Pengecualian seumur hidup dari Cukai Hadiah Persekutuan

Pengecualian seumur hidup untuk cukai hadiah persekutuan telah meningkat dengan ketara selama bertahun-tahun sementara kadar cukai hadiah menurun. Pada tahun 2016, kadar cukai tertinggi adalah 40 peratus, turun 15 peratus dari tahun 1997. Carta di bawah menunjukkan perubahan dalam pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat dan kadar cukai hadiah teratas sepanjang tahun.

Sejarah Kadar Cukai Hadiah dan Pengecualian Sepanjang Hayat

Tahun-tahun cukai 2010 hingga 2012 didasarkan pada Pelepasan Cukai, Undang-undang Penolakan Insurans Pengangguran dan Penciptaan Pekerjaan, yang dikenali sebagai "TRUIRJCA." TRUIRJCA ditandatangani undang-undang oleh Presiden Barack Obama pada 17 Disember 2010.

Undang-undang itu hanya sepatutnya berkuatkuasa selama dua tahun, tetapi Presiden Obama menandatangani Akta Bantuan Pembayar Wajib Amerika, yang dikenali sebagai ATRA, menjadi undang-undang pada 2 Januari 2013, membuat ketentuan tertentu di bawah TRUIRJCA kekal. Peruntukan ini menjejaskan cukai harta persekutuan dan cukai hadiah.

Cukai persekutuan dan harta persekutuan akan tetap berlaku pada masa depan, tetapi mereka telah diindeks untuk inflasi - mereka diselaraskan secara berkala untuk mengikuti perkembangan ekonomi. Kadar cukai harta tanah dan hadiah tertinggi meningkat daripada 35 peratus di bawah TRUIRJCA kepada 40 peratus di bawah ATRA, di mana ia kekal pada tahun 2016. Ini masih jauh kurang daripada pada tahun 1997.

Pengecualian dan Kadar Pengeluaran Sepanjang Tahun Cukai Hadiah Persekutuan

Tahun	Pengecualian Cukai Hadiah	Kadar Cukai Hadiah Terbaik
1997	$ 600, 000	55%
1998	$ 625, 000	55%
1999	$ 650, 000	55%
2001	$ 675,000	55%
2002	$ 1, 000, 000	50%
2003	$ 1, 000, 000	49%
	$ 1, 000, 000	48%
2005	$ 1, 000, 000	47%
2007	$ 1, 000, 000	45%
2008	$ 1, 000, 000	45%
2009	$ 1, 000, 000	> 2010
$ 1, 000, 000	35%	2011
$ 5, 000, 000	35%	2013
$ 5, 250, 000	40%	2014
$ 5, 340, 000	40%
		Jumlah pengecualian meningkat kepada $ 5. 45 juta pada tahun 2016, tetapi kadar cukai teratas kekal stabil pada 40 peratus.
Bagaimana Pengecualian Cukai Hadiah Sepanjang Hayat	Jangan mengelirukan pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat dengan pengecualian cukai hadiah tahunan. Mereka dua perkara yang berasingan, walaupun mereka bekerja sama dan berinteraksi dengan cukai persekutuan persekutuan juga.	Pengecualian tahunan ialah $ 14,000 pada tahun 2016. Anda boleh memberi banyak wang atau harta ini kepada mana-mana satu individu setahun tanpa menanggung cukai hadiah. Jika anda ingin memberikan hadiah kepada dua orang, mereka boleh berjumlah $ 28, 000. Anda boleh memberikan $ 42, 000 kepada tiga orang, dan sebagainya. Pengecualian ini juga diindeks untuk inflasi di bawah ATRA, jadi ia boleh naik pada tahun-tahun akan datang.
Jika anda memberi seseorang $ 20, 000 dalam satu tahun kalendar, anda mempunyai pilihan untuk membuatnya. Anda boleh membayar cukai hadiah pada tambahan $ 6,000 atas pengecualian tahunan, atau anda boleh membebaskan pengecualian seumur hidup sebanyak $ 5. 45 juta menutupnya.	Kredit Cukai Bersepadu	Cukai hadiah persekutuan dan cukai harta benda diikat bersama oleh sesuatu yang dipanggil Kredit Cukai Bersepadu. Kreditnya adalah satu $ 5. Pengecualian 45 juta. Anda boleh menggunakannya untuk melindungi harta pusaka anda dari cukai apabila anda mati, atau anda boleh menggunakannya untuk membiayai beban cukai untuk memberi lebih daripada jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan kepada mana-mana individu setahun.
Jika anda memutuskan untuk tidak membayar cukai hadiah pada tambahan $ 6,000 yang anda berikan, anda mesti memfailkan borang penyerahan cukai hadiah, Borang 709, dan menunjukkan pada penyata yang anda ingin menggunakan pengecualian seumur hidup anda yang disediakan oleh Kredit Cukai Bersepadu.	Ini adalah pengurangan yang agak sederhana dalam kredit - $ 6, 000 tidak akan terlepas dari $ 5. Pengecualian 45 juta.	Sekiranya anda mempunyai tempat di mana-mana aset bernilai $ 5 juta-plus, ini mungkin menjadi masalah yang baik. Tetapi jika anda mengharapkan untuk memiliki kekayaan yang besar pada masa anda mati, cukup bahawa $ 5. 45 juta Kredit Cukai Bersepadu mungkin tidak melindungi harta pusaka anda daripada cukai harta pusaka, menggunakannya untuk menampung hadiah yang melebihi pemasukan tahunan mungkin meletakkan harta pusaka anda berisiko. Kadar cukai estet persekutuan tertinggi juga 40 peratus. Intinya: Jika anda seorang warga Amerika, pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat akan membiarkan anda memberi banyak wang dan harta bebas cukai. Jika anda mengharapkan estet anda akan lebih besar, berunding dengan CPA atau wakil cukai sebelum memutuskan untuk menggunakan pengecualian.

Untuk melihat pengecualian tahunan daripada cukai hadiah untuk tahun 1997 hingga 2015, sila rujuk kepada: Jadual Menunjukkan Pengecualian Tahunan Daripada Cukai Hadiah: 1997 - 2015.

Untuk melihat pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan kadar cukai harta tanah tertinggi dari 1916 (tahun pertama cukai estet digubal) hingga 1997, sila rujuk kepada: Jadual Menunjukkan Pengecualian dan Penilaian Cukai Kawasan Persekutuan: 1916 - 1997.

Untuk melihat pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan kadar cukai estet dari tahun 1997 hingga 2015 , sila rujuk kepada: Jadual Menunjukkan Pengecualian dan Penilaian Cukai Kawasan Persekutuan: 1997 - 2015.