Apakah Kelebihan dan Kelemahan Cukai LLC?

Perlukah saya Membentuk Syarikat Liabiliti Terhad (LLC)?

Memikirkan borang perniagaan anda mungkin kelihatan luar biasa, kerana terdapat banyak jenis perniagaan untuk dimulakan. Satu pilihan yang baik adalah sebuah LLC, yang mempunyai beberapa manfaat kawalan dari kepunyaan tunggal atau perkongsian dan beberapa manfaat cukai dan liabiliti sebuah syarikat. Tetapi mungkin ada alasan untuk tidak membentuk sebuah LLC.

Artikel ini menerangkan LLC dan membincangkan kelebihan dan kekurangan borang perniagaan ini.

Apa itu LLC?

Sebuah syarikat liabiliti terhad adalah perniagaan perundangan yang lebih baru daripada korporat lama atau bentuk perkongsian. An LLC dibentuk melalui negeri di mana syarikat itu menjalankan perniagaan dengan memfailkan Artikel Pertubuhan dan membayar bayaran.

Bagaimanakah Cukai Pendapatan Bayar LLC?

Oleh kerana LLC adalah agak baru, IRS tidak mempunyai kategori cukai khusus untuk jenis perniagaan ini, jadi mereka menggunakan kategori cukai jenis perniagaan yang lain.

Status cukai ingkar LLC dengan satu pemilik (dipanggil ahli) untuk menjadi dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik. Status cukai lalai bagi LLC dengan lebih daripada satu pemilik (ahli) adalah dikenakan cukai sebagai perkongsian.

Dalam kedua-dua kes, LLC tidak membayar cukai secara langsung, tetapi pendapatan bersih perniagaan dikenakan cukai melalui pengembalian cukai peribadi pemilik atau pemilik - sebagai kepunyaan tunggal, untuk seorang ahli LLC atau sebagai perkongsian untuk multiple-member LLC. Ini dipanggil "cukai lewat."

Bagi pemilik tunggal / ahli tunggal LLC, cukai untuk perniagaan dikira menggunakan Jadual C sebagai sebahagian daripada pulangan cukai, maka pendapatan bersih perniagaan ditambah kepada pendapatan lain pemilik atas pengembalian cukai. Bagi pemilik / pemilik berganda LLC, pulangan cukai perkongsian disediakan di Borang 1065, dan sebahagian daripada cukai individu tersebut dikira pada Jadual K-1 dan ia termasuk ke atas pulangan cukai individu pemilik.

Perbadanan membayar cukai korporat dan pemilik perbadanan dianggap sebagai pekerja jika mereka bekerja dalam perniagaan (jika tidak, mereka dianggap pemegang saham). Terdapat kelebihan dan kelebihan cukai LLC berbanding syarikat.

Keuntungan Cukai LLC

• Kadar cukai . Kadar cukai untuk LLC bergantung kepada jumlah pendapatan pemilik. Pada paras pendapatan bersih yang lebih tinggi, LLC mungkin membayar cukai pada kadar cukai yang lebih rendah daripada perbadanan. Sebagai contoh, kadar cukai korporat untuk $ 75, 000 pendapatan bercukai adalah 34%, manakala kadar cukai peribadi untuk pendapatan bercukai yang sama adalah 25%. (Faktor lain dan pendapatan lain boleh dimasukkan ke dalam pendapatan peribadi pemilik perniagaan.)
• Double taxation. Pemilik korporat mungkin dikenakan cukai berganda, sementara pemilik LLC tidak.Pemilik korporat mempunyai cukai berganda. Perbadanan membayar cukai ke atas pendapatan bersih korporat, dan pemilik korporat mesti membayar cukai atas apa-apa pendapatan dividen yang mereka terima.
• Di sesetengah negeri, syarikat mesti membayar cukai francais korporat negara, tetapi sesetengah negeri tidak memerlukan LLC untuk membayar cukai ini. (Ini berbeza-beza menyatakan keadaan, jadi periksa dengan jabatan cukai negeri anda untuk melihat keperluannya.)

Kekurangan Cukai LLC

• Semua keuntungan dikenakan cukai. Ahli-ahli LLC mesti membayar cukai ke atas bahagian pengedaran mereka keuntungan syarikat, walaupun mereka tidak menerima pengagihan keuntungan tersebut. Pemilik syarikat tidak membayar cukai ke atas keuntungan kecuali mereka diagihkan, biasanya dalam bentuk dividen.
• Tiada pengecualian cukai harta . Sesetengah negeri mengecualikan syarikat dari cukai harta, tetapi bukan entiti lain, termasuk LLC.
• Cukai diri bekerja. Pemilik LLC mesti membayar cukai diri (Social Security / Medicare) sementara pemilik korporat yang berkhidmat sebagai pekerja hanya membayar separuh daripada jumlah cukai diri-pekerjaan pada gaji mereka; yang lain dibayar oleh perbadanan.

Penafian: Setiap keadaan cukai syarikat adalah berbeza, dan situasi cukai berubah dari masa ke masa apabila syarikat tumbuh dan menjadi lebih menguntungkan. Saya bukan seorang CPA atau seorang peguam dan tidak ada artikel dalam artikel ini atau di laman web ini yang dianggap sebagai nasihat cukai atau undang-undang. Tujuan saya adalah untuk memberi anda maklumat umum tentang perkara ini supaya anda dapat membincangkannya dengan penasihat cukai anda. Pastikan anda mempunyai perbincangan ini sebelum membuat sebarang keputusan tentang struktur perniagaan anda atau mengubah struktur itu.

Kembali ke Semua Tentang LLCs and Tax