpa memicu apa-apa penalti.

Sumber:

Penerbitan IRS 598 - Cukai atas Pendapatan Perniagaan yang Tidak Berkaitan Pertubuhan Pengecualian > Adakah Pendapatan Nonprofit Saya Perlu Bayar Cukai? Memahami Cukai Pendapatan Perniagaan Tidak Berkaitan, NPQ, 12/25/2011

Komunikasi ini tidak ditulis atau dimaksudkan untuk digunakan, dan tidak boleh digunakan, oleh pembayar cukai untuk tujuan (i) mengelakkan sebarang penalti yang berkaitan dengan cukai di bawah Kod Hasil Dalam Negeri, atau (ii)