Ditukar daripada IRA Tradisional ke Roth IRA

jika anda telah menjimatkan persaraan dalam IRA tradisional, anda boleh menukar beberapa atau semua dana IRA tradisional anda ke IRA Roth. Bermula pada tahun 2010, semua sekatan untuk menukar kepada Roth IRA telah dikeluarkan. Sebelum tahun 2010, individu tidak dibenarkan masuk ke Roth IRA jika pendapatan mereka melebihi 100,000. Adakah menukar kepada Roth idea yang baik? Itu bergantung kepada beberapa faktor.

Kajian Dasar IRA

Berikut adalah ringkasan ringkas yang membentangkan peraturan yang berlainan untuk IRA:

• IRA Tradisional Deductible : potongan cukai untuk sumbangan simpanan; kedua-dua pendapatan dan pelaburan awal dikenakan cukai apabila ditarik balik.
• IRA Tradisional Tidak Termasuk : sebahagian atau tiada potongan untuk sumbangan simpanan; pendapatan cukai tertunda sehingga ditarik balik; bahagian yang mewakili asas tidak boleh didermakan adalah dikembalikan tanpa cukai.
• Roth IRAs : tiada potongan untuk sumbangan simpanan, pendapatan bebas cukai selagi dana telah dilaburkan sekurang-kurangnya lima tahun.

dengan Roth IRAs, individu pada dasarnya bersetuju untuk membayar apa-apa cukai sekarang sebagai pertukaran untuk rawatan bebas cukai apabila dana ditarik balik kemudian. Untuk mencapai status bebas cukai sepenuhnya, pelabur yang menggunakan Roth IRA perlu menangguhkan pengagihan dari Roth IRA mereka sehingga sekurang-kurangnya berumur 59 tahun. 5 tahun, dana asal telah dilaburkan untuk sekurang-kurangnya lima tahun, atau beberapa pengecualian lain terpakai. Tanpa apa-apa keadaan luar biasa, mengeluarkan wang dari IRA Roth pada awal bukan hanya cukai ke atas pendapatan tetapi juga sepuluh peratus penalti.

Sebelum 2010, menjimatkan wang dalam Roth adalah terhad kepada pembayar cukai yang mempunyai kurang daripada $ 100, 000 dalam pendapatan kasar diselaraskan.

Selain itu, individu yang memilih untuk memfailkan pemfailan secara berkahwin secara berasingan dilarang sama sekali daripada menyumbang kepada Roth, tanpa mengira pendapatan sebenar mereka. Individu tersebut mempunyai tiga alternatif untuk simpanan mereka: menggunakan akaun tabungan atau pelaburan biasa, membiayai IRA ditolak (jika mereka layak), atau membiayai IRA tradisional yang tidak dapat ditukar.

Seperti yang akan kita lihat, faedah menukar kepada Roth berbeza-beza bergantung kepada jenis kenderaan pelaburan (atau "bungkus") yang dipilih pada tahun-tahun sebelumnya.

Menukar ke Roth

"Menukar ke Roth" bermakna pada dasarnya, menukar rawatan cukai di mana simpanan persaraan anda diletakkan. Daripada penangguhan cukai yang tersedia dengan IRA Tradisional, Roth IRAs merupakan sumbangan pasca-cukai. Menukar ke Roth bermakna membatalkan penangguhan dengan membayar cukai ke atas pendapatan terkumpul dan atas sumbangan tabungan yang mana orang itu mengambil potongan. Ini menukarkan dana ke dalam wang selepas cukai.

Individu dibenarkan untuk menukar simpanan mereka daripada IRA tradisional yang boleh ditolak atau dari IRA tradisional tanpa syarat menjadi IRA Roth.(Kedua-dua IRA boleh ditolak dan tidak boleh ditanggung di bawah payung "IRA" tradisional. Istilah "IRA tradisional" boleh bererti sama ada dana IRA ditolak atau tidak boleh dituntut.) Bermula dengan tahun 2010, tidak ada sekatan (berdasarkan pendapatan atau status pengajuan) berbanding menukarkan kepada IRA Roth.

