Cara Mudah untuk Memungkiri Peraturan Hobby-Rugi

Jika angka keuntungan bersih pada Jadual C anda adalah nombor negatif, anda mempunyai kerugian perniagaan. Kebanyakan freelancers menanggung kerugian. Inilah cara kerja kerugian.

Pertama, kerugian perniagaan anda mengurangkan jumlah pendapatan anda. Pada Borang 1040, jumlah pendapatan anda dikira pada Talian 22. Kerugian ini juga akan mengurangkan Pendapatan Kasar yang Diselaraskan (Baris 36), dan Pendapatan Kena Cukai (Baris 42). Oleh itu, kerugian perniagaan anda akan mengurangkan cukai pendapatan anda.

Jika anda mempunyai pekerjaan sehari (pada W-2), ini bermakna anda akan mendapatkan bayaran balik yang lebih besar berbanding dengan seseorang yang mendapat upah yang sama tetapi tidak mempunyai perniagaan sampingan secara percuma .

Mengurangkan cukai anda dengan cara ini adalah strategi cukai yang sangat baik. Sebenarnya, banyak profesional cukai telah menggalakkan orang ramai yang berpendapatan tinggi untuk menukar hobi mereka menjadi "perniagaan" supaya mereka boleh kehilangan kerugian untuk mengurangkan pendapatan mereka. Tidak hairanlah, IRS telah menangkap strategi ini.

Tiada kaedah yang sukar dan cepat untuk membezakan antara hobi dan perniagaan sebenar hanya berdasarkan pulangan cukai. Lagipun, pulangan cukai hanya sekeping kertas, dan oleh itu tidak ada cara untuk memberitahu perniagaan yang sah dari hobi selain dengan menggunakan peraturan ibu jari.

Kehilangan Hobi Peraturan Thumb

Jika perniagaan melaporkan keuntungan bersih sekurang-kurangnya 3 dari 5 tahun, dianggap sebagai perniagaan untung. Sekiranya perniagaan melaporkan kerugian bersih dalam lebih daripada 2 daripada 5 tahun, ia dianggap sebagai hobi bukan untuk keuntungan.

Peraturan ini menjadikan tempat menjadi bukti yang sangat besar tentang perniagaan muda. Di satu pihak, IRS menjangka perniagaan baru akan mengalami kerugian. Adalah normal bagi perniagaan untuk mempunyai satu atau dua tahun kerugian sebelum menjadi menguntungkan. Sebaliknya, perniagaan mungkin mempunyai beberapa tahun kerugian sebelum membuat keuntungan.

Malah, beberapa kes seperti ini telah dihantar ke Mahkamah Cukai.

Sekiranya anda tidak dapat memenuhi peraturan 3 tahun (3 tahun dalam tempoh 5 tahun), anda masih boleh membuktikan motif keuntungan anda menggunakan sembilan faktor berikut:

1. Masa dan usaha yang anda masukkan ke dalam aktiviti ini menunjukkan anda berniat menjadikannya menguntungkan,
2. Anda bergantung pada pendapatan dari kegiatan untuk mata pencaharian anda,
3. Kerugian anda disebabkan oleh keadaan di luar kawalan anda (atau normal dalam fasa permulaan jenis perniagaan anda),
4. Anda mengubah cara operasi anda dalam usaha untuk meningkatkan keuntungan,
5. Anda, atau penasihat anda, mempunyai pengetahuan yang diperlukan untuk dibawa dalam aktiviti ini sebagai perniagaan yang berjaya,
6. Anda telah berjaya dalam membuat keuntungan dalam aktiviti yang sama pada masa lalu,
7. Kegiatan ini membuat keuntungan dalam beberapa tahun, dan berapa banyak keuntungan yang dibuatnya, dan
8. Anda boleh mengharapkan untuk membuat keuntungan masa depan daripada penghayatan aset yang digunakan dalam aktiviti tersebut.

Senarai ini ditemui di IRS Publication 535 Business Expenses.

Audit untuk mempertahankan kerugian perniagaan anda boleh menjadi audit yang sangat mahal. Sekiranya anda kalah, IRS tidak akan membenarkan kehilangan itu. Perbelanjaan perniagaan anda akan terhad hanya pada tahap pendapatan perniagaan (yang bermaksud sifar keuntungan).

