Melaporkan Hadiah dan Warisan Asing (IRS Form 3520)

NOTA: Undang-undang negeri dan persekutuan sering berubah dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan baru-baru ini dalam undang-undang. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

U. S. Hadiah atau Pusaka yang Diterima oleh U. S. Warganegara atau Orang Asing Residen

Jika semua komen yang dikemukakan kepada artikel saya mengenai hadiah pengecualian tahunan berbanding hadiah sepanjang hayat adalah sebarang petunjuk, terdapat banyak orang di luar sana yang mempunyai banyak soalan mengenai U. S. undang-undang cukai hadiah.

Jika anda adalah warganegara S. atau warganegara pemastautin dan anda menerima hadiah atau warisan daripada warganegara U. S. yang lain atau warganegara pemastautin, maka U. S. cukai hadiah dan undang-undang cukai warisan akan dikenakan ke atas keadaan anda. Rujuk kepada artikel berikut yang harus memberi anda gambaran yang baik tentang undang-undang ini:

Tinjauan U. S. Cukai Hadiah

• Apakah Cukai Hadiah dan Siapa Yang Membayar?
• Apa Hadiah Tertakluk kepada Cukai Hadiah?
• Bagaimanakah Cukai Hadiah Dikira?
• Apakah Hadiah Pengecualian Tahunan?
• Apakah Pengecualian Sepanjang Hayat Dari Cukai Hadiah?
• Kapan Pulangan Cukai Hadiah Diperlukan Diharinya?
• Nasihat Cukai Hadiah Terbaik Pernah

Gambaran Keseluruhan U. S. Warisan dan Cukai Harta

• Apakah Cukai Harta Persekutuan?
• Bilakah Pemulangan Cukai Harta Persekutuan Diperlukan Dihantarkan?
• Apa Perbezaan Antara Cukai Estet dan Cukai Warisan?
• Carta Cukai Negeri dan Carta Pengecualian
• Carta Cukai Warisan Negeri
• Adakah Anda Perlu Bayar Cukai ke Warisan Anda?

Hadiah Luar Negara atau Warisan yang Diterima oleh U. S. Warganegara atau Orang Asing Residen

Tetapi bagaimana jika anda adalah warganegara U. S. atau warganegara pemastautin dan anda menerima hadiah atau warisan daripada seseorang yang bukan warganegara U. S. atau warganegara pemastautin?

Atau bagaimana dengan hadiah atau warisan yang diterima dari harta tanah, perbadanan atau perkongsian asing? Adakah terdapat peraturan khas yang mengawal hadiah dan warisan yang diterima daripada individu, estet, syarikat atau perkongsian asing?

Anda bertaruh. Di bawah ini anda akan menemui peraturan dan keperluan laporan berkenaan dengan hadiah dan hadiah asing yang diterima oleh warga U. S. warga asing dan warga asing.

Sila ambil perhatian:

1. Maklumat di bawah ini berkaitan dengan hadiah dan warisan yang diterima daripada individu asing, estet, syarikat, dan perkongsian. Ia tidak menyentuh hadiah dan bequest yang diterima daripada amanah asing, yang berada di luar skop artikel ini.
2. Selain itu, artikel ini tidak membahas undang-undang cukai hadiah dan warisan negara di mana orang asing atau entiti yang membuat hadiah atau wasiat tinggal.Orang asing atau entiti mesti berunding dengan pakar cukai di negara mereka untuk menangani undang-undang hadiah dan warisan pada akhir hadiah atau warisan mereka.

Keperluan Pelaporan IRS untuk Hadiah Luar Negara atau Warisan yang Diterima oleh Warganegara Amerika Syarikat atau Orang Asing Residen

Untuk menentukan apakah hadiah atau wasiat asing anda harus dilaporkan kepada IRS, tanyakan pada diri anda pertanyaan berikut:

1. Apakah asing pendapatan atau hadiah atau wasiat asing? Langkah pertama dalam menentukan jika anda perlu melaporkan hadiah atau pemberian asing kepada IRS untuk menentukan sama ada wang tunai atau harta yang diterima adalah pendapatan atau boleh dicirikan sebagai hadiah. Pendapatan, tentu saja, akan dilaporkan sebagai pendapatan pada pulangan cukai pendapatan peribadi anda. Amaun yang dibayar untuk tuisyen atau bil perubatan yang layak bagi pihak U. S. orang tidak dianggap sebagai hadiah atau pendapatan (rujuk kepada Hadiah Apa Tidak Tertakluk kepada Cukai Hadiah? Untuk maklumat lanjut mengenai topik ini). Sekiranya wang atau harta yang diterima daripada orang atau entiti asing boleh dicirikan sebagai hadiah atau wasiat, maka lanjutkan ke # 2 untuk mengetahui mengenai ambang pelaporan IRS.
2. Apakah nilai hadiah atau wasiat asing? Jika sepanjang tahun:

   (a) Nilai hadiah dan bequest yang diterima daripada individu asing atau harta asing asing, yang juga termasuk hadiah atau bequest yang diterima dari orang asing yang berkaitan dengan asing yang bukan penduduk harta atau harta benda asing, melebihi $ 100,000 atau

   (b) Nilai hadiah yang diterima daripada syarikat asing atau perkongsian asing, yang juga termasuk hadiah yang diterima daripada orang asing yang berkaitan dengan syarikat asing atau perkongsian, melebihi $ 15, 102 pada tahun 2013, $ 15, 358 pada 2014 atau $ 15, 601 pada tahun 2015 (nilai ini diselaraskan setiap tahun untuk inflasi) maka

   Anda mesti memfailkan IRS Borang 3520, Pulangan Tahunan untuk Melaporkan Transaksi Dengan Amanah Asing dan Penerimaan Hadiah Luar Negeri Tertentu .
3. Bilakah IRS Form 3520 Due? Gunakan Borang IRS 3520 untuk melaporkan hadiah atau kewarganegaraan asing yang anda terima sepanjang sepanjang tahun tertentu pada masa yang sama anda memfailkan pulangan cukai pendapatan peribadi anda. Dengan kata lain, Borang IRS 3520 adalah pada tarikh yang sama dengan pulangan cukai pendapatan tahunan anda, termasuk sambungan. Sebagai contoh, hadiah $ 120, 000 dalam hadiah dan bequest asing yang diterima pada tahun 2014 perlu dilaporkan pada Borang IRS 3520 pada atau sebelum 15 April 2015, dengan syarat anda tidak memohon masa lanjutan untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan tahun 2014 anda.
4. Adakah terdapat penalti untuk tidak memfailkan Borang IRS 3520 tepat pada masanya? Anda mungkin tertakluk kepada penalti yang sama dengan 5%, tetapi tidak melebihi 25%, dari jumlah hadiah atau wasiat asing untuk setiap bulan yang kegagalan untuk melaporkan terus. Anda juga boleh dikenakan penalti jika anda memfailkan Borang IRS 3520 tetapi tidak lengkap atau tidak tepat.
5. Di mana anda boleh mendapatkan lebih banyak maklumat mengenai Borang IRS 3520? Untuk maklumat lanjut mengenai Borang IRS 3520, rujuk dokumen-dokumen berikