Percukaian Opsyen Saham Pekerja - NQs dan ISO

Terdapat dua jenis pilihan saham pekerja, pilihan saham tidak berkelayakan (NQ) dan pilihan saham insentif (ISO). Setiap dikenakan cukai secara berbeza. Kedua-duanya dilindungi di bawah.

Percukaian opsyen saham yang tidak layak

Apabila anda menjalankan opsyen saham yang tidak layak, perbezaan harga pasaran saham dan harga pemberian (dipanggil penyebaran) dikira sebagai pendapatan biasa, walaupun anda menjalankan pilihan anda dan terus memegang stok.

Pendapatan yang diperoleh adalah tertakluk kepada cukai gaji (Jaminan Sosial dan Medicare), serta cukai pendapatan tetap pada kadar cukai yang dikenakan anda.

Anda membayar dua jenis cukai gaji:

• OASDI atau Jaminan Sosial - iaitu 6. 2% untuk pendapatan sehingga asas manfaat Sosial Jaminan iaitu $ 118, 500 pada 2015
• HI atau Medicare - yang mana 1. 45% untuk semua pendapatan yang diperolehi walaupun jumlah yang melebihi asas manfaat.

Jika pendapatan yang diperoleh untuk tahun ini telah melebihi asas manfaat daripada cukai gaji anda atas keuntungan daripada menjalankan pilihan saham tidak layak anda adalah hanya 45% yang boleh diagihkan kepada Medicare.

Sekiranya pendapatan yang diperoleh dari tahun ke tahun tidak melebihi asas manfaat daripada ketika anda menjalankan opsyen saham yang tidak layak, anda akan membayar sejumlah 7. 65% pada jumlah keuntungan sehingga pendapatan anda dapat mencapai keuntungan asas daripada 1. 45% ke atas pendapatan atas asas manfaat.

Anda tidak boleh menggunakan opsyen saham pekerja dengan ketat berdasarkan keputusan cukai.

Tetapi perlu diingat bahawa jika anda menjalankan pilihan saham tidak layak dalam satu tahun di mana anda tidak mempunyai pendapatan lain, anda akan membayar lebih banyak cukai gaji daripada anda akan membayar jika anda menjalankannya dalam setahun di mana anda mempunyai sumber lain pendapatan yang diperoleh dan sudah melebihi asas manfaat.

Sebagai tambahan kepada cukai gaji, semua pendapatan dari penyebaran itu tertakluk kepada cukai pendapatan biasa.

Jika anda memegang stok selepas latihan, dan keuntungan tambahan di luar penyebaran dicapai, keuntungan tambahan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal (atau sebagai kerugian modal jika stok menurun). Di Fairmark. Panduan Cukai untuk Pelabur, anda boleh mendapatkan butiran tambahan mengenai cukai yang dikenakan apabila anda menjalankan opsyen saham yang tidak layak.

Percukaian opsyen saham insentif

Tidak seperti opsyen saham tidak berkelayakan, keuntungan pada pilihan saham insentif tidak tertakluk kepada cukai gaji. Walau bagaimanapun, sudah tentu, tertakluk kepada cukai, dan merupakan item pilihan untuk pengiraan AMT (cukai minimum alternatif).

Apabila anda menjalankan pilihan saham insentif terdapat beberapa kemungkinan cukai yang berbeza:

1. Anda menjalankan pilihan saham insentif dan menjual saham dalam tahun kalendar yang sama. Dalam kes ini, anda membayar cukai ke atas perbezaan antara harga pasaran yang dijual dan harga pemberian pada kadar cukai pendapatan biasa anda.
2. Anda menjalankan pilihan saham insentif tetapi memegang stok. Dalam keadaan ini perbezaan di antara harga pemberian dan harga pasaran kemudian menjadi item preferensi AMT, maka melaksanakan pilihan saham insentif mungkin berarti Anda akan membayar AMT (pajak minimum alternatif). Anda boleh mendapat kredit untuk lebihan cukai AMT yang dibayar, tetapi mungkin mengambil masa beberapa tahun untuk menggunakan kredit ini. Jika anda memegang saham selama satu tahun dari tarikh pelaksanaan anda (dua tahun dari tarikh pemberian opsyen) maka perbezaan antara harga geran dan harga pasaran apabila anda menjual opsyen itu dikenakan cukai sebagai keuntungan jangka panjang daripada pendapatan biasa, dan jika Kadar cukai biasa anda melebihi kadar cukai AMT anda boleh menggunakan beberapa kredit AMT yang terkumpul sebelum ini. Untuk golongan berpendapatan tinggi, memegang stok untuk tempoh masa yang diperlukan boleh bermakna membayar cukai pada keuntungan pada 15% berbanding 35%. Walau bagaimanapun, terdapat risiko kepada strategi ini yang mesti dinilai dengan teliti.

Peraturan cukai boleh menjadi rumit. Seorang profesional cukai dan / atau perancang kewangan yang baik boleh membantu anda menganggar cukai, menunjukkan kepada anda berapa banyak yang akan anda dapatkan setelah semua cukai dibayar, dan memberi panduan mengenai cara-cara penentuan opsi anda untuk membayar paling sedikit cukai.