Dan anda perlu mengira semula tanggungan cukai anda, selalunya bermakna anda perlu membayar sebahagian daripada cukai pendapatan anda, termasuk penalti dan faedah. Pengauditan juga boleh membazir masa dan wang, kerana anda perlu meluangkan waktu untuk melawan IRS dan membayar akauntan, dan bukannya memberi tumpuan kepada membuat wang.

Walau bagaimanapun, mempertahankan kerugian perniagaan anda adalah untuk kepentingan terbaik anda, kerana profesional kreatif telah berjaya menunjukkan motif keuntungan walaupun tahun dan tahun kerugian. Pertama sekali, anda mesti menjalankan kerja bebas anda dengan cara yang sangat berorientasikan. Ini bermakna menyimpan rekod yang baik, menyimpan buku harian perniagaan yang menunjukkan pertemuan dengan pelanggan, tarikh akhir, dan projek, mempunyai kad perniagaan dan laman web yang mempromosikan perniagaan anda, dan menyimpan log gigs yang anda gunakan, dan sebagainya.

Jika anda tiba di audit anda bersenjata dengan perancang harian menunjukkan semua maklumat ini, akan menjadi lebih sukar bagi IRS untuk membuktikan bahawa anda hanya seorang penggemar.

Kehilangan hobi peraturan-ibu jari dikenakan kepada pemilik tunggal yang memfailkan Jadual C. Salah satu cara terbaik untuk membuktikan anda serius melakukan perniagaan adalah untuk membentuk entiti perniagaan yang berasingan. Perniagaan adalah entiti berasingan untuk tujuan percukaian. Menubuhkan sebuah perniagaan untuk penulisan bebas anda akan menyediakan cara bagi anda untuk memisahkan pendapatan dan perbelanjaan peribadi anda dari pendapatan dan perbelanjaan perniagaan anda.

Jika anda memutuskan untuk memasukkannya, terdapat beberapa jenis entiti perniagaan yang dapat anda pilih, masing-masing dengan struktur pajaknya sendiri.

C-Corporation. Syarikat biasa kadang-kadang dipanggil "C-Corps" untuk membezakan perbadanan tetap dari rakan sejawatan yang lebih baru, Subchapter S Corporation, atau "S-Corps." Syarikat tetap adalah entiti yang berasingan sepenuhnya. Mereka mempunyai nombor pengenalan cukai mereka sendiri, dan mereka memfailkan pulangan cukai mereka sendiri. Sekiranya perbadanan mempunyai kerugian, kerugian itu akan membawa keuntungan yang lebih besar untuk mengimbangi keuntungan tahun depan. Perbadanan boleh mengalami beberapa tahun kerugian, dan kerugian terkumpul dibawa ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan masa depan. Usahawan boleh merealisasikan manfaat cukai yang penting dengan membentuk sebuah syarikat. Katakanlah Mary, seorang penulis lepas, mempunyai kerugian pada tahun 1 $ 10.000, diikuti dengan kerugian pada tahun 2 $ 5.000. Pada tahun 3, syarikat Mary membuat keuntungan sebesar $ 50, 000. Kerugian terkumpul akan berkurang itu keuntungan hanya untuk $ 35, 000. Mary tidak boleh memotong kerugian perniagaan ini atas pulangan cukai peribadi. Kerugian dikekalkan oleh syarikat dan digunakan untuk mengimbangi keuntungan masa depan.

