Belajar Tentang Pengembalian Cukai, Audit dan Koleksi IRS

Perkhidmatan Hasil Dalaman mempunyai banyak masa untuk memastikan keadaan cukai anda berada pada tahap tinggi. Kod cukai memberikan IRS tiga tahun untuk mengaudit pulangan cukai anda dan 10 tahun untuk mengutip sebarang cukai yang anda berhutang. Ia juga menetapkan tarikh akhir untuk anda - apabila anda mesti memfailkan penyata anda jika anda ingin mengumpul bayaran balik anda. Bersama-sama, undang-undang ini dipanggil undang-undang batasan.

Anda Mempunyai Tiga Tahun Mengaku Bayaran Balik Cukai

Undang-undang ini adalah rumit yang besar.

Anda mempunyai tiga tahun dari tarikh tarikh akhir asal pengembalian cukai untuk menuntut pembayaran balik anda atau dua tahun dari tarikh cukai sebenarnya dibayar, yang mana kemudiannya. Sebagai contoh, pulangan cukai 2016 anda akan dibayar pada 18 April 2017. Jika anda menambah tiga tahun pada tarikh akhir pemfailan ini, anda mempunyai sehingga 18 April 2020 untuk memfailkan pulangan cukai 2016 anda dan masih mendapat bayaran balik cukai. Sekiranya anda menunggu lebih lewat daripada itu, bayaran balik anda "tamat tempoh." Ia hilang selama-lamanya kerana statut keterbatasan untuk menuntut bayaran balik telah ditutup.

Peraturan tarikh jatuh tempo adalah yang biasanya mengawal jam berdetik, terutamanya untuk pekerja W-2 yang mempunyai cukai mereka ditahan dari gaji mereka. Ingatlah, "kemudian" adalah kata kerja di sini. Jadi, jika anda membayar lebih banyak cukai melalui penangguhan yang keluar dari gaji terakhir anda pada 2016 - yang akan kami asumsikan pada 30 Disember jika anda dibayar mingguan - statut keterbatasan ini akan dijalankan hanya pada Disember

30, 2018, atau dua tahun dari tarikh anda terakhir bayar. Peraturan tarikh jatuh tempo memberi anda lebih banyak masa, sehingga April 2020, jadi ini adalah statut keterbatasan anda untuk memfailkan untuk memungut bayaran balik untuk apa-apa cukai terlebih bayar.

Jika anda telah memfailkan penyata cukai, anda boleh menuntut sebarang bayaran balik tambahan yang mungkin disebabkan oleh anda dengan menghantar dalam pulangan yang dipinda.

Pulangan yang dipinda yang menuntut bayaran balik tambahan mesti difailkan dengan IRS sebelum undang-undang tiga tahun hadnya tamat tempoh, yang akan menjadi tarikh akhir 15 April - melainkan jika anda memfailkan sambungan. Ini memanjangkan statut ketetapan pada bulan Oktober tahun itu, yang berkesan tarikh akhir yang baru setelah anda meminta perpanjangan. IRS boleh mengeluarkan bayaran balik untuk tahun tertentu jika anda meminta pelanjutan dan kemudian memfailkan penyata cukai dalam tempoh tiga tahun dari tarikh akhir yang dilanjutkan.

Terdapat dua pengecualian kepada statut tiga tahun had pengembalian wang:

Pembayar cukai mempunyai sehingga tujuh tahun untuk menuntut bayaran balik yang terhasil daripada potongan untuk hutang lapuk atau sekuriti tidak berharga.

• Keterbatasan tiga tahun tidak terpakai dalam keadaan di mana pembayar cukai tidak dapat menguruskan urusan kewangan mereka akibat masalah fizikal atau mental.
• Jadi Apa yang Terjadi untuk Pengembalian Anda Jika Anda Tidak Kumpulkan?

Apabila bayaran balik luput, kerajaan persekutuan menyimpan wang itu. Dalam istilah IRS, ia dianggap "pengumpulan lebihan". Pengembalian wang itu tidak boleh dihantar kepada pembayar cukai, dan juga tidak boleh digunakan sebagai pembayaran ke arah tahun pajak masa depan. Ia tidak boleh digunakan pada tahun yang lain sebagai anggaran pembayaran.

IRS Mempunyai Tiga Tahun untuk Audit Pulangan Cukai Anda

Tarikh akhir ini lebih mudah. Ia diukur dari hari yang sebenarnya anda memfailkan penyata cukai anda melainkan anda memfailkan cukai sebelum tarikh akhir. Dalam kes ini, jam tidak bermula sehingga tarikh sebenar - 18 April 2017. Jadi walaupun anda memfailkan pulangan anda pada bulan Februari 2017, IRS sehingga April 2020 untuk memulakan audit.

Kebanyakan agensi cukai negeri mengikuti tempoh tiga tahun persekutuan untuk mengaudit penyata cukai, tetapi sesetengah negeri mempunyai statut keterbatasan yang lebih panjang.

Terdapat tiga pengecualian kepada peraturan 3 tahun mengenai penilaian dan audit:

IRS mempunyai enam tahun dari tarikh pemulangan difailkan untuk mengaudit penyata cukai dan untuk menaksir cukai tambahan jika pembayar cukai menghilangkan pendapatan yang jumlahnya kepada lebih daripada 25% daripada yang dilaporkan pada pulangan cukai.

• IRS juga mempunyai enam tahun untuk mengaudit pulangan cukai dan menaksir cukai tambahan ke atas pendapatan yang berkaitan dengan aset kewangan asing yang tidak didedahkan jika pendapatan yang ditinggalkan lebih daripada $ 5, 000.
• Statut keterbatasan audit dan menaksir cukai tambahan tetap terbuka selama-lamanya jika pembayar cukai memfailkan pulangan cukai palsu atau penipuan.
• IRS Mempunyai 10 Tahun untuk Mengambil Hutang Cukai Tertunggak

Ini diukur dari hari liabiliti cukai telah dimuktamadkan, yang boleh berlaku dalam beberapa cara. Liabiliti anda mungkin dianggap dimuktamadkan kerana jumlah cukai yang dilaporkan pada pengembalian cukai yang anda telah memfailkan, kerana penilaian cukai tambahan dari audit, atau kerana penilaian yang dicadangkan itu telah menjadi muktamad. IRS mempunyai 10 tahun untuk mengambil jumlah penuh dari hari liabiliti cukai dimuktamadkan, ditambah dengan penalti dan faedah. Jika IRS tidak mengumpul jumlah penuh dalam tempoh 10 tahun, baki selebihnya hilang selama-lamanya kerana statut batasan telah tamat tempoh. Awak keluar dari cangkuk.

Undang-undang batasan selama 10 tahun boleh digantung dalam keadaan berikut:

Sementara IRS sedang meninjau tawaran berkompromi, perjanjian ansuran, bantuan pasangan yang tidak bersalah, pendengaran pungutan hasil pengumpulan

• Sementara pembayar pajak adalah di bawah perlindungan kebankrapan automatik ditambah enam bulan tambahan,
• Untuk tempoh apabila pembayar cukai berada di luar Amerika Syarikat selama sekurang-kurangnya enam bulan.
• Menggunakan Batasan Masa untuk Merancang Cukai Anda

Anda berminat untuk memfailkan pulangan cukai anda dengan kemudahan anda yang paling awal. Pertama, anda boleh menuntut sebarang bayaran balik yang disebabkan oleh anda. Kedua, ia bermula jam yang ditandakan pada tiga tahun statut untuk audit dan statut 10 tahun untuk koleksi.

Terdapat peluang-peluang perancangan unik yang tersedia untuk pemfailan jika berberapa tahun cukai terlibat kerana bayaran balik yang masih dibenarkan di bawah had masa tiga tahun boleh digunakan untuk membayar hutang cukai lain yang terhutang kepada IRS atau dikenakan pada tahun semasa anda anggaran cukai.

Untuk maklumat lanjut mengenai bagaimana IRS mengurus statut keterbatasan ini, lihat Manual Hasil Dalam Negeri, 25. 6. 1, Statute of Limitations.