Potongan Cukai Pejabat

Individu yang bekerja dari rumah mungkin layak untuk mengambil potongan cukai untuk sebahagian daripada perbelanjaan perumahan mereka. Pejabat rumah adalah sebahagian daripada rumah yang digunakan secara eksklusif secara tetap untuk perniagaan. Ini boleh menjadi ruang khusus atau sebahagian daripada bilik atau struktur berasingan. Pengurangan pejabat di rumah dikira berdasarkan peratusan kawasan kerja ke kawasan keseluruhan rumah. Kelayakan untuk memotong perbelanjaan pejabat di rumah berbeza bergantung kepada sama ada pembayar cukai adalah orang yang bekerja sendiri atau pekerja.

Dalam kedua-dua kes, pejabat rumah mesti digunakan secara teratur dan eksklusif untuk tujuan perniagaan. Orang yang bekerja sendiri boleh memotong perbelanjaan pejabat di rumah mereka terhadap pendapatan diri mereka sendiri, dengan itu mengurangkan cukai pendapatan dan cukai diri mereka. Pekerja yang bekerja dari rumah boleh mengambil potongan rumah jika bekerja dari rumah adalah untuk kemudahan majikan mereka. Pekerja memotong pejabat rumah mereka sebagai sebahagian daripada potongan perbelanjaan perniagaan pekerja, yang berpotensi dapat mengurangkan cukai pendapatan.

Kriteria Kelayakan untuk Potongan Rumah Rumah

Untuk layak memotong perbelanjaan pejabat rumah, seseorang mesti menggunakan sebahagian kediamannya semata-mata secara tetap dalam salah satu cara berikut :

1. sebagai tempat utama perniagaan untuk sebarang perdagangan atau perniagaan,
2. sebagai tempat perniagaan yang digunakan oleh pesakit, pelanggan, atau pelanggan dalam pertemuan atau berurusan dengan pembayar pajak individu dalam perjalanan normal perdagangan atau perniagaan, atau

1. dalam hal struktur berasingan yang tidak dilampirkan ke kediaman, ruang itu digunakan berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan orang itu. (Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 280A (c).)

Di samping itu, pekerja mempunyai kriteria keempat untuk memenuhi: kegunaan perniagaan eksklusif pejabat rumah mestilah untuk kemudahan majikan (Kod Hasil Dalam Seksyen 280A (c) ) dan bukan "hanya sesuai dan berguna" (Penerbitan 587).

Semasa bekerja dari rumah mungkin sesuai dan berguna untuk pekerja, bekerja dari rumah haruslah untuk kemudahan majikan agar dapat ditolak pajak.

"Pekerja-pekerja yang diperlukan untuk bekerja di rumah memenuhi ujian kemudahan majikan," demikian menurut pengedit pajak penghasilan JK Lasser (muka surat 410-411, edisi 2013), "tetapi jika pekerja meminta telekomunikasi dan majikan telah - Mempunyai ruang pejabat yang tersedia, IRS mungkin berhujah, dengan tidak membahaskan fakta-fakta yang luar biasa, bahawa pejabat rumah adalah untuk kemudahan pekerja dan bukan untuk kemudahan majikan IRS tidak menyediakan garis panduan khusus untuk telekomunikasi. "

Apa < Penggunaan Eksklusif Min? Penggunaan eksklusif bermakna bahawa kawasan pejabat rumah digunakan hanya untuk tujuan perniagaan dan bukan untuk keperluan peribadi. Dalam Penerbitan 587, IRS menerangkan:

"Untuk memenuhi syarat di bawah ujian penggunaan eksklusif, anda mesti menggunakan kawasan khusus rumah anda hanya untuk perdagangan atau perniagaan anda.Kawasan yang digunakan untuk perniagaan boleh menjadi ruang atau ruangan lain yang dapat dikenal pasti. Ruang tidak perlu ditandakan oleh partition tetap.

"Anda tidak memenuhi keperluan ujian penggunaan eksklusif jika anda menggunakan kawasan yang berkenaan untuk kedua-dua perniagaan dan tujuan peribadi."

Dua pengecualian

untuk ujian penggunaan eksklusif. 1. Sebahagian daripada rumah digunakan untuk penyimpanan inventori atau sampel produk Jika seseorang menggunakan sebahagian daripada kediamannya untuk menyimpan inventori atau sampel produk, kawasan penyimpanan boleh dimasukkan ke dalam pengiraan potongan pejabat rumah tanpa itu ruang yang diperlukan untuk memenuhi ujian penggunaan eksklusif. Untuk memotong kawasan penyimpanan, orang harus memenuhi semua lima ujian berikut:

"Anda menjual produk di borong atau runcit sebagai perdagangan atau perniagaan anda.