Menukar kepada IRA Roth agak mudah. Apa yang perlu anda lakukan adalah beritahu bank atau institusi kewangan lain untuk menukar beberapa atau semua dana IRA tradisional anda kepada Roth.

Itulah bahagian yang mudah. Anda boleh menyimpan dana anda di institusi kewangan yang sama. Anda juga boleh menyimpannya dalam pelaburan yang sama. Apa yang anda lakukan ialah menukar jenis akaun. (1) apakah kos cukai yang akan ditukarkan kepada Roth adalah, (2) sama ada menukar kepada Roth akan menjimatkan atau membebankan wang anda dalam jangka panjang, (3) sama ada ia membuat rasa untuk mengambil kesempatan daripada satu-satunya tawaran kerajaan untuk menyebarkan kos penukaran Roth selama dua tahun, dan (4) berapa banyak yang akan ditukar. Saya ingin membuat satu titik yang jelas: anda tidak perlu menukar semua IRA tradisional anda kepada Roth. Anda boleh menukar tiada, beberapa, atau semua simpanan tradisional IRA anda (sama ada boleh ditolak atau tidak boleh ditolak) kepada Roth.

Langkah satu: Mengira "Penghasilan" untuk Laporkan Penukaran Roth

Apabila seseorang menukar IRA tradisional mereka kepada Roth IRA, dua perkara berlaku. Pertama, kerajaan ingin mengenakan cukai nilai semasa dana yang anda tukar. Kedua, dana tersebut kini menjadi asas anda dalam IRA Roth. Mengira kesan cukai melibatkan tiga langkah.

1. Mengetahui Pendapatan Penukaran Roth Anda

Pendapatan penukaran Roth adalah sama dengan nilai dana IRA tradisional pada hari yang anda tukar, tolak apa-apa asas kos yang anda ada dalam IRA tidak boleh terbatal. Untuk

dana IRA boleh ditolak , anda akan melaporkan sebagai pendapatan nilai semasa dana pada hari anda menukar kepada Roth IRA. Asas anda dalam IRA boleh ditolak adalah sifar, kerana anda menerima potongan cukai untuk sumbangan simpanan anda. Untuk

dana IRA yang tidak dapat disubsidi , anda akan melaporkan sebagai pendapatan nilai semasa dana pada hari anda menukar kurang asas anda dalam dana. Contohnya, anda menyumbangkan $ 5, 000 pada tahun 2008 kepada IRA tradisional dan tidak menerima sebarang potongan untuk sumbangan tersebut. Asas anda dalam dana itu kini $ 5, 000 ($ 5, 000 pendapatan ditolak sifar potongan). Anda kemudian memutuskan untuk menukar IRA tradisional anda pada tahun 2010 kepada Roth dan nilai IRA kini $ 5, 500. Anda akan melaporkan $ 500 pendapatan pada pulangan cukai anda ($ 5, 500 nilai semasa dikurangkan $ 5, 000). Dalam banyak kes, seseorang akan memiliki

kedua IRAs yang boleh ditolak dan tidak boleh ditolak. Dalam senario ini, undang-undang cukai mandat bahawa asas anda (dalam dana yang tidak dapat disalurkan) tersebar ke atas semua dana IRA tradisional (walaupun mereka dipegang dalam akaun berasingan di institusi kewangan yang berbeza). Seorang pembayar cukai secara logik ingin menukar dana IRA yang tidak boleh ditunaikan terlebih dahulu (kerana terdapat kurang kesan cukai). Bagaimanapun, itu bukan bagaimana matematik cukai berfungsi.Sebagai contoh, katakan anda menyumbang $ 5, 000 kepada IRA sepenuhnya yang boleh ditolak pada tahun 2007 (yang bermaksud asas anda kini sifar dalam dana tersebut), dan pada tahun 2008 anda menyumbang $ 5, 000 kepada IRA yang tidak dapat diselesaikan (yang bermaksud asas anda sekarang $ 5, 000).

