Bagaimana Kegiatan Pasif Mempengaruhi Cukai Perniagaan

Apakah aktiviti Pasif?

Mari kita mulakan dengan dua jenis pemilik perniagaan aktiviti yang boleh terlibat. Di satu pihak, mereka boleh terlibat secara aktif dalam perniagaan, mengambil bahagian dalam operasi perniagaan dan meletakkan pelaburan mereka sendiri berisiko. Sebaliknya, pemilik (sebagai rakan kongsi terhad, contohnya), boleh melabur dalam perniagaan dan duduk (pasif) dan tidak mengambil bahagian dalam operasi atau aktiviti perniagaan.

Kongres, dalam Akta Pembaharuan Cukai tahun 1986, membezakan antara kedua-dua jenis aktiviti perniagaan ini untuk mengehadkan keuntungan seseorang boleh membuat daripada aktiviti pasif. Akta ini termasuk peruntukan yang mengehadkan kerugian terhadap aktiviti pasif hanya setakat kerugian ini sama dengan keuntungan. Oleh itu, Akta tersebut mengatakan bahawa aktiviti pasif tidak boleh menyebabkan kerugian bersih bagi perniagaan.

A aktiviti pasif adalah aktiviti perniagaan di mana pemilik pelabur atau perniagaan berpotensi untuk keuntungan tetapi di mana individu itu tidak terlibat secara material atau secara fizikal.

IRS mengatakan terdapat dua jenis aktiviti pasif: (a) sewaan (tidak kira tahap penyertaan) dan (b) perniagaan di mana pembayar cukai tidak mengambil bahagian secara material, seperti perkongsian terhad, di mana beberapa pemilik melabur tetapi tidak mengambil bahagian dalam operasi atau keputusan perniagaan sehari-hari.

Penglibatan bahan dalam aktiviti perniagaan bermakna individu itu mengambil bahagian secara "tetap, berterusan, dan substansial," seperti yang ditakrifkan oleh IRS.

Aktiviti pembayar cukai dalam perniagaan mesti juga berkaitan dengan operasi.

Peraturan aktiviti pasif digunakan untuk:

• Individu,

• Estates,

• Amanah (selain amanah pemberi pinjaman),

• Perbadanan perkhidmatan peribadi dan

• Syarikat yang dipegang dengan erat.

Bagaimana aktiviti pasif dan kerugian aktiviti pasif mempengaruhi cukai perniagaan?

Kebanyakan kerugian perniagaan tidak terhad untuk tujuan cukai. Tetapi kerugian dari aktiviti pasif adalah terhad, dan hanya boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan. Dalam beberapa jenis perniagaan, termasuk syarikat dan syarikat hartanah yang dipegang rapat, peraturan kehilangan aktiviti pasif dikenakan ke had tersebut.

Nota: Kerugian aktiviti pasif yang tidak dibenarkan dalam satu tahun boleh dibawa ke tahun yang akan datang, setakat yang mereka tidak melebihi had kerugian pasif untuk tahun itu.

Borang 8810: Kerugian Kegagalan Peribadi Korporat dan Had Kredit digunakan untuk melaporkan kerugian aktiviti pasif ke atas pulangan cukai pendapatan perniagaan. IRS berkata, "Syarikat perkhidmatan peribadi dan syarikat yang mempunyai kerahsiaan yang kerap atau kredit (termasuk kerugian dan kredit tahun sebelumnya yang tidak dibenarkan) daripada aktiviti pasif mesti memfailkan Borang 8810."

Intinya pada kerugian aktiviti pasif

Jika anda ingin melabur dalam perniagaan yang kehilangan wang, kerugian cukai anda mungkin terhad jika anda tidak terlibat secara aktif dalam perniagaan.

Untuk maklumat lanjut mengenai aktiviti pasif

Lihat IRS Penerbitan 925: Kegiatan Pasif dan Atur Risiko

Lihat artikel ini tentang Kegiatan Pasif dan Pendapatan Sewa

Penafian: Maklumat dalam artikel ini dan di laman web ini tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Setiap situasi perniagaan adalah unik, dan peraturan dan undang-undang cukai sering berubah. Sebelum anda mempertimbangkan untuk melabur dalam perniagaan sebagai pemilik pasif, periksa dengan profesional cukai anda mengenai implikasi cukai keputusan anda.