Perbelanjaan Hiburan dan Makanan (Cukai Pendapatan Kanada)

Bukankah dunia menjadi tempat yang indah jika sebagai orang-orang perniagaan, kita boleh memotong 100 peratus daripada semua perbelanjaan perniagaan kita terhadap cukai kita?

Alas, tidak seperti itu dan lebih teruk lagi, mengenai makanan berpotensi dan perbelanjaan hiburan dan makan pada cukai pendapatan Kanada kita, potongan 100 peratus jarang berlaku.

Panduan ini menerangkan kedua-dua peraturan umum yang mengawal perbelanjaan makanan, minuman dan hiburan dan situasi khusus di mana potongan 100 peratus boleh dituntut.

(Maklumat lanjut mengenai potongan cukai untuk perniagaan kecil.)

Bilakah Anda Boleh Tuntut Perbelanjaan Hiburan dan Makan?

Orang yang bekerja sendiri boleh menuntut perbelanjaan makanan, minuman dan hiburan apabila perbelanjaan ini ditanggung untuk tujuan memperoleh pendapatan dari perniagaan atau harta benda. Ketahui lebih lanjut mengenai apa yang dan tidak dianggap sebagai perbelanjaan perniagaan.)

Apakah 50 Peratus Peratus?

"Jumlah maksimum yang boleh anda tuntut untuk perbelanjaan makanan, minuman, dan hiburan adalah 50% daripada jumlah yang anda bayar atau jumlah yang berpatutan dalam keadaan, mana yang kurang " ) menurut Agensi Hasil Kanada (CRA).

Had 50 peratus ini berlaku walaupun jumlah yang dibelanjakan untuk makanan, minuman atau hiburan adalah:

• jika tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan;
• dipermodalkan (contohnya, termasuk dalam kos tanah atau harta yang boleh disusut); atau
• termasuk dalam kos inventori, penyelidikan saintifik dan perbelanjaan pembangunan eksperimen, perbelanjaan eksplorasi dan pembangunan, atau kos lain.

Dan sementara artikel ini membincangkan perbelanjaan makanan dan hiburan seperti yang dikenakan kepada orang-orang perniagaan dan golongan profesional, had 50 peratus juga digunakan untuk perbelanjaan makanan dan hiburan pekerja, seperti perbelanjaan jurujual komisen dan perbelanjaan perjalanan pekerja biasanya diperlukan untuk bekerja dari tempat perniagaan majikan.

Apa Tentang Cukai dan Tip?

Cukai pendapatan, cukai dan petua cukai termasuk dalam kos makanan dan minuman dan juga tertakluk kepada peraturan 50 peratus. Jadi jika, sebagai contoh, anda merawat pelanggan untuk makan tengah hari di sebuah restoran dan rang undang-undang adalah:

$ 40 makanan
$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)

Yang mana anda menambah tip $ 6, jumlah keseluruhan $ 51. 20 adalah tertakluk kepada peraturan 50 peratus dan anda boleh menuntut $ 25. 60 sebagai perbelanjaan perniagaan.

Anda Boleh Tuntut 100 Peratus Perbelanjaan Hiburan dan Makanan Anda Jika:

1) Anda membatalkan pelanggan atau pelanggan anda untuk kos makanan dan hiburan, dan menunjukkan kos ini pada tagihan. Agensi Pendapatan Kanada mengatakan,

"Sebagai contoh, individu yang bekerja sendiri menghabiskan jumlah yang wajar untuk makan sementara jauh dari rumah.Jumlah ini akhirnya dibilkan kepada pelanggan dan dikenal pasti dalam akaun yang dikemukakan kepada pelanggan sebagai perbelanjaan yang berkaitan dengan makanan. Individu yang bekerja sendiri akan berhak sepenuhnya memotong perbelanjaan makan. Sekatan 50%, bagaimanapun, akan dikenakan kepada pelanggan. "

2) Anda melakukan perjalanan dengan pesawat, kereta api atau bas dan kos makanan, minuman dan hiburan termasuk dalam yuran perjalanan.

Jika anda melakukan perjalanan dengan kapal, bot atau feri, dalam hal ini, anda hanya boleh menuntut 50 peratus dari makanan, minuman dan / atau hiburan.