Dalam contoh ini, anda mempunyai $ 10, 000 dalam sumbangan tradisional IRA dengan basis $ 5, 000. Jika anda menukar semua IRA tradisional anda ke IRA Roth dan nilai akaun IRA anda adalah $ 11, 000, maka anda akan melaporkan sebagai pendapatan $ 11, 000 tolak $ 5, 000 (asas anda), yang akan menjadi pendapatan $ 6, 000. Seseorang yang mempunyai IRA tradisional bercampur mungkin berfikir sendiri: mari kita menukar hanya IRA yang tidak dapat ditukar. Asas akan tetap menjadi prorat di semua akaunnya. Dengan mengandaikan nilai semasa adalah $ 5, 500 dalam setiap dana IRA dan pelabur hanya menukar $ 5, 500 dari akaun tidak dapat diselesaikan, matematik akan tetap sama: $ 5, 500 (nilai semasa) tolak $ 2, 500 (basis prorated), yang mengakibatkan dalam pendapatan untuk melaporkan $ 3,000. Seperti yang akan kita lihat, ada beberapa strategi kerja khas yang dirancang untuk memelihara status yang ditangguhkan cukai untuk dana IRA tradisional bercampur.

Orang boleh "mengasingkan" dana IRA tanpa syarat mereka menggunakan strategi berikut. Pembayar cukai dibenarkan memindahkan dana dari IRA tradisional mereka kepada pelan yang layak seperti pelan 401 (k) atau 403 (b). Selain itu, pembayar cukai boleh memilih untuk merelakan hanya IRA tradisional yang boleh ditolak. Dengan melaksanakan peralihan sedemikian, pembayar cukai boleh memindahkan semua IRA boleh ditolak kepada 401 (k) atau rancangan yang serupa, meninggalkan hanya dana yang tidak dapat ditanggung dalam IRA mereka.

Kemudian, pembayar cukai boleh memulangkan dana tanpa dana mereka kepada IRA Roth. Ini mengekalkan asas dalam IRA tanpa syarat mereka, yang mengakibatkan pendapatan yang lebih rendah diiktiraf dalam penukaran Roth. IRS menerangkan peraturan ini mengenai penggantian hanya sumbangan IRA yang ditolak dalam Penerbitan 590: "Peraturan khas merawat pengedaran yang anda berikan kepada pelan persaraan yang layak sebagai termasuk hanya jumlah yang boleh dikenakan cukai jika amaun yang anda tinggalkan dalam IRA atau tidak menggulung lebih sekurang-kurangnya sama dengan asas anda. "

Perhatikan bahawa anda dibenarkan untuk melaksanakan hanya satu rollover setahun bagi setiap akaun IRA. Jadi jika anda berhasrat untuk menggunakan strategi ini untuk mengasingkan dana tanpa dana dalam IRA anda, anda akan dapat melakukannya pada tahun yang sama dengan menggunakan kaedah dua langkah berikut:

IRA boleh ditolak Rollover kepada pelan yang memenuhi syarat dalam pemegang amanah- transfer amanah pemegang amanah (yang tidak dikira ke had satu rollover-per-tahun), kemudian

• Menukar IRA tidak dapat ditukar kepada IRA Roth melalui pemindahan langsung pemegang amanah kepada pemegang amanah (untuk mengelakkan mandatori 20% pemotongan).
• Langkah kedua: Pendapatan tidak (semestinya) bermaksud Pendapatan Dikagakan

Pendapatan yang dilaporkan pada penukaran kepada IRA Roth tidak selalu bermakna pendapatan boleh dikenakan cukai. Kesan cukai pendapatan dilaporkan boleh dikurangkan melalui penggunaan pelbagai potongan cukai atau kredit cukai. Mari kita ambil satu contoh yang direka untuk menunjukkan bagaimana kerja matematik dalam pengkomputeran pendapatan bercukai.

Abel menukarkan IRA tradisional yang boleh ditolak sepenuhnya bernilai $ 5, 500 kepada Roth IRA pada tahun 2010.Oleh kerana dana ini sepenuhnya ditolak, Abel akan melaporkan $ 5, 500 dalam pendapatan tambahan pada pulangan cukai 2010nya. Abel masih berhak mengambil pelbagai potongan atau kredit cukai. Oleh itu, Abel dapat mengimbangi $ 5, 500 pendapatan tambahan dengan semua potongan yang ada atau dia hanya dapat membayar cukai. Sebagai contoh, Abel boleh mengimbangi pendapatan penukaran Roth dengan $ 5, 500 potongan amal atau dengan kerugian $ 5, 500 perniagaan. Saya menyebut ini kerana cara matematik berfungsi: Penukaran Roth menghasilkan pendapatan, tetapi tidak semestinya pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

Langkah Tiga: Mengira cukai pada penukaran Roth

Pendapatan yang dilaporkan pada penukaran Roth meningkatkan pendapatan. Oleh itu penukaran Roth boleh meningkatkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai dan boleh mencetuskan pelbagai fasa.

Peningkatan pendapatan bercukai agak mudah difikirkan. Lihatlah kadar cukai marginal untuk tahun di mana anda menukar. Peningkatan pendapatan bercukai akan menelan belanja anda, kira-kira, kadar cukai marginal anda kali nilai penukaran. Perlu diketahui bahawa penukaran Roth boleh mendorong anda ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi.

Menganalisis pelbagai fasa sedikit lebih rumit untuk difikirkan. Pendapatan tinggi boleh menyebabkan lebih banyak faedah Jaminan Sosial tertakluk kepada cukai, atau boleh mencetuskan fasa atau penghapusan pelbagai potongan atau kredit cukai, atau boleh menyebabkan kurang potongan terperinci anda digunakan, atau boleh meningkatkan cukai minimum alternatif anda. Oleh itu, cara terbaik untuk mengetahui kesan penukaran Roth pada pelbagai item ini adalah untuk menjalankan unjuran dalam perisian cukai anda untuk menganalisis kenaikan cukai akibat penukaran Roth.

Menukar kepada IRA Roth masuk akal dalam situasi berikut, pada pendapat saya:

Anda mempunyai dana (di luar akaun persaraan) untuk membayar sepenuhnya cukai untuk menukar kepada Roth.

• Nilai IRA tradisional anda telah jatuh, dan penukaran kini lebih murah.
• Anda mengharapkan untuk berada dalam kira-kira pendirian cukai yang sama atau dalam kurungan cukai yang lebih tinggi dalam persaraan berbanding sekarang.
• Anda boleh menggunakan kerugian atau potongan atau kredit untuk membantu mengimbangi kesan cukai penukaran Roth.
• Menukar kepada Roth pada asasnya bermakna anda membayar cukai sekarang sebagai pertukaran untuk pengeluaran bebas cukai pada masa depan daripada IRA anda. Membayar cukai kini hanya masuk akal jika anda mengharapkan untuk berada dalam kira-kira pendirian cukai yang sama atau lebih tinggi dalam persaraan berbanding sekarang. Cuba pertimbangkan. Sekiranya anda berada dalam kurungan cukai 25% sekarang, dan mengharapkan berada dalam kurungan cukai 25% semasa persaraan, kenapa anda perlu membayar balik cukai anda? Memang, dengan menukar sekarang, dana anda boleh berkembang dan ditarik balik tanpa cukai. Maksudnya, berpotensi, anda membayar 25% pada jumlah dollar yang lebih rendah daripada 25% pada jumlah dollar yang lebih tinggi kemudian. Tetapi anda juga berpeluang menyebarkan pengeluaran IRA anda dari semasa ke semasa, yang dapat membantu meminimumkan sebarang kesan cukai.

Menukar kepada IRA Roth tidak masuk akal, pada pendapat saya, dalam situasi berikut:

Anda tidak mempunyai dana tunai yang mencukupi untuk membayar sepenuhnya cukai penukaran Roth.

• Anda mengharapkan untuk berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah dalam persaraan berbanding sekarang.
• Anda mungkin perlu memasukkan dana IRA anda dalam tempoh lima tahun akan datang dan anda akan atau akan lebih muda daripada umur 59 tahun. 5 apabila anda perlu meneroka dana ini.
• Secara umum, tidak masuk akal untuk membayar cukai sekarang pada kadar cukai yang lebih tinggi jika anda semunasabahnya mengharapkan untuk berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah dalam persaraan. Ia juga tidak masuk akal untuk membayar cukai sekarang jika anda mungkin perlu memanfaatkan dana tersebut dalam tempoh lima tahun yang akan datang, yang mana pada dasarnya anda akan membayar cukai dua kali, satu kali pada penukaran dan sekali lagi pada penarikan balik, ditambah dengan penalti yang mungkin dikenakan.