" Anda menyimpan inventori atau sampel produk di rumah anda untuk digunakan dalam perdagangan atau perniagaan anda.

• "Rumah anda adalah satu-satunya lokasi perniagaan atau perniagaan anda yang tetap.
• " Anda menggunakan ruang simpanan secara tetap.
• "Ruang yang anda gunakan adalah ruang yang boleh dikenal pasti yang sesuai untuk penyimpanan." (Penerbitan 587, IRS gov)
• Peraturan ini nampaknya sangat berguna untuk orang yang menjual barang dagangan dengan lelongan atau konsainan, di pasar lambak atau perayaan jalanan, dan peruncit atau pemborong lain yang tidak mempunyai kedai atau gudang yang terpisah untuk menyimpan inventori . IRS menerangkan dalam Lembaran Fakta 2007-23:
• "Penjual uction dan konsinyasi [A] boleh mengira potongan mereka setakat perbelanjaan yang diperuntukkan kepada ruang di kediaman yang digunakan secara tetap (tidak perlu eksklusif ) untuk menyimpan inventori dan / atau sampel produk jika kediaman itu merupakan lokasi tetap tunggal dari lelong atau perniagaan lelang atau konsinyasi. "

IRS menyediakan contoh berikut

contoh

pengecualian ini untuk penggunaan eksklusif ujian dalam Penerbitan 587: "Rumah anda adalah satu-satunya lokasi tetap perniagaan anda menjual alat mekanik di runcit. Anda kerap menggunakan separuh ruang bawah tanah anda untuk menyimpan inventori dan sampel produk. Perbelanjaan untuk ruang simpanan akan ditolak walaupun anda tidak menggunakan bahagian bawah tanah anda semata-mata untuk perniagaan. " 2. Sebahagian daripada rumah digunakan sebagai kemudahan penjagaan anak.

Jika seseorang menjalankan perkhidmatan penjagaan anak keluar dari rumah mereka, kawasan yang digunakan untuk penjagaan harian juga boleh digunakan selepas bekerja untuk kegunaan peribadi. Untuk menampung keadaan ini, pembekal perkhidmatan penjagaan harian dibenarkan memotong perbelanjaan pejabat di rumah walaupun kawasan tersebut tidak digunakan secara eksklusif untuk perniagaan.

Dalam Penerbitan 587, IRS menerangkan:

"Jika anda menggunakan ruang di rumah anda secara teratur untuk menyediakan penjagaan harian, anda mungkin dapat menuntut potongan untuk bahagian rumah anda walaupun anda menggunakan yang sama

"Anda mesti berada dalam perniagaan atau perniagaan menyediakan penjagaan anak untuk kanak-kanak, orang berumur 65 tahun atau lebih tua, atau orang yang secara fizikal atau mental tidak dapat menjaga diri mereka sendiri.

"Anda mesti memohon, diberikan, atau dikecualikan daripada memiliki, lesen, pensijilan, pendaftaran, atau kelulusan sebagai pusat jagaan harian atau sebagai rumah penjagaan harian keluarga atau kumpulan di bawah undang-undang negara. Anda tidak memenuhi syarat ini jika permohonan anda ditolak atau lesen anda atau kebenaran lain dibatalkan. " (Lihat juga, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 280A (c) (4).)

• Pembekal perkhidmatan penjagaan harian mengira peratusan penggunaan perniagaan mereka untuk potongan pejabat rumah pada Borang 8829, garisan 4 hingga 7.
• Apa yang

Gunakan Biasa

Min? Penggunaan tetap bermakna bahawa kawasan pejabat rumah digunakan secara konsisten untuk tujuan perniagaan, bukan secara sporadis atau kadang-kadang. "Untuk melayakkan diri di bawah ujian penggunaan biasa, anda mesti menggunakan kawasan tertentu untuk perniagaan anda secara tetap. Penggunaan perniagaan secara tidak sengaja atau sekali-sekala tidak digunakan secara tetap. Anda mesti mempertimbangkan semua fakta dan keadaan dalam menentukan sama ada penggunaan anda adalah secara tetap. " (Penerbitan 587, IRS gov)

Potongan Pejabat Rumah untuk Orang Bekerja Sendiri

Bagi orang yang bekerja sendiri, potongan pejabat rumah mengurangi pendapatan perniagaan bersih tertakluk kepada cukai pendapatan dan cukai diri. Oleh itu, potongan pejabat rumah membantu mengurangkan cukai pendapatan dan cukai diri.

Potongan Pejabat Rumah untuk Pekerja

Bagi pekerja, potongan pejabat rumah diambil sebagai sebahagian daripada potongan pelbagai item untuk perbelanjaan perniagaan pekerja. Jumlah potongan pelbagai (termasuk perbelanjaan pejabat di rumah) dikurangkan sebanyak 2% daripada pendapatan kasar yang diselaraskan oleh seseorang. Selebihnya, selepas dikurangkan sebanyak 2% daripada AGI, adalah apa yang dimasukkan sebagai potongan terperinci. Walau bagaimanapun, pemotongan pelbagai diselaraskan oleh cukai minimum alternatif (AMT). Oleh itu pekerja yang tertakluk kepada AMT akan mendapati mereka menerima sedikit atau tidak mendapat faedah daripada memotong jawatan di rumah dan perbelanjaan berkaitan kerja yang lain.

Pekerja yang bekerja dari rumah mungkin ingin mempertimbangkan mendapatkan pembayaran balik dari majikan mereka untuk kegunaan perniagaan di rumah mereka. Selagi majikan membayar balik pekerja untuk perbelanjaan pejabat di rumah di bawah pelan yang bertanggungjawab, pekerja akan menerima pembayaran balik cukai dari perbelanjaan pejabat rumah mereka dan majikan akan mengambil potongan untuk perbelanjaan di rumah. Dalam keadaan ini, pekerja tidak akan memotong perbelanjaan pejabat di rumah atas pulangan cukai mereka, kerana perbelanjaan telah dibayar balik. Penggantian itu mengelakkan 2% daripada had pendapatan kasar yang diselaraskan pada potongan pejabat rumah dan mengelakkan pelarasan AMT. Contoh

Teresa adalah orang jualan luar dan majikannya tidak menyediakannya dengan ruang pejabat. Teresa diperlukan untuk bekerja dari rumah apabila dia tidak melakukan perjalanan untuk bertemu dengan pelanggan. Teresa menggunakan 12% rumahnya sebagai pejabat, yang dia kerap menggunakan (lima hari seminggu, ketika tidak melakukan perjalanan) dan secara eksklusif (bilik itu tidak digunakan untuk aktiviti peribadi). Upah Teresa adalah $ 50,000 dan dia tidak mempunyai pendapatan lain dan tidak ada penyesuaian terhadap pendapatan.Sewa Teresa ialah $ 2, 000 sebulan, dan dia tidak mempunyai perbelanjaan di rumah. Mari lihat bagaimana potongan pejabat rumahnya dikira, dan apakah impak cukai itu.

Potongan pejabat rumah: 12% x $ 24, 000 sewa tahunan = $ 2, 880. Sebagai seorang pekerja, Teresa akan memotong ini sebagai potongan pelbagai item pada Jadualnya A. Garisan yang berkaitan dengan Borang 1040 dan Jadual A akan kelihatan seperti ini:

Talian

Deskripsi

Jumlah	1040 Talian 7	Upah
50, 000	1040 Line 37 < 000	Sch. A Line 21
Perbelanjaan pekerja yang belum dibayar	2, 880	Sch. A Line 26
Kurang 2% daripada pendapatan kasar yang diselaraskan	-1, 000	Sch. A Line 27
Potongan potongan pelbagai potongan	1, 880	Sekarang mari kita lihat apa kesan cukai untuk Teresa. Mula-mula, kita perlu menganalisis sama ada ia memberi manfaat kepada Teresa untuk membuat butiran atau mengambil potongan standard. Berdasarkan maklumat yang dibentangkan, kami tidak tahu. Adakah jumlah semua potongan teristimewa Teresa, termasuk potongan potongan pelbagai potongannya, lebih tinggi daripada potongan standardnya untuk tahun ini? Atau adakah dia diperlukan untuk menyenaraikan? Jika ya, penyenaraian akan menghasilkan hasil cukai yang lebih baik daripada mengambil potongan standard.
Apakah impak cukai jika ia tertera? Berdasarkan apa yang kita ketahui tentang kewangannya, Teresa mungkin dalam kurungan cukai 25% (menggunakan kadar cukai 2014). Potongan rumah di Teresa sebanyak $ 1, 880 (selepas 2% dari ambang AGI) akan mengurangkan cukai pendapatan persekutuannya dengan 1, 880 x 25% = $ 470.	Sebagai alternatif, Teresa boleh mendapatkan pembayaran balik dari majikannya. Jika majikannya membayar balik Teresa $ 2, 880 untuk kegunaan perniagaan rumahnya, $ 2, 880 akan dikenakan cukai kepada Teresa. Dia tidak layak untuk memotong perbelanjaan pejabat rumah yang sama sekali lagi sebagai potongan pelbagai item. Dalam contoh khusus ini, Teresa sama ada boleh mengambil potongan pejabat rumah dan mengurangkan cukai pendapatan persekutuannya dengan $ 470 atau dia boleh menerima $ 2, 880 dalam pembayaran balik bebas cukai dari majikannya.	Perbelanjaan Apa yang Boleh Dimasukkan di Lembaran Pejabat Rumah Tangga

