Cukai Implikasi untuk Perniagaan Perniagaan Nirlaba

Apa Perbezaan Antara Kegiatan Perniagaan Berkaitan dan Tidak Berkaitan?

Apa yang anda perlu ketahui mengenai "untung" bukan keuntungan? Bagaimanakah anda membezakan antara aktiviti perniagaan dan perniagaan yang tidak boleh dikenakan cukai? Berapa keributan tentang aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan?

Walaupun organisasi bukan untung tidak dicipta untuk mengejar keuntungan, kadang-kadang mereka memilikinya. Keuntungan tidak dinafikan kepada bukan keuntungan selagi keuntungan itu dijana melalui aktiviti berkaitan misi.

Walau bagaimanapun, sesetengah keuntungan dikenakan cukai, dan ada keuntungan tidak. Kebanyakan bukan pekerjaan yang terlibat dalam aktiviti perniagaan "berkaitan" untuk membantu mengekalkan misi utama mereka. Sebarang keuntungan daripada aktiviti tersebut adalah dikecualikan cukai.

Apakah aktiviti perniagaan yang berkaitan dengan misi?

Mari kita gunakan contoh muzium yang menawarkan kursus musim panas kepada pelajar sekolah menengah dalam penghargaan seni dengan bayaran. Oleh kerana misi muzium melibatkan pendidikan orang ramai tentang seni, hasil dari kursus tersebut adalah dikecualikan cukai.

Keuntungan daripada "aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan" boleh dikenakan cukai. Cukai ini dipanggil UBIT (cukai pendapatan Perniagaan yang tidak berkaitan). Contohnya adalah jika muzium itu menerbitkan sebuah majalah yang membawa iklan yang tidak ada kaitan dengan misi seni pendidikan dan pemeliharaannya. Pendapatan dari pengiklanan akan tidak berkaitan dan boleh dikenakan cukai.

Apakah aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan?

IRS mengatakan bahawa aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan mempunyai tiga atribut:

1. Ini adalah perdagangan atau perniagaan,
2. Ia selalu dijalankan, dan
3. Ini tidak berkaitan dengan melanjutkan tujuan yang dikecualikan organisasi.

Oleh itu, jualan prapaskini sebelum-sekolah yang tidak berpengalaman anda tidak layak untuk UBIT, tetapi menjalankan kedai pizza di sisi yang mungkin.

Berapakah pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan yang membolehkan IRS membenarkan?

Saya bertanya kepada Emily Chan, seorang peguam bukan keuntungan, untuk pendapatnya.

Inilah yang dia katakan:

Pertubuhan bukan untung umumnya terhad dalam jumlah aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan yang dapat mereka lakukan.

Tetapi Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) tidak spesifik tentang berapa banyak pendapatan yang dibenarkan yang boleh dihasilkan oleh sumber yang tidak berkaitan.

Walaupun tidak ada batasan peratusan yang tetap, terdapat dua sebab utama mengapa pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan menimbulkan kebimbangan terhadap badan amal awam dan kebanyakan organisasi pengecualian yang lain di bawah Kod Hasil Dalam Seksyen 501 (c).

1. Pertama, pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan dikenakan cukai pada kadar cukai korporat (iaitu, tertakluk kepada cukai pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan (UBIT).
2. Kedua, organisasi yang dikecualikan tidak boleh melibatkan lebih daripada jumlah aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan risiko kehilangan status pengecualian cukai.

Perniagaan "yang tidak berkaitan" ditakrifkan oleh IRS sebagai perdagangan atau perniagaan yang kerap dijalankan , dan bukan sebahagian besar yang berkaitan dengan tujuan yang dikecualikan organisasi. Perniagaan yang berkaitan bermakna aktiviti menjana pendapatan menyokong tujuan pengecualian organisasi, dan bukan hanya menghasilkan pendapatan.

Sama ada aktiviti yang menghasilkan pendapatan bukanlah fakta yang paling penting atau tidak. Tetapi apa yang penting adalah jika aktiviti itu menyokong misi organisasi.

Analisa aktiviti perniagaan yang berkaitan dan tidak berkaitan dapat menjadi sangat kompleks. Sebagai contoh, barang-barang individu yang dijual di kedai hadiah muzium boleh dikelaskan sama ada cara.

Terdapat juga pengecualian kepada peraturan di bawah Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 513 (a) untuk aktiviti tertentu.

Pengecualian ini termasuk:

Kegiatan yang dijalankan oleh tenaga kerja sukarelawan

• Aktiviti yang dilakukan untuk keselesaan ahli, pelajar, pesakit, pegawai, atau pekerja
• Penjualan barangan yang disumbangkan. (Pendapatan pasif, seperti faedah, dividen, sewa, dan royalti juga pada umumnya tidak dikecualikan daripada pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan.
• Masalah serius mungkin wujud di bawah peraturan pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan untuk organisasi dengan lebih dari 50% daripada jumlah pendapatan kasar

Walau bagaimanapun, peraturan adalah tidak tepat tentang tempat untuk menarik garisan di bawah tanda 50%.

Tanpa batasan peratusan yang tetap dari IRS, penasihat undang-undang sering menggunakan pelbagai peraturan ibu jari, walaupun 20% adalah

Organisasi perlu mendapatkan nasihat atau kepakaran yang sesuai apabila terlibat dalam aktiviti perniagaan.

Jika aktiviti tidak memenuhi definisi perniagaan yang tidak berkaitan atau jatuh di bawah pengecualian atau pengecualian, organisasi mungkin mempunyai lebih banyak fleksibiliti dalam cara ia terlibat dalam kegiatan sedemikian tanpa mencetuskan penalti.

Walaupun bukan keuntungan boleh melibatkan diri dalam aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan dan membayar cukai atas keuntungan, penting untuk berhati-hati. sekurang-kurangnya, tentukan sama ada operasi perniagaan anda boleh dikenakan cukai, sebahagiannya dikenakan cukai atau tidak dikenakan cukai. Akauntan anda boleh memikirkan semua ini untuk anda.

Terlalu banyak aktiviti komersil yang tidak berkaitan boleh menggesa IRS untuk melihat kedua pada status 501 (c) (3) yang dikecualikan cukai anda. Inilah yang harus diperhatikan:

Pastikan aktiviti perniagaan anda tidak menyerap terlalu banyak sumber dari kakitangan atau sukarelawan. Sentiasa ingat apa misi anda. Fokus kebanyakan sumber anda pada itu.

• Jangan biarkan pendapatan daripada usaha perniagaan menjadi terlalu besar peratusan pendapatan tahunan anda. Amal awam dikehendaki mendapatkan sebahagian besar pendapatan mereka daripada orang ramai, seperti dari sumbangan atau bayaran dari program berkaitan misi.
• Catat borang cukai yang sesuai jika anda mempunyai $ 1000 atau lebih pendapatan kasar daripada aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan. Anda mesti memfailkan Borang 990-T apabila anda memfailkan 990, 990-EZ atau 990-PF anda.
• Kegiatan perniagaan yang tidak berkaitan adalah kawasan rumit, jadi dapatkan nasihat peguam anda dan pakar cukai anda sebelum anda melompat ke apa pun yang mungkin mencetuskan UBIT.IRS menyediakan butiran mengenai cukai pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan di laman webnya.

Kembali ke FAQ Mengenai Memulakan Pertubuhan Bukan Untung