S-Corporation atau Perkongsian. Ini disebut "entitas melewati." Pada asasnya, perniagaan ini tidak dikenakan cukai di peringkat korporat. Sebaliknya, apa-apa keuntungan atau kerugian "diluluskan" kepada para pemegang saham.Para pemegang saham melaporkan keuntungan atau kerugian atas pulangan cukai peribadi mereka. Ini bermakna semua keuntungan dikenakan cukai ke atas pulangan cukai pemegang saham. Sekiranya seorang usahawan mempunyai sekurang-kurangnya satu rakan perniagaan lain, mereka boleh membentuk perkongsian. Jika ada satu-satunya pemegang saham, S-Corp boleh dibentuk. Kedua-dua S-Corps and Partnerships melaporkan keuntungan atau kerugian mereka atas pulangan cukai perniagaan, tetapi mengeluarkan Borang K-1 kepada setiap pemegang saham untuk melaporkan bahagian keuntungan atau kerugian pemegang saham. Katakan Mary, seorang penulis lepas, membentuk sebuah S-Corp, dengan kerugian yang sama dengan perbadanan tetap di atas kehilangan Tahun Pertama $ 10, 000; Tahun 2 kerugian $ 5, 000; dan Tahun 3 keuntungan $ 50, 000. Pada tahun 1, Mary akan melaporkan kehilangannya di Jadual E, dan kerugian itu akan mengurangkan jumlah pendapatannya. Pada tahun 2 juga, kerugian akan mengurangkan jumlah pendapatan Mary. Pada tahun 3, Mary akan melaporkan keuntungan, dan jumlah pendapatannya akan meningkat. Perkongsian dan S-Corps tidak dapat mengekalkan keuntungan atau kerugian mereka sendiri, dan keuntungan pada tahun ketiga tidak dapat dikurangkan. Ini kerana kerugian telah diedarkan kepada para pemegang saham. Terdapat satu risiko audit penting dengan perkongsian atau S-Corp. Dianggap bahawa pemegang saham bekerja untuk S-Corp atau perkongsian, dan IRS menjangkakan sebahagian daripada pendapatan pemegang saham akan dikenakan cukai, dan sebahagiannya akan mendapat keuntungan dari perniagaan. Untuk mengelakkan audit, Mary perlu membayar gaji yang munasabah, dan membayar cukai atas gaji itu, walaupun perniagaan itu tidak menghasilkan apa-apa wang.

Syarikat Liabiliti Terhad. Banyak telah ditulis tentang Syarikat Liabiliti Terhad atau LLC. The LLC ditakrifkan oleh kerajaan yang menggabungkan perniagaan. LLC bukan entiti cukai persekutuan. An LLC dikenakan cukai sebagai perkongsian di peringkat persekutuan. Atau, jika memilih LLC, ia dikenakan cukai sebagai korporat C. Jika LLC mempunyai satu dan hanya satu pemegang saham, LLC boleh menjadi entiti yang "tidak diendahkan" dan dikenakan cukai bukannya pada Jadual 1040 C.

Membentuk entiti perniagaan yang berasingan adalah satu cara untuk menunjukkan bahawa anda serius tentang membuat wang dalam usaha perniagaan. Penerbitan IRS 535 "Perbelanjaan Perniagaan" membayangkan bahawa kehilangan hobi aturan-of-thumb juga berlaku untuk Perkongsian dan K Corporasi. (Saya tidak pernah mendengar audit mengenai perkongsian dan korporat S yang memberi tumpuan kepada motif keuntungan, tetapi mungkin ini arahan IRS mungkin bergerak.)

Strategi Kerugian. Jika anda telah memfailkan Jadual C dan telah menggunakan kerugian 2 tahun anda, anda harus mempertimbangkan sama ada membentuk perniagaan yang berasingan akan melindungi kerugian anda. Dalam melindungi kerugian anda, anda mesti mengambil kira kos tambahan audit IRS yang berpotensi (walaupun anda berjaya mempertahankan diri anda), ditambah dengan kos tambahan untuk dimasukkan ke dalam negara asal anda.

Secara umum, jika aktiviti perniagaan anda dijangka menguntungkan sepanjang jangka panjang, saya cadangkan untuk membentuk C-korporat biasa. Kerugian semasa akan mengurangkan keuntungan masa hadapan. IRS secara eksplisit menyatakan bahawa peraturan 3-keluar-5 tahun tidak terpakai kepada C-corporations.

Secara umum, jika aktiviti perniagaan anda dijangka menjana kerugian pada masa hadapan, saya mencadangkan untuk membentuk perkongsian atau S-Corporation. Kerugian semasa akan mengurangkan pendapatan semasa pada 1040 anda. Keuntungan masa depan, jika ada, tidak akan dikurangkan dengan kerugian sebelumnya. Untuk membentuk perkongsian, anda memerlukan sekurang-kurangnya dua pemegang saham. Ini boleh menjadi pasangan, yang penting, atau orang lain. Dan ia tidak perlu 50-50. Rakan kongsi anda boleh memiliki sekurang-kurangnya 1% perkongsian.

Sudah tentu, anda boleh terus melaporkan kerugian anda pada Jadual C. Tiada kos tambahan untuk menggabungkan perniagaan anda. Walau bagaimanapun, anda mesti menyediakan diri anda untuk potensi kos audit IRS. Anda boleh mempersiapkan diri dengan menyimpan diari perniagaan dalam perancang harian, menyimpan catatan pendapatan dan perbelanjaan yang sangat baik, dan menjalankan kerja bebas anda dengan cara yang sangat berorientasikan perniagaan. Ini bermakna mempromosikan perniagaan anda, bersaing untuk kontrak dan pertunjukan bebas lain, mengekalkan pejabat, menjalankan jam operasi secara tetap, dan memisahkan perbelanjaan perniagaan daripada perbelanjaan peribadi.