Memikirkan berapa banyak yang anda mampu untuk menukar melibatkan merangkak nombor pada kos cukai penukaran Roth. Secara umum, saya seorang peminat untuk menyebarkan kos cukai selama bertahun-tahun. Bagaimanapun saya melihat rayuan matematik untuk menukar semua dana IRA sekaligus untuk mengambil kesempatan daripada status bebas pajak IRA Roth. Berikut adalah beberapa petua untuk membantu anda dalam mengoptimumkan berapa banyak IRA tradisional untuk menukar kepada IRA Roth.

Pertimbangkan sebarang kerugian atau pemotongan yang anda layak untuk dalam tahun penukaran Roth yang dapat membantu mengurangkan kos cukai penukaran.

Pertimbangkan dana tunai yang anda perlu bayar cukai tambahan. Jika anda tidak mampu membayar untuk menukar semua IRA tradisional anda kepada Roth, fikirkan berapa banyak yang anda mampu untuk menukar. Anda sentiasa boleh menukar bahagian Roth IRA anda selama bertahun-tahun.

Pertimbangkan hala tuju masa untuk pelaburan anda. Sekiranya anda memerlukan beberapa dana IRA anda dalam tempoh lima tahun akan datang, simpan mereka dalam IRA tradisional anda. Bukan sahaja ini mengekalkan status tertangguh cukai IRA anda, ia dapat membantu menghalang anda daripada menimbulkan pindaan cukai berganda pada penukaran Roth.

Peraturan Khas untuk 2010 Roth Conversions: Menyebarkan Pendapatan Lebih Dua Tahun

Apabila seseorang menukar dana IRA tradisional menjadi IRA Roth, jumlah penukaran Roth dimasukkan dalam pendapatan pada tahun di mana penukaran dibuat .

Bagi tahun 2010 sahaja, pendapatan penukaran Roth disebarkan selama dua tahun, melainkan jika pembayar cukai memilih (memilih) untuk memasukkan semua pendapatan penukaran Roth pada pulangan cukai 2010.

Peraturan khas ini bernilai beberapa perbincangan. Bagi pembayar cukai yang menukar kepada Roth pada tahun 2010, separuh daripada pendapatan penukaran Roth akan dimasukkan ke dalam penyata cukai tahun 2011 dan separuh lagi dalam pulangan cukai 2012.

Peraturan ini mempunyai kelebihan menyebarkan impak cukai penukaran Roth selama dua tahun dengan penangguhan satu tahun sebelum pembayaran kepada kerajaan jatuh tempo.

Ini membolehkan seseorang menyimpan wang yang cukup untuk membayar sepenuhnya penukaran Roth. Ia juga membolehkan pembayar cukai terlibat dalam beberapa perancangan cukai yang canggih untuk membantu meminimumkan kesan penukaran Roth.

Peraturan ini mempunyai satu kelemahan yang ketara. Orang mungkin melihat peningkatan kadar cukai mereka bermula pada tahun 2011. Senario ini membayangkan bahawa salah satu peristiwa masa depan yang berikut mungkin berlaku.

Jika semua pemotongan cukai yang ditandatangani Bush menjadi sah, maka kadar cukai yang berkuat kuasa sebelum tahun 2001 akan kembali. Ini bermakna berakhirnya pendeposit cukai sepuluh peratus. Ini juga bermakna kadar cukai teratas sebanyak 33% dan 35% akan meningkat kepada 36% dan 39%, masing-masing 6%. Pengulas politik tidak pasti jika Kongres akan membenarkan perkara ini berlaku.

• Presiden Obama memberi isyarat bahawa ia adalah harapan bahawa kadar cukai 10% akan diteruskan, tetapi kadar cukai teratas harus ditingkatkan dari 33% dan 35% kepada 36% dan 39% kepada 6% untuk pembayar cukai yang memperoleh lebih banyak $ 200, 000 (atau $ 250, 000 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama).
• Oleh itu adalah mungkin bahawa dengan mengikuti peraturan lalai untuk menyebarkan pendapatan penukaran Roth selama dua tahun, seorang pembayar cukai secara tidak sengaja mendapati dirinya berhadapan dengan kos cukai yang lebih tinggi untuk menukar kepada Roth. Pembayar cukai yang berpenghasilan lebih daripada $ 200, 000 setiap tahun harus sangat berhati-hati mengenai potensi kenaikan kadar cukai.

Pembayar cukai boleh memilih keluar dari peraturan lalai yang memerlukan pendapatan penukaran Roth disebarkan sepanjang tahun 2011 dan 2012. Untuk berbuat demikian, pembayar cukai perlu membuat pilihan untuk melaporkan semua pendapatan penukaran Roth pada tahun 2010. Saya mendesak sesiapa yang mempertimbangkan penukaran Roth untuk menjalankan pengiraan untuk membandingkan kos untuk mengambil semua pendapatan penukaran Roth pada tahun 2010 berbanding menyebarkan pendapatan itu pada tahun 2011 dan 2012. Sebaliknya, jika seseorang pembayar cukai menjangkakan mempunyai pendapatan yang lebih rendah, kerugian atau potongan yang ketara atau kredit untuk 2011 dan 2012, mungkin lebih murah untuk menggunakan peraturan lalai selama dua tahun.

Satu Rollover Per Tahun Peraturan

Di bawah peraturan umum untuk semua IRA, pembayar cukai dibenarkan satu peralihan per tahun setiap akaun. Ini terpakai untuk melancarkan satu IRA tradisional kepada yang lain, dari satu Roth IRA kepada yang lain, atau dari IRA tradisional kepada Roth IRA. Pemindahan langsung pemegang amanah kepada pemegang amanah

dari pelan persaraan yang layak seperti akaun 401 (k) atau 403 (b) ke IRA tidak dikira ke arah peralihan satu per satu setahun. Juga, sedar bahawa rollovers dibenarkan sekali dalam tempoh dua belas bulan dan dikira setiap akaun IRA. Sebarang peralihan tambahan selepas peralihan pertama dilayan sebagai pengagihan cukai sepenuhnya, dan penalti edaran awal mungkin dikenakan. Berikut adalah contoh cara peraturan peralihan IRA berfungsi dari Penerbitan 590:

"Anda mempunyai dua IRA tradisional, IRA-1 dan IRA-2. Anda membuat peralihan bebas pajak pengedaran dari IRA-1 ke satu IRA tradisional baru (IRA-3). Anda tidak boleh, dalam tempoh 1 tahun dari pengagihan dari IRA-1, membuat peralihan bebas pajak dari mana-mana pengedaran dari IRA-1 atau IRA-3 ke IRA tradisional lain

Walau bagaimanapun, peralihan dari IRA-1 ke IRA-3 tidak menghalang anda daripada membuat peralihan bebas cukai dari IRA-2 ke mana-mana IRA tradisional lain. Ini kerana anda tidak, dalam tahun lepas, bebas, mana-mana pengagihan dari IRA-2 atau membuat peralihan bebas pajak ke IRA-2. "

Melaporkan Penukaran Roth

Individu yang menukarkan IRA tradisional mereka kepada Roth IRA akan menerima dua dokumen cukai dan akan melaporkan penukaran di dua tempat pada pulangan cukai mereka.

Pembayar cukai akan menerima Borang 1099-R dari institusi kewangan mereka yang melaporkan penukaran Roth. Ia akan dikodkan sebagai peralihan kepada IRA Roth. Pembayar cukai akan menggunakan maklumat dari Dari 1099-R untuk melaporkan pendapatan penukaran Roth mereka pada Borang 8606, dengan bahagian yang dikenakan cukai pendapatan penukaran yang dilaporkan pada Borang 1040 mereka. Borang 1099-R biasanya dihantar pada akhir bulan Januari berikut tahun. Di samping itu, pembayar cukai akan menerima Borang 5498 dari institusi kewangan yang menerima dana Roth IRA. Borang ini melaporkan nilai dana yang diterima dan nilai akaun pada akhir tahun. Secara umumnya borang ini hanya untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak perlu pergi ke mana-mana sahaja untuk pulangan cukai. Borang 5468 secara amnya dihantar melalui 31 Mei.