Penderma untuk Amal

Nonprofit amal, 501 (c) (3), mesti mematuhi banyak peraturan IRS sebagai ganti kelebihan cukai mereka yang besar.

Peraturan yang paling biasa ada kaitan dengan pendedahan kepada penderma. Berikut adalah senarai undang-undang yang paling relevan yang mengaitkan aspek pengumpulan dana ini.

Quid Pro Quo Sumbangan Lebih daripada $ 75

"Quid Pro Quo" hanya bermaksud pertukaran. Penderma, dalam hal bukan keuntungan, memberikan sesuatu dan mendapat sesuatu yang lain sebagai balasannya.

Sebagai contoh, penderma anda mungkin memberi anda $ 250 dan kemudian menerima makan malam di gala tahunan anda. Tetapi makan hanya berharga $ 150. Selebihnya $ 250 akan dianggap sebagai derma.

Adalah penting untuk menasihati penderma berapa banyak hadiah dan berapa banyak bayaran untuk makan malam itu. Adalah penting bahawa penderma tahu berapa banyak dia mungkin dapat memotong daripada cukai pendapatannya, sekiranya dia memilih untuk memotong potongannya.

Jika organisasi anda menerima sumbangan lebih daripada $ 75 dan kemudian memberikan barangan atau perkhidmatan penderma sebagai balasan (kadang-kadang dipanggil "premium hadiah"), anda mesti memberi penderma dengan penyataan pendedahan bertulis yang termasuk yang berikut:

• kenyataan bahawa penderma boleh memotong, untuk tujuan cukai, hanya perbezaan antara nilai derma dan nilai premium hadiah yang diterima.
• taksiran niat baik nilai pasaran adil premium hadiah yang diberikan kepada penderma sebagai pertukaran untuk derma. Anda boleh menggunakan kaedah yang munasabah untuk menentukan nilai pasaran premium premium, selagi anda berbuat demikian dengan suci hati.

Contoh: Organisasi anda menerima $ 150 dari penderma, dan anda memberikannya dua tiket untuk prestasi muzik yang bernilai $ 50. Kenyataan pendedahan anda akan berkata:

"Terima kasih atas derma anda sebesar $ 150 Sila ambil perhatian bahawa hanya bahagian sumbangan anda yang melebihi nilai apa-apa hadiah yang anda terima adalah deduktif cukai. Anggaran nilai pasaran saksama hadiah anda , dua tiket konsert, adalah $ 50 total. "

Anda mesti memberikan pendedahan sama ada apabila anda meminta derma dari penderma atau apabila penyumbang membuat hadiah itu. Anda hanya perlu melakukannya sekali sahaja.

Dalam sesetengah kes, hadiah yang diterima mungkin dari "manfaat tidak penting" seperti yang ditakrifkan oleh IRS. Faedah sedemikian adalah kurang daripada dua peratus daripada sumbangan atau $ 106. 00, mana-mana yang kurang (sehingga 2016). Sebagai contoh, anda mungkin menyediakan cawan kopi atau beg tote yang diisikan dengan logo anda untuk hadiah sebanyak $ 500 atau lebih. Nilai hadiah itu akan menjadi "manfaat tidak masuk akal." Pastikan anda menyemak laman web IRS untuk mendapatkan maklumat terkini tentang ini kerana angka itu boleh berubah sejajar dengan inflasi.

Sumbangan $ 250 atau Lebih

Penderma yang memberikan organisasi anda $ 250 atau lebih boleh memotong sumbangan amal sebanyak itu hanya jika mereka menerima pengakuan atas sumbangan mereka dari nonprofit anda.Amal adalah dikehendaki memberikan pendedahan untuk hadiah-hadiah ini.

Walaupun pernyataan itu tidak akan sampai penderma harus memfailkan pengembalian pajaknya, amalan yang baik adalah anda memberikan pernyataan pada masa "terima kasih" anda untuk derma tersebut. Dan pengakuan itu hendaklah dihantar segera selepas menerima sumbangan.

Pernyataan pendedahan anda hendaklah mengandungi sekurang-kurangnya:

• pernyataan jumlah sumbangan (jika tunai)
• perihal harta yang disumbangkan (jika harta)
• dan perkhidmatan sebagai balasan untuk derma itu (anggaran yang baik tentang nilai barang / perkhidmatan yang disediakan mesti dimasukkan jika barang atau jasa semata-mata diberikan sebagai balasan untuk derma)

Maklumat ini mesti disediakan secara bertulis, di masa permohonan atau apabila pembayaran diterima dan dengan cara yang akan menjadi perhatian penderma. Pertaruhan terbaik anda? Satu surat yang mengucapkan terima kasih.

Beberapa pembelian, seperti di kedai hadiah, tidak memerlukan pendedahan jika tiada hadiah atau derma yang dimaksudkan.

Apa yang Berlaku Jika Amal Anda Tidak Mengikuti Peraturan Pendedahan?

Pertama, anda mungkin kehilangan keyakinan penderma anda. Mereka memerlukan pendedahan anda atas alasan cukai.

Kedua, amal anda boleh dihukum oleh IRS. Anda mungkin perlu membayar $ 10 setiap sumbangan kerana tidak memberikan pengakuan dan penerimaan yang wajar untuk derma. Katakan anda "terlupa" untuk menghantar pengakuan kepada 1000 penderma semasa salah satu kempen penggalangan dana anda? Penalti boleh menjadi besar.

Pendedahan adalah perniagaan yang serius dan agak kompleks. Pastikan kakitangan pembangunan dan akauntan anda memahami peraturan sepenuhnya.

Untuk maklumat lanjut mengenai peraturan pendedahan dan pengesahan, lihat IRS Publication 1771, Sumbangan Amal - Syarat-syarat Substantiasi dan Pendedahan di laman web IRS, atau dengan menghubungi 1-800-CUKAI-BORANG.