3) Anda termasuk jumlah perbelanjaan hiburan dan makan dalam pendapatan pekerja atau akan memasukkan mereka jika pekerja tidak bekerja di lokasi kerja terpencil atau istimewa.

4) Anda menanggung perbelanjaan makan dan hiburan untuk pesta Krismas atau acara serupa, dan anda menjemput semua pekerja anda dari sesuatu

Perhatikan bahawa acara itu tidak perlu diadakan di tempat perniagaan anda, jika anda menganjurkan acara untuk semua pekerja di sebuah restoran, dewan yang disewa atau lokasi lain, anda masih dapat memotong 100 persen makanan dan perbelanjaan hiburan

Walau bagaimanapun, senarai tetamu mesti demokratik, jika, misalnya, yo pihak atau acara hanya tersedia untuk pemilik, rakan kongsi, pengurus atau pemegang saham dan / atau pekerja terpilih, potongan perbelanjaan anda adalah terhad kepada 50 peratus.

Perhatikan juga bahawa anda hanya boleh menuntut perbelanjaan untuk enam acara sedemikian setahun.

5) Anda menanggung perbelanjaan makan dan hiburan untuk acara penjanaan dana yang terutama untuk manfaat amal berdaftar.

Tetapi berhati-hatilah; Anda hanya boleh menuntut 100 peratus dari perbelanjaan ini sekiranya acara itu merupakan acara penjanaan dana, bukan sekiranya acara tersebut adalah "sebahagian daripada aktiviti tetap amal berdaftar untuk mencapai objektifnya".

Apa Mengenai Konvensyen dan Seminar?

1) Perkara pertama yang perlu anda ketahui mengenai perbelanjaan makanan dan minuman yang berkaitan dengan konvensyen dan seminar yang anda hadiri untuk tujuan perniagaan ialah makanan dan minuman sampingan tidak dihitung. Dengan kata lain, anda tidak boleh menuntut kos donat, muffin, jus, kopi atau apa-apa makanan atau minuman "bersampingan" lain yang disediakan untuk anda.

2) Yang kedua ialah jika anda menghadiri konvensyen, persidangan atau seminar di mana anda diberikan makanan atau hiburan, dan tiada jumlah yuran yang anda bayar khusus diperuntukkan kepada kos makanan, makanan atau hiburan, < anda mesti menuntut $ 50 sehari sebagai perbelanjaan hiburan dan makan - tetapi ini tertakluk kepada had 50 peratus, jadi pada hakikatnya, anda hanya boleh menuntut separuh daripada jumlah ini, atau $ 25, setiap hari. Dan perhatikan bahawa "bayaran untuk persidangan, konvensyen, seminar atau peristiwa serupa dianggap sebagai yuran sebenar yang dibayar atau dibayar tolak jumlah yang dianggap telah dibayar atau dibayar untuk makanan, minuman dan hiburan" (CRA) - yang bermaksud bahawa tuntutan makanan dan hiburan anda harus ditolak dari yuran persidangan.

Sebagai contoh, katakan

anda membayar $ 1, 200 untuk menghadiri persidangan pengurusan perniagaan dua hari.Tiada rujukan khusus untuk kos makanan atau hiburan dalam yuran pendaftaran anda, tetapi anda disediakan sarapan, makan tengahari dan makan malam setiap hari. Untuk menuntut potongan perniagaan anda untuk persidangan itu, anda perlu memotong $ 50 yang dianggap dibayar untuk makanan, minuman dan hiburan setiap hari dari yuran persidangan:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

Dalam Selain itu, anda boleh menuntut 50 peratus daripada $ 100 sebagai makanan dan perbelanjaan hiburan ($ 50).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - potongan maksimum anda untuk perbelanjaan persidangan.