Mari kita bandingkan tiga bentuk utama entiti perniagaan yang tersedia kepada usahawan bebas menjalankan perniagaannya sendiri. Berikut adalah senario kami: Mary adalah seorang penulis bebas yang menjangkakan beberapa tahun kerugian sebelum beralih menguntungkan. Mary bekerja sepenuh masa, dan pendapatannya meletakkannya dalam kurungan cukai 25%. Mary adalah satu-satunya pemegang saham dalam perniagaannya, jadi kami menolak kemungkinan membentuk perkongsian. (Sekiranya Mary dapat mencari rakan kongsi perniagaan, keadaan itu akan sama dengan senario S-Corp, kecuali Mary akan melipatgandakan keuntungan perniagaan dengan peratusannya dalam perkongsian.)

Perbandingan 3 Entiti Perniagaan untuk Tahun 1 < Pada Tahun 1 perniagaannya, Mary mengalami kerugian perniagaan kerana perbelanjaannya melebihi pendapatannya. Mary mempunyai pendapatan perniagaan $ 30,000 tetapi perbelanjaan $ 40, 000.

Jadual C

Pendapatan Perniagaan: $ 30, 000
Perbelanjaan Perniagaan: $ 40, 000
Perbelanjaan Gaji: $ 0
: $ 0
Keuntungan atau Kerugian: - $ 10, 000
Hasil: Pemfailan pada Jadual C akan mengurangkan pendapatan boleh cukai Mary dengan $ 10, 000. Jika Mary berada dalam kurungan cukai 25%, ini boleh mengurangkan cukainya sebanyak $ 2 , 500.
Tukar dalam Jumlah Cukai: - $ 2, 500.
C-Corporation

Pendapatan Perniagaan: $ 30, 000
Perbelanjaan Perniagaan: $ 40,000 < Cukai Gaji: $ 765
Keuntungan atau Kerugian: - $ 20, 765
Keputusan: Kerugian ditanggung oleh perbadanan dan mengimbangi pendapatan perniagaan tahun depan. Kerugian meningkat oleh upah yang Perbadanan perlu membayar Mary untuk perkhidmatannya dan cukai gaji atas upah tersebut. Pendapatan Mary meningkat sebanyak $ 10, 000. Jika Mary berada dalam kurungan cukai 25%, cukai Mary meningkat sebanyak $ 2, 500. Mary juga membayar tambahan $ 765 untuk bahagiannya dari Jaminan Sosial dan Medicare cukai.
Perubahan dalam Jumlah Cukai: $ 3, 265.
S-Corporation
Pendapatan Perniagaan: $ 30, 000
Perbelanjaan Perniagaan: $ 40,000

Perbelanjaan Gaji: $ 10, 000
: $ 765
Keuntungan atau Kerugian: - $ 20, 765
Keputusan: Kerugian itu mengurangkan pendapatan yang dikenakan oleh Mary sebanyak $ 20, 765.Kerugian meningkat oleh upah yang Perbadanan perlu membayar Mary untuk perkhidmatannya dan cukai gaji atas upah tersebut. Pendapatan Mary juga meningkat sebanyak $ 10, 000 dalam upah tambahan. Pendapatan Mary mempunyai penurunan bersih sebanyak $ 10, 765, dan penjimatan cukai bersih sebanyak $ 2, 691 pada pendirian cukai 25%. Mary juga membayar tambahan $ 765 untuk bahagian cukai Sosial dan Medicarenya.
Perubahan dalam Jumlah Cukai: - $ 1, 926.
Perbandingan 3 Entiti Perniagaan untuk Tahun 2
Memandangkan keadaan ekonominya dari tahun 1, Mary memutuskan untuk mengawal kos pada tahun 2 dan mengekalkan kontrak yang ada. Mary berjaya menanggung perbelanjaan perniagaan pada $ 15, 000, dan memegang pendapatan perniagaannya dengan mantap pada $ 30, 000, memberikan keuntungan tentatif sebanyak $ 15, 000 untuk tahun ini. Kuasa sebenar memilih entiti perniagaan yang betul menjadi jelas apabila perniagaan yang tidak menguntungkan tiba-tiba menjadi menguntungkan. $ Jadual C
Pendapatan Perniagaan: $ 30, 000

