Bagaimana Harta Tersenarai Mempengaruhi Cukai Perniagaan Home?

Hartanah yang disenaraikan adalah jenis harta peribadi tertentu dalam perniagaan. Peraturan untuk menolak perbelanjaan yang berkaitan dengan pembelian dan penggunaan harta tersenarai untuk anda dan pekerja anda untuk tujuan perniagaan adalah berbeza dari kaedah untuk jenis harta lain.

Mencuba untuk mengesan perniagaan dan kegunaan peribadi harta tersenarai sukar. Sehingga IRS mencatatkan beberapa cara yang lebih baik untuk melakukannya, anda harus terus menyimpan rekod terperinci tentang penggunaan komputer, autos yang disediakan oleh syarikat dan harta tersenarai yang lain, jika anda ingin memotong kos tersebut sebagai perbelanjaan perniagaan.

Apakah Harta Tersenarai?

Hartanah tersenarai adalah harta yang digunakan oleh pekerja atau pemilik dalam perniagaan yang juga boleh digunakan untuk tujuan peribadi. Jenis harta tersenarai termasuk:

• Kereta penumpang seberat 6, 000 pound atau kurang
• Harta lain yang digunakan untuk pengangkutan, seperti motosikal atau bot
• Harta yang digunakan secara umum untuk hiburan, rekreasi atau hiburan, termasuk kamera digital dan peralatan rakaman video
• Komputer dan perkakasan yang berkaitan

Sehingga 1 Januari 2010, telefon bimbit dan peranti telekomunikasi peribadi yang lain tidak lagi dianggap sebagai "harta tersenarai."

Apakah Bukti Yang Diperlukan untuk Menghapuskan Harta Tersenarai sebagai Perbelanjaan Perniagaan?

IRS mengatakan bahawa kos yang berkaitan dengan penggunaan harta tersenarai tidak boleh dikurangkan sebagai perbelanjaan perniagaan melainkan pembayar cukai mempunyai bukti yang mencukupi untuk membuktikan jumlah perbelanjaan dan kegunaannya dalam perniagaan. Iaitu, anda mesti membuktikan tarikh perbelanjaan atau penggunaan item hartanah tersenarai dan tujuan perniagaannya.

Selain itu, anda mesti dapat membuktikan bahawa orang yang menggunakan harta itu mempunyai hubungan perniagaan dengan anda sebagai pemilik perniagaan. Iaitu, orang yang menggunakan harta itu mestilah pekerja anda atau pekerja kontrak.

Selain itu, anda mesti membuktikan setiap elemen penggunaan secara berasingan untuk setiap penggunaan harta perniagaan, khususnya:

• Jumlah "setiap perbelanjaan berasingan berkenaan dengan item harta tersenarai" (mengikut IRS), seperti kos pembelian, dan
• jumlah setiap kegunaan perniagaan "berdasarkan ukuran yang sesuai (iaitu, masa) dan jumlah penggunaan harta tersenarai untuk tempoh bercukai." Dalam erti kata lain, berapa banyak penggunaannya untuk perniagaan dan berapa banyak untuk peribadi.

Ujian Penggunaan Utama

Oleh kerana harta yang tersenarai dapat digunakan untuk keperluan peribadi, jika anda ingin menyusut properti ini atau memotong perbelanjaan untuk menggunakan harta itu, anda harus membuktikan penggunaan perniagaan dari harta itu.

Ujian penggunaan utama mengatakan bahawa aset tersebut mesti digunakan secara besar-besaran (lebih daripada 50%) untuk tujuan perniagaan.Jika lebih daripada 50 peratus daripada jumlah penggunaan aset itu berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan anda, aset tersebut dianggap sebagai aset perniagaan dan penggunaan perniagaan aset tersebut dapat disusut nilai. Sekiranya aset memenuhi "ujian penggunaan utama," perbelanjaan yang berkaitan dengan penggunaan aset yang berkaitan dengan penggunaan perniagaan boleh ditolak.

Harta Tersenarai dalam Perniagaan Rumah

IRS menganggap bahawa peralatan perniagaan dalam perniagaan bukan rumah digunakan kebanyakannya untuk tujuan perniagaan. Tetapi peralatan tersebut dalam perniagaan berasaskan rumah - komputer dan peranti dan telefon bimbit, contohnya - boleh digunakan untuk perniagaan peribadi.

Dalam perniagaan rumah, lebih penting untuk menyimpan rekod yang baik di semua harta tersenarai dan memastikan anda dapat membuktikan kegunaan perniagaan untuk harta itu.

Kegunaan Pekerja Harta Tercatat

Kami akan melihat dua keadaan di sini: (a) Jika perniagaan membeli harta tersenarai yang digunakan oleh pekerja, dan (b) jika seorang pekerja menggunakan hartanya sendiri untuk perniagaan anda .

A. Jika anda membayar harta yang digunakan oleh pekerja dan kegunaannya adalah untuk tujuan perniagaan, pertuduhan itu dianggap oleh IRS untuk menjadi "manfaat sampingan." Oleh itu, ia tidak dikenakan cukai kepada pekerja dan ia boleh ditolak oleh anda sebagai perbelanjaan perniagaan.

Jika anda membayar harta itu dan penggunaannya adalah untuk perbelanjaan peribadi, pertuduhan itu dianggap peribadi. Ia tidak boleh ditolak oleh anda sebagai perbelanjaan perniagaan dan dikenakan cukai kepada pekerja. Negara-negara IRS secara khusus: "nilai pasaran wajar penggunaan sedemikian termasuk dalam pendapatan kasar pekerja."

B. Sekiranya pekerja menggunakan harta tersenarai (atau harta tersenarai yang disewa oleh pekerja) dalam melaksanakan perkhidmatan sebagai pekerja, penggunaan ini bukan kegunaan perniagaan melainkan ia memenuhi kedua-dua kriteria ini:

• Potongan untuk pekerja > Kakitangan boleh memotong harta tersenarai pada penyata cukai peribadi hanya jika (1) ia adalah untuk kemudahan majikan, atau (2) diperlukan sebagai syarat pekerjaan. Jika anda ingin mengambil potongan ini, pastikan anda dapat membuktikan salah satu daripada dua kriteria ini.
  Keperluan Penggunaan Perniagaan
• Hartanah mesti lebih besar (lebih daripada 50%) digunakan untuk tujuan perniagaan yang berkelayakan. Sekali lagi, anda mungkin perlu membuktikan keperluan ini.
  Gunakan untuk kemudahan majikan.

Sama ada penggunaan harta tersenarai adalah untuk kemudahan majikan mesti ditentukan dari semua fakta. Penggunaannya adalah untuk keselesaan majikan jika ia adalah untuk alasan perniagaan yang besar majikan. Penggunaan harta benda yang disenaraikan semasa waktu kerja biasa pekerja untuk menjalankan perniagaan majikan biasanya untuk kemudahan majikan. Gunakan diperlukan sebagai syarat pekerjaan.

Sama ada penggunaan harta tersenarai adalah syarat pekerjaan bergantung kepada semua fakta dan keadaan. Penggunaan harta mestilah diperlukan untuk pekerja melaksanakan tugas dengan baik. Majikan tidak perlu secara jelas menghendaki pekerja menggunakan harta tersebut. Kenyataan semata-mata oleh majikan bahawa penggunaan harta itu adalah syarat pekerjaan tidak mencukupi. Harta Tersenarai Mengagregat dan Menghapuskan

Harta tersenarai yang tidak memenuhi ujian penggunaan utama tidak layak untuk susutnilai Seksyen 179 atau kaedah penyusutan yang dipercepatkan. Perbelanjaan bagi harta tersenarai yang tidak memenuhi ujian penggunaan yang utama adalah terhad.

Untuk Maklumat Lebih Lanjut daripada IRS

Untuk maklumat lebih lanjut mengenai harta tersenarai dan susut nilai, lihat Terbitan IRS 946: Bagaimana Melafazkan Harta.

Penafian: Penulis bukan CPA, Agen Tercatat, atau penyedia cukai berlesen. Maklumat dalam artikel ini adalah untuk tujuan umum dan tidak dimaksudkan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Setiap keadaan perniagaan adalah unik, dan peraturan dan undang-undang cukai sering berubah. Pastikan untuk berunding dengan penasihat cukai atau undang-undang anda sebelum membuat sebarang keputusan yang boleh menjejaskan status cukai atau undang-undang anda.

Kembali ke

Semua Perihal Susutnilai