3) Perkara ketiga yang perlu anda ketahui mengenai perbelanjaan yang berkaitan dengan persidangan dan seminar ialah

anda hanya boleh menuntut perbelanjaan selama dua tahun . Beberapa Perniagaan Memiliki Hiburan Khusus dan Peraturan Potongan Makan

Perniagaan yang menyediakan makanan, minuman atau hiburan untuk pampasan, seperti restoran atau hotel, dikecualikan daripada peraturan 50 peratus dan boleh menuntut potongan 100%

untuk perbelanjaan sedemikian. (Perhatikan sekalipun, pengecualian ini hanya terpakai kepada makanan, minuman dan hiburan yang dibekalkan dalam urusan biasa menjalankan perniagaan. Contohnya, jika anda menjalankan kilang anggur dan mengambil pelanggan keluar makan tengah hari, anda hanya boleh menuntut 50 peratus daripada perbelanjaan makan anda Pemandu jarak jauh boleh menuntut 80% makanan dan minuman yang mereka makan dalam tempoh perjalanan yang layak (tempoh sekurang-kurangnya 24 jam berterusan dari tempat mereka tinggal dan mengangkut barangan sekurang-kurangnya 160 kilometer jauhnya) .

Pengendali kaki dan basikal yang bekerja sendiri dan pemandu becak boleh mendakwa 100% makanan tambahan dan minuman yang perlu mereka makan dalam tempoh lapan jam kerja normal (atau, untuk tahun cukai 2006 dan kemudian, flat harian kadar $ 17.50).

Apa yang dihitung sebagai hiburan? Semua jenis perkara. Akta Cukai Pendapatan termasuk hiburan, rekreasi dan "hiburan hiburan" sebagai hiburan.

Sesetengah perbelanjaan yang layak sebagai perbelanjaan hiburan adalah jelas - kos tiket untuk persembahan atau acara sukan, atau kos penyewaan suite hospitaliti.

Sesetengahnya kurang jelas tetapi masih boleh dituntut, seperti kos menyediakan pengiring keselamatan atau pemandu pelancong untuk pelanggan perniagaan.

Semua tertakluk kepada peraturan 50 peratus, termasuk perbelanjaan berkaitan seperti cukai, tip dan caj perlindungan

seperti yang dijelaskan sebelum ini di bahagian Cukai dan Tip artikel ini.

Semua perbelanjaan tersebut perlu didokumentasikan sepenuhnya supaya anda dapat membuktikan bahawa perbelanjaan itu berkaitan langsung dengan pendapatan pendapatan. Agensi Pendapatan Kanada mengesyorkan bahawa;

"Rekod perlu dikekalkan bagi nama dan alamat perniagaan pelanggan atau orang lain yang dilayan, bersama-sama dengan tempat, tarikh, masa dan jumlah yang disokong oleh baucar tersebut yang boleh didapati secara munasabah." Untuk maklumat lanjut mengenai Makanan, Minuman dan Perbelanjaan Hiburan melihat Buletin Interpretasi Cukai Hasil Pendapatan Agensi Kanada IT-518R.

Anda juga boleh merujuk kepada Perbelanjaan Konvensyen IT131R2 mereka.

Bagaimana Tuntutan Makanan dan Perbelanjaan Hiburan

Jika anda mengendalikan perniagaan anda sebagai perniagaan tunggal atau perkongsian, menuntut perbelanjaan perniagaan anda adalah sebahagian daripada melengkapkan Borang T2125, Penyata Perniagaan atau Pendapatan Profesional sebagai sebahagian daripada cukai pendapatan T1 anda kembali.

Untuk lebih lanjut mengenai cukai pendapatan untuk pemilik dan perkongsian tunggal Kanada lihat:

Cukai Pendapatan Kanada dan Cukai Perniagaan Kecil Anda

Soalan Lazim Cukai Pendapatan Kanada untuk Perniagaan Kecil

• Bagaimana Melengkapkan Borang Cukai Pendapatan T1 Kanada sebagai Perniagaan
• Bagaimana Menghitung Elaun Kos Modal
• Jika anda mengendalikan perniagaan anda sebagai sebuah syarikat, anda akan menuntut perbelanjaan makanan dan hiburan di bawah perbelanjaan operasi (8523) apabila anda menggunakan Indeks Umum Maklumat Kewangan (GIFI) untuk menyiapkan penyata maklumat kewangan anda mengenai pulangan cukai pendapatan korporat T2 anda.
• Untuk lebih banyak cukai pendapatan korporat Kanada lihat:

Soalan Lazim Cukai Pendapatan Kanada untuk Perniagaan Kecil

Panduan Cukai Pendapatan untuk Perbadanan Kanada

• Kredit Cukai Pelaburan untuk Perniagaan Kecil Kanada
• Pengurangan Perniagaan Kecil <