Perbelanjaan Perniagaan: $ 15, 000

Perbelanjaan Gaji: $ 0

Cukai Gaji: $ 0 < Keuntungan atau Kerugian: $ 15, 000
Keputusan: Pemfailan pada Jadual C akan meningkatkan pendapatan boleh dikenakan Mary sebanyak $ 15, 000. Jika Mary berada dalam kurungan cukai 25%, ini akan meningkatkan cukainya dengan $ 3, 750. Juga, Mary akan perlu membayar Cukai Sendiri (15% 3%) atas keuntungan perniagaannya, tambahan $ 2, 295. Untuk mengelakkan tambahan $ 6, 045 pada 15 April, Mary harus membuat empat pembayaran pajak dianggarkan sebesar $ 1, 511 setiap suku tahun.
Perubahan dalam Jumlah Cukai: $ 6, 045.
C-Corporation
Pendapatan Perniagaan: $ 30, 000
Perbelanjaan Perniagaan: $ 15, 000
: $ 765
Sebelum Tahun Kerugian dibawa ke hadapan: - $ 20, 765
Keuntungan atau Kerugian: - $ 16, 530

Hasil: Mengisi sebagai C-Corporation akan mengurangkan cukai Perbadanan pada tahun 2 kerana kerugian dari tahun 1 dibawa masuk ke dalam tahun 2. Tidak seperti Jadual C atau S-Corp, kerugian tidak diagihkan kepada pemilik, dan sebagainya adalah mengimbangi pendapatan tahun depan. Kerana Perbadanan mempunyai kerugian bersih, tidak ada cukai pendapatan persekutuan. Sama seperti pada tahun 1, pendapatan Mary meningkat sebanyak $ 10, 000. Jika Mary berada dalam kurungan cukai 25%, cukai Mary meningkat sebanyak $ 2, 500. Mary juga membayar tambahan $ 765 untuk bahagiannya dari Jaminan Sosial dan Medicare cukai.
Perubahan dalam Jumlah Cukai: $ 3, 265
S-Corporation
Pendapatan Perniagaan: $ 30, 000
Perbelanjaan Perniagaan: $ 15, 000
$ 765
Rugi Tahun Sebelum Dilaksanakan: $ 0
Keuntungan atau Rugi: $ 4, 235
Hasil: Keuntungan perniagaan dikurangkan dengan penambahan gaji dan gaji gaji yang harus dibayar kepada Mary. Keuntungan itu meningkatkan pendapatan boleh dikenakan Mary sebanyak $ 4, 235. Pendapatan Mary juga meningkat sebanyak $ 10, 000 dalam upah tambahan. Pendapatan Mary mempunyai kenaikan bersih sebanyak $ 14, 235, dan kenaikan cukai bersih sebanyak $ 3, 559 pada pendirian cukai 25%. Mary juga membayar tambahan $ 765 untuk bahagian cukai Sosial dan Medicarenya.

Perubahan dalam Jumlah Cukai: $ 4, 324.

Situasi Anda
Keadaan cukai anda akan berbeza daripada senario dengan Mary.Walau bagaimanapun, senario ini menunjukkan beberapa perkara penting. Pertama, walaupun perniagaan yang agak menguntungkan (seperti Mary pada tahun 2), boleh dibantah oleh kesan kumulatif cukai pendapatan biasa dan Cukai Sendiri. Atas sebab ini, saya sendiri mendesak para usahawan untuk menggabungkan perniagaan mereka dengan seberapa segera kerana mereka secara munasabah mengharapkan usaha mereka untuk menguntungkan. Kedua, S-Korporat (atau perkongsian jika anda dapat mencari pemegang saham tambahan) menawarkan alasan tengah antara Jadual C dan C-korporat biasa. Membayar diri dengan gaji dalam S-Corp, yang kelihatan seperti kelemahan, mempunyai kesan peningkatan kerugian dan meminimumkan keuntungan.
Keputusan peribadi anda mengenai perkara itu harus dibuat setelah faktor-faktor seperti pendapatan lain anda, kurungan cukai marginal anda, jangkaan keuntungan masa depan, dan toleransi peribadi anda untuk menyimpan rekod dan berurusan dengan IRS. (Memasukkan memerlukan lebih banyak kertas kerja, tetapi baki Jadual C bermaksud peluang yang lebih tinggi untuk diaudit.)