Borang W-8BEN Kontraktor Bebas Kanada

Syarikat Amerika umumnya menahan cukai pendapatan atas pendapatan yang dibayar kepada warganegara asing. Firma AS memerlukan nama, alamat, dan nombor pengenalan cukai untuk memudahkan pembayaran kepada anda dan sebarang penangguhan cukai yang diperlukan oleh kerajaan AS; maklumat ini diperoleh menggunakan Borang W-8BEN.

Peraturan Residensi

Anda adalah penduduk negara di mana anda mempunyai "rumah tetap". Sekiranya rumah kekal di Kanada, maka anda adalah penduduk Kanada.

Artikel IV perjanjian memperjelas status kediaman anda jika anda mempunyai keadaan hidup yang lain.

Tempat Tetap Peraturan Perniagaan

Perniagaan anda mungkin mempunyai satu atau lebih lokasi perniagaan. Tempat perniagaan tetap anda adalah pertubuhan tetap di mana perniagaan anda dijalankan sepenuhnya atau sebahagiannya. Perkara V dalam perjanjian cukai menjelaskan maksud penubuhan tetap.

Sebagai contoh, anda hanya mempunyai satu pejabat, dan ia terletak di Kanada. Kanada adalah perniagaan tetap anda. Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai dua pejabat (Kanada dan Amerika Syarikat), maka anda mempunyai dua tempat tetap perniagaan, dan anda mesti merawat setiap pejabat secara berbeza untuk tujuan cukai pendapatan.

Walaupun anda bekerja dengan atau dengan pelbagai syarikat AS, itu tidak menetapkan AS sebagai tempat tempat tetap anda. Ini dijelaskan dalam Perkara V, perenggan 6, 7, dan 8 dari perjanjian cukai.

Mengelakkan Percukaian Double

Jika anda memenuhi peraturan residensi dan peraturan perniagaan tetap, anda boleh mengelakkan pendapatan perniagaan anda dikenakan cukai sebanyak dua kali (oleh AS dan Kanada).

Artikel VII dari perjanjian cukai itu memperuntukkan bahawa keuntungan perniagaan yang diperoleh di Amerika Syarikat oleh penduduk Kanada dikenakan cukai di Amerika Syarikat hanya setakat keuntungannya berkaitan dengan pertubuhan tetap di Amerika Syarikat.

Penahanan

Biasanya, syarikat AS dikehendaki untuk "menahan 30% daripada apa-apa pembayaran jumlah yang tertakluk kepada penangguhan yang dibuat kepada penerima yang merupakan orang asing" (Arahan untuk Borang W-8BEN).

Pemotongan pada dasarnya merupakan prabayar cukai. Jumlah yang dipotong boleh benar-benar membayar untuk mana-mana AS

Mengisi Borang W-8BEN

Sediakan nama anda dalam Talian 1 dan tandakan "individu" dalam Talian 3. Walau bagaimanapun, jika anda bekerja di bawah nama perniagaan, beri perniagaan anda nama dalam Baris 1 dan tandakan jenis entiti yang sesuai di Baris 3.

On Line 6 tulis dalam nombor pengenalan cukai AS anda (seperti Nombor Jaminan Sosial, nombor pengenalan individu pembayar cukai atau nombor pengenalan majikan). Jika anda tidak mempunyai salah satu daripada nombor cukai ini, tinggalkan Talian 6 kosong. Sekiranya anda memberikan nombor cukai AS, Borang W-8BEN anda akan berkuatkuasa sehingga apa-apa maklumat mengenai borang itu tidak betul. Jika anda meninggalkan nombor cukai kosong, borang tersebut akan berkuatkuasa sehingga hari terakhir tahun ketiga selepas anda menandatangani borang.(Jadi jika anda menandatangani Borang pada 13 Julai 2009, maka Borang W-8BEN anda akan tamat pada 31 Disember 2012.)

Berikan nombor insurans sosial Kanada anda dalam Talian 7.

Di Talian 9 dan 10, anda akan menentukan peraturan perjanjian cukai yang dikenakan kepada anda. Semak Line 9a dan tulis di "Kanada." Semak mana-mana kotak lain jika ia terpakai kepada anda.

Jika anda beroperasi di bawah nama perniagaan, sediakan nombor pengenalan cukai korporat Kanada anda dalam Kotak 7, periksa kotak yang bersesuaian pada Barisan 9.

Mengaku Bayaran Balik Cukai Pendapatan AS Anda

Pelanggan AS anda mungkin akan menahan beberapa pendapatan anda. Anda boleh mendapatkan kembali wang ini dengan memfailkan borang penyata cukai pendapatan bukan pemastautin AS Borang 1040NR (PDF) bersama-sama dengan Borang 8833 (PDF) untuk mendedahkan kedudukan anda di bawah Perjanjian Cukai AS-Kanada. Pastikan anda mengikuti arahan untuk Borang 1040NR dengan teliti, atau cari akauntan cukai yang berpengalaman dengan pulangan cukai bukan pemastautin.