Net Operating Rugi (NOL) - Definisi Undang-undang Perniagaan

Apakah Rugi Operasi Bersih?

A kerugian operasi bersih (NOL) hasil daripada keadaan di mana perniagaan atau individu mempunyai lebih banyak potongan cukai yang lebih dibenarkan daripada pendapatan kena cukai. Dalam kes ini, perniagaan mempunyai pendapatan negatif, atau kerugian operasi bersih. Itu berita buruk. Tetapi berita baiknya ialah anda mungkin dapat mengambil kerugian operasi bersih itu dan memindahkannya ke tahun cukai di mana anda mempunyai keuntungan (sebenarnya, pendapatan operasi bersih) sama ada tahun sebelumnya atau tahun akan datang.

Untuk memiliki NOL, kerugian anda secara amnya disebabkan oleh potongan kerana perbelanjaan daripada:

• Perniagaan (tetapi lihat sekatan terhadap kerugian bergantung pada jenis perniagaan di bawah) > Kerja anda sebagai pekerja
• Kerugian akibat kecederaan atau pencurian
• Perbelanjaan bergerak, atau
• Sewaan harta.

Kebanyakan kerugian operasi bersih berkaitan dengan kerugian perniagaan. Untuk dipertimbangkan, kerugian perniagaan ini mesti dimasukkan ke atas pulangan cukai individu pemilik. Oleh karena itu, kerugian operasi bersih hanya berlaku untuk bisnis lulus, termasuk kepemilikan tunggal. IRS mengatakan bahawa umumnya perkongsian dan korporat S tidak dapat menuntut kerugian operasi bersih, tetapi rakan kongsi atau pemilik S korporat individu boleh menggambarkan kerugian mereka atas pulangan cukai masing-masing. Kerugian operasi bersih bagi perbadanan adalah jenis kerugian yang berlainan, dan tidak termasuk dalam artikel ini.

Sesetengah perbelanjaan perniagaan tidak boleh digunakan untuk mengira kerugian operasi bersih.

Sebagai contoh, kerugian dari perbelanjaan perniagaan di rumah adalah terhad kepada yang mengimbangi pendapatan.

Kerugian operasi bersih yang ditanggung sehubungan dengan kebankrapan tidak termasuk dalam artikel ini.

Apa yang Akan Dilakukan Jika Anda Memiliki Kerugian Operasi Bersih

Berikut adalah gambaran keseluruhan proses mencari dan mengambil kerugian operasi bersih:

Pertama, selesaikan pulangan cukai peribadi anda (termasuk Jadual C untuk perniagaan anda, jika terpakai) untuk sampai ke Talian 41, pendapatan anda daripada pengecualian.

• Kemudian, anda mesti mengecualikan item tertentu pada pengembalian cukai anda untuk memastikan anda boleh memasukkan segala-galanya. Anda perlu mengira jumlah sebenar kerugian operasi bersih untuk tahun tersebut.
• Sekali anda telah menentukan bahawa anda mempunyai kerugian operasi bersih, anda boleh menentukan sama ada untuk membawa balik kerugian pada tahun sebelumnya (atau tahun) atau ke hadapan pada tahun yang akan datang (atau tahun)
• Mengira Operasi Bersih Kerugian

Kerugian daripada perniagaan anda hanyalah sebahagian daripada pengiraan kerugian operasi bersih. Untuk tujuan pengiraan pulangan cukai peribadi anda (Borang 1040):

Kira Pendapatan Kasar Laras (baris 37 dari Borang 1040)

• Kurangkan potongan standard atau terperinci, mengikut mana yang berkenaan.
• Amaun yang terhasil, pada Talian 41, mungkin kerugian operasi bersih.
• Langkah seterusnya adalah melihat dengan teliti pada item yang masuk ke dalam kerugian.Ada yang tidak boleh dimasukkan. Sebagai contoh, anda tidak boleh memasukkan;

Potongan untuk pengecualian peribadi

• Kerugian modal yang melebihi keuntungan modal
• Potongan bukan perniagaan yang melebihi pendapatan bukan perniagaan.
• Potongan kerugian operasi bersih dan
• Pengurangan aktiviti pengeluaran domestik.
• Terdapat beberapa potongan lain yang tidak boleh anda sertakan. Lihat IRS Publication 536 untuk maklumat lanjut.
• Anda boleh melihat keseluruhan pengiraan di IRS Borang 1045, khususnya Jadual A. Perhatikan bahawa tajuk "Bayaran Balik Tentatif" bermaksud "bayaran balik cepat" dengan cara mengembalikan kerugian.

Jika nampaknya anda mempunyai kerugian operasi bersih, maka anda mempunyai pilihan untuk

Mengalihkan Kerugian Operasi Bersih untuk Meminimumkan Cukai

Kerugian operasi bersih dalam satu tahun dapat digunakan untuk meminimumkan keuntungan cukai dalam satu atau lebih tahun.

Kerugian operasi bersih boleh dibawa kembali (digunakan untuk mengimbangi keuntungan dalam tahun-tahun sebelumnya) beberapa tahun tertentu, atau dibawa ke hadapan (digunakan untuk mengimbangi keuntungan pada tahun-tahun akan datang) bergantung kepada peraturan IRS yang berlaku pada masa kerugian tersebut.

Lihat artikel ini yang menerangkan pengangkut balik cukai dan peruntukan cukai ke hadapan dan bagaimana ia berfungsi.

Untuk maklumat lanjut mengenai Kerugian Operasi Bersih, batasan dan pengiraan, lihat Terbitan IRS 536.

Mendapatkan Bantuan dengan Terbitan Kerugian Operasi Bersih

Seperti yang anda dapat lihat dari perbincangan ringkas ini, proses penentuan , mengira, dan menggerakkan kerugian operasi bersih adalah rumit. IRS mempunyai batasan dan sekatan terhadap proses ini dan amaun yang boleh anda bawa ke hadapan dan dibawa balik. Jika anda fikir anda mempunyai kerugian operasi bersih dan anda mahu menggunakannya untuk mengurangkan cukai, dapatkan bantuan profesional cukai yang berkelayakan.