Soalan Percukaian Pendapatan Perkongsian Anda Dijawab

Jawapan kepada soalan-soalan yang paling biasa mengenai perkongsian dan cukai pendapatan.

Perkongsian adalah perniagaan yang dimiliki oleh beberapa individu yang telah menandatangani perjanjian perkongsian dan telah melabur dalam perniagaan. Terdapat pelbagai jenis perkongsian, tetapi semua membayar cukai pendapatan dengan cara yang sama.

Syarikat liabiliti terhad (LLC) dengan lebih daripada satu pemilik (dipanggil "ahli") biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian, kerana IRS tidak mengiktiraf LLC sebagai entiti perniagaan untuk tujuan cukai.

(Dalam sesetengah kes, LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan.)

Apakah bentuk yang saya gunakan untuk memfailkan cukai pendapatan perkongsian?

Perkongsian fail memulangkan maklumat mengenai IRS Borang 1065. Jadual A K-1 diagihkan kepada setiap rakan kongsi, menunjukkan bahagian keuntungan (atau kerugian) saham pasangan untuk tahun ini. Rakan kongsi termasuk pendapatan atau kerugian K-1 atas pulangan cukai peribadinya.

Perkongsian itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan terus kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Sebaliknya, rakan kongsi akan dikenakan cukai ke atas saham / pendapatan mereka dalam perkongsian atas pengembalian cukai peribadi mereka. Perkongsian itu memfailkan maklumat kembali pada Borang 1065, menunjukkan jumlah pendapatan dan perbelanjaan dan potongan lain, pendapatan bersih perkongsian itu, dan bahagian pendapatan itu bagi setiap rakan kongsi.

Bilakah pulangan cukai pendapatan perkongsian sepatutnya?

Borang 1065 dan Jadual individu K-1 adalah 15 Mac tahun berikutnya berikutan tahun cukai, berkuatkuasa pada tahun cukai 2016 (difailkan pada tahun 2017).

Jika 15 Mac jatuh pada hujung minggu atau bercuti, tarikh akhir adalah hari perniagaan berikutnya.

Berikut adalah maklumat lebih lanjut mengenai cukai pendapatan untuk cukai pendapatan perniagaan bagi tahun laporan cukai semasa.

Siapa yang membayar cukai - perkongsian atau rakan niaga?

Borang 1065 difailkan dengan IRS hanya untuk tujuan maklumat.

Cukai pendapatan perkongsian dibayar oleh rakan kongsi individu, berdasarkan bahagian keuntungan atau kerugian yang diagihkan kepada mereka oleh perkongsian untuk tahun ini. Rakan kongsi juga mesti membayar cukai diri (Social Security / Medicare) berdasarkan bahagian keuntungan mereka (bukan kerugian); setiap tahun. Sekiranya perkongsian itu tidak mempunyai pendapatan, tiada cukai kendiri dikenakan.

Bagaimanakah rakan kongsi memfailkan Jadual K-1 dan membayar cukai?

Seiring dengan pulangan maklumat perkongsian pada Borang 1065, penyedia cukai juga menyediakan Jadual K-1 untuk setiap rakan kongsi, yang merosakkan pendapatan perkongsian dan bahagian pendapatan itu untuk rakan kongsi itu, bersama dengan maklumat lain. Jadual K-1 difailkan dengan pulangan cukai pendapatan peribadi pasangan, dan jumlah kerugian atau pendapatan dimasukkan bersama pendapatan rakan kongsi lain.Oleh itu, rakan kongsi membayar cukai pendapatan ke atas aktiviti perniagaan mereka dan pendapatan lain pada kadar cukai peribadi yang dikenakan untuk tahun ini.

Kapan dan bagaimana saya memfailkan permohonan lanjutan untuk pulangan cukai perkongsian?

Anda mesti memfailkan melalui tarikh kena bayar cukai / pembayaran cukai di atas. Permohonan ini adalah selama enam bulan, jadi anda mesti memfailkan penyata anda pada 15 September.

Adakah LLC dikenakan cukai secara berbeza daripada perkongsian?

Dari segi cukai, kedua adalah sama, jika LLC mempunyai beberapa pemilik (ahli).

IRS tidak mengiktiraf LLC sebagai entiti cukai, jadi cukai perkongsian fail multiple-member LLC, seperti yang diterangkan di atas. Berkenaan dengan pendaftaran perniagaan negeri anda, daftar LLC dengan negeri sebagai LLC, bukan perkongsian. LLC mempunyai perjanjian operasi, manakala perkongsian mempunyai perjanjian perkongsian (dokumen serupa; nama yang berlainan).

Anda perlu ambil perhatian bahawa satu ahli tunggal LLC (dengan hanya satu pemilik) dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik, bukan perkongsian. Pendapatan perniagaan tunggal anggota LLC dilaporkan pada Jadual C dari pulangan cukai peribadi seseorang.

Apakah maklumat yang saya perlukan untuk menyediakan perkongsian atau pemulangan cukai LLC?

Artikel ini memberikan maklumat terperinci tentang dokumen dan fail yang diperlukan untuk penyedia cukai anda.

Kembali ke Cukai Pendapatan untuk Jenis Perniagaan