Akibat Pengeluaran Awal 401 (k) Dana

Penjimatan ke arah persaraan adalah keutamaan dalam banyak kehidupan pembayar cukai, tetapi kadang-kadang perkara berlaku untuk memaksa anda untuk mencairkan wang itu. Kadang-kadang anda hanya ingin mengambil sekepingnya untuk menjadikan hidup anda lebih baik. Tetapi apabila anda mengambil pengedaran daripada IRA, 401 (k) atau pelan simpanan persaraan yang lain, anda mesti memasukkannya sebagai pendapatan bercukai. Pengeluaran juga mungkin tertakluk kepada cukai penalti tambahan sebanyak 10 atau bahkan 25 peratus.

Asas-asas

Cukai penalti dikenakan apabila anda membuat pengedaran sebelum mencapai usia tertentu, biasanya 59½, walaupun terdapat beberapa pengecualian cukai tambahan ini.

Penalti adalah 10 peratus dari jumlah yang dikenakan cukai apabila anda mengambil pengagihan awal dari akaun persaraan individu (IRA), Roth IRA, 401 (k), 403 (b), atau pelan persaraan yang layak sebelum mencapai umur 59½ tahun. Jumlah yang boleh dikenakan cukai juga mesti dimasukkan dalam pendapatan bercukai anda.

Cukai tambahan meningkat kepada 25 peratus jika anda mengambil pengedaran dari IRA SIMPLE dalam tempoh dua tahun dari tarikh anda mula mula mengambil bahagian dalam pelan tersebut.

Pengecualian

Terdapat dua set pengecualian kepada peraturan ini. Yang pertama digunakan untuk akaun persaraan individu, kedua-dua IRA tradisional dan Roth. Yang kedua mempengaruhi 401 (k) dan 403 (b) rancangan persaraan.

Pengecualian untuk pengedaran awal dari IRA termasuk:

Anda mempunyai "peralihan langsung" ke akaun persaraan baru anda menggunakan pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah.
Anda menerima pembayaran tetapi melancarkan wang ke dalam akaun persaraan yang lain dalam tempoh 60 hari.
Anda kekal atau sama sekali kurang upaya.
Anda menganggur dan menggunakan wang itu untuk membayar premium insurans kesihatan.
Anda membayar perbelanjaan kolej untuk diri sendiri atau orang yang bergantung atau cucu.
Anda menerima pengedaran sebagai sebahagian daripada "bayaran yang sama rata" sepanjang hayat anda.
Pembeli rumah yang pertama kali berkebolehan boleh mengambil pengagihan sehingga $ 10, 000.
Anda membayar perbelanjaan perubatan melebihi 10 peratus daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan.
IRS mengutip akaun persaraan anda untuk membayar hutang cukai.
Pengedaran mewakili penyertaan sumbangan tanpa syarat.
Ia adalah pengedaran tidak berkelayakan dari IRA Roth.

Pengecualian untuk pengagihan awal daripada pelan persaraan yang layak seperti rancangan 401 (k) atau 403 (b) termasuk:

Pengagihan yang dibuat atas kematian atau ketidakupayaan peserta pelan.
Anda berusia 55 tahun atau lebih dan anda bersara atau meninggalkan pekerjaan anda.
Anda berumur 50 tahun ke atas dan anda bersara atau meninggalkan pekerjaan anda sebagai pekerja keselamatan awam kerajaan negeri.
Anda menerima pengedaran sebagai sebahagian daripada "bayaran yang sama rata" sepanjang hayat anda.
Anda membayar perbelanjaan perubatan melebihi 10 peratus daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan.
Pengedaran dikehendaki oleh perintah perceraian atau perjanjian pemisahan di bawah syarat-syarat "perintah mahkamah hubungan domestik yang layak".
Anda menerima pengagihan dividen daripada Rancangan Pemilikan Saham Pekerja.
Mereka adalah pembahagian bantuan pemulihan.
Mereka adalah distribusi reservist yang berkelayakan.
Mereka adalah pengagihan dari rancangan persekutuan di bawah program persaraan bertahap.
Mereka adalah pengeluaran yang permisif daripada pelan dengan ciri pendaftaran automatik.
Mereka adalah pengagihan pembetulan dan / atau pendapatan yang dikaitkan dengan lebihan sumbangan.

Anda tidak boleh memiliki rumah dalam dua tahun terdahulu untuk melayakkan pengecualian pembelian rumah, dan hanya $ 10,000 dari pengagihan persaraan akan menghindari penalti cukai.

Anda tidak perlu memasukkan semula cukai anda untuk menuntut pengecualian perbelanjaan perubatan.

Sesetengah Peraturan Berubah pada 2016

Pekerja kerajaan tertentu boleh mengakses simpanan persaraan mereka bermula pada umur 50 tahun jika mereka bersara atau meninggalkan pekerjaan mereka daripada menunggu sehingga umur 55 tahun. Mereka termasuk kurir bahan nuklear, Polis Capitol Amerika Syarikat, Mahkamah Agung Ejen khas polis dan diplomatik. Ini terpakai kepada pengagihan dari faedah ditakrifkan kerajaan dan pelan sumbangan yang ditetapkan untuk pekerja yang memisahkan daripada perkhidmatan selepas mencapai umur 50 tahun.

Perubahan ini telah dibuat efektif pada tahun 2016 sebagai sebahagian daripada Amerika Melindungi dari Akta Penguatkuasaan Cukai pada tahun 2015.

Melaporkan Penalti Pengedaran Awal

Anda boleh memikirkan cukai tambahan secara terus pada Borang 1040, atau anda boleh menggunakan Borang 5329. Pilihan terbaik anda bergantung pada keadaan cukai tertentu anda. Secara umumnya, anda akan mengira penalti cukai tambahan pada Borang 5329 jika anda layak untuk salah satu pengecualian dan pelan persaraan anda tidak melaporkan pengecualian pada Borang 1099-R dalam kotak 7. Jika pengecualian itu dikodkan dengan betul dalam kotak 7 pada 1099 anda -R borang, anda tidak perlu mengisi Borang 5329.