Perbelanjaan pejabat rumah dikelompokkan ke dalam perbelanjaan langsung dan tidak langsung. Perbelanjaan langsung adalah kos yang semata-mata berkaitan dengan pejabat rumah dan boleh ditolak secara penuh. "Perbelanjaan langsung memberi manfaat hanya sebahagian perniagaan rumah anda, termasuk lukisan atau pembaikan yang dibuat ke kawasan tertentu atau bilik yang digunakan untuk perniagaan" (Arahan untuk Borang 8829).

Perbelanjaan tidak langsung adalah perbelanjaan yang memohon kepada keseluruhan harta. "Perbelanjaan tidak langsung adalah untuk menjaga dan menjalankan seluruh rumah anda, yang memberi manfaat kepada kedua-dua perniagaan dan bahagian peribadi rumah anda" (Arahan untuk Borang 8829). Perbelanjaan tidak langsung seperti sewa, insurans, dan utiliti akan ditolak berdasarkan peratusan penggunaan perniagaan di pejabat rumah.

Perbelanjaan yang berkaitan dengan pejabat rumah termasuk:

Sewa

Utiliti

Insurans harta

Perbaikan dan penyelenggaraan

• Kerugian kerugian
• Peratusan Penggunaan Perniagaan untuk Potongan Rumah Rumah
• Jumlah perbelanjaan pejabat rumah yang boleh ditolak ditentukan dengan memikirkan peratusan ruang pejabat rumah berbanding dengan rumah atau apartmen.Peratusan ini digunakan untuk menentukan berapa banyak perbelanjaan tidak langsung anda boleh ditolak. IRS menasihatkan:
• "Untuk mencari peratusan perniagaan, bandingkan saiz bahagian rumah anda yang anda gunakan untuk perniagaan ke seluruh rumah anda. Gunakan peratusan yang terhasil untuk memikirkan bahagian perniagaan perbelanjaan untuk mengendalikan seluruh rumah anda .
• "Anda boleh menggunakan kaedah yang munasabah untuk menentukan peratusan perniagaan. Berikut adalah dua cara yang biasa digunakan untuk mencari peratusan.
• "Bahagikan kawasan (panjang yang didarabkan dengan lebar) yang digunakan untuk perniagaan dengan jumlah keseluruhan rumah anda.
• " Jika bilik di rumah anda adalah kira-kira saiz yang sama, anda boleh membahagikan jumlah bilik yang digunakan Sebagai contoh,
• anggap Tom menggunakan bilik tidurnya yang kedua secara kerap dan eksklusif sebagai pejabat, dan bilik itu berukuran 10 kaki dengan 15 kaki (150 kaki persegi). Rumah keseluruhan Tom berukuran 1, 250 kaki persegi. Peratus penggunaan perniagaan Tom adalah 150 dibahagikan dengan 1, 250, yang sama dengan 12%. Jika Tom memenuhi kelayakan yang disenaraikan di atas, Tom akan dapat memotong 12% daripada tidak langsung Di samping itu, Tom boleh memotong 100% dari apa-apa perbelanjaan berkaitan pejabat di rumah (seperti membaiki drywall di pejabat rumah atau mengecat semula kawasan pejabat).

Batasan di Potongan Pejabat Rumah

Potongan pejabat rumah adalah terhad kepada tentativ seseorang e pendapatan bersih dari perdagangan atau perniagaan yang mana pejabat rumahnya berkaitan. Pendapatan bersih tentatif ialah pendapatan kasar dari perdagangan atau perniagaan yang dikurangkan daripada perbelanjaan potongan selain dari potongan rumah. Sebarang potongan pejabat di rumah atas had ini dibawa ke tahun cukai berikutnya. Dengan kata lain, pejabat rumah dapat mengurangkan pendapatan bersih perniagaan paling banyak kepada sifar, tetapi tidak kurang daripada sifar. Potongan pejabat rumah tidak boleh digunakan untuk membuat kerugian atau meningkatkan kerugian.

Lebih khusus:

"Jika pendapatan kasar anda dari perniagaan menggunakan rumah anda sama atau melebihi jumlah perbelanjaan perniagaan anda (termasuk susut nilai), anda boleh memotong semua perbelanjaan perniagaan anda yang berkaitan dengan penggunaan rumah anda. > "Jika pendapatan kotor dari penggunaan bisnis rumah Anda kurang dari jumlah pengeluaran bisnis Anda, potongan Anda untuk pengeluaran tertentu untuk penggunaan bisnis rumah Anda terbatas.

1. "Potongan anda untuk perbelanjaan lain yang tidak boleh ditanggung, seperti insurans, utiliti, dan susut nilai (dengan susut nilai yang diambil terakhir), yang diperuntukkan kepada perniagaan, adalah terhad kepada pendapatan kasar dari penggunaan perniagaan rumah anda tolak jumlah jumlah
2. "Bahagian perniagaan perbelanjaan yang anda boleh dedahkan walaupun anda tidak menggunakan rumah untuk perniagaan (seperti kepentingan gadai janji, cukai hartanah, dan kehilangan kecederaan dan kecurian yang dibenarkan sebagai potongan terperinci pada Jadual A ( Borang 1040)) …

"Perbelanjaan perniagaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan di rumah (contohnya, telefon perniagaan, bekalan, dan penyusutan ke atas peralatan), tetapi tidak menggunakan rumah itu sendiri" (Penerbitan 587) . Mengira Potongan Pejabat Rumah

Untuk mengira potongan pejabat rumah, anda perlu mengetahui perbelanjaan anda untuk pejabat rumah, sama ada perbelanjaan tersebut secara langsung atau tidak langsung berkaitan dengan pejabat rumah, peratusan penggunaan perniagaan dari pejabat rumah, dan batas maksimum jumlah potongan rumah.

Sekiranya ruangan itu digunakan sebagai pejabat rumah hanya sebahagian daripada tahun ini, pastikan anda menggunakan hanya perbelanjaan untuk tempoh waktu ruang itu digunakan sebagai pejabat rumah dalam menghitung potongan anda.

Pemilik rumah perlu mengenakan potongan antara Jadual A dan potongan rumah. Ini terpakai untuk perbelanjaan yang boleh ditolak bagi faedah gadai janji, cukai harta, dan kerugian kecederaan. Untuk butiran, lihat Arahan untuk Borang 8829, Talian 9, 10, dan 11, dari IRS.

Orang yang bekerja sendiri memfailkan Jadual C mengira potongan pejabat rumah mereka, dan apa-apa had ke atas potongan, menggunakan

1. Borang 8829
2. (pdf).

Para petani yang bekerja sendiri, rakan niaga yang bekerja sendiri, dan pekerja mengira potongan rumah mereka dan apa-apa batasan pada potongan menggunakan

"Lembar Kerja untuk Menggambar Potongan untuk Kegunaan Perniagaan Rumah Anda"

yang terdapat dalam Penerbitan 587 (pdf).

Kaedah Ringkas untuk Mengira Potongan Pejabat Rumah

Bermula dengan tahun 2013, IRS membenarkan penggunaan kaedah mudah untuk mengira potongan pejabat rumah. Di bawah kaedah mudah, potongan pejabat di rumah dikira pada $ 5 setiap kaki persegi didarab dengan kawasan pejabat rumah, sehingga 300 kaki persegi. Kaedah mudah dibatasi kepada "$ 1, 500 setahun berdasarkan $ 5 kaki persegi sehingga 300 kaki persegi," kata IRS (IR-2013-5).

• Penyimpanan Rekod Dokumen yang berkaitan dengan potongan pejabat rumah harus disimpan bersama dengan salinan pulangan cukai anda. Dokumentasi yang berkaitan boleh termasuk: Pengukuran ruang pejabat rumah dan jumlah kawasan rumah;
• Bukti pembayaran sewa, utiliti, pembaikan, insurans dan perbelanjaan lain yang dituntut sebagai sebahagian daripada potongan pejabat rumah; Dokumen yang menunjukkan bahawa pejabat rumah adalah untuk kemudahan majikan (untuk pekerja); Dokumen menunjukkan bahawa kawasan pejabat rumah digunakan secara teratur dan eksklusif untuk tujuan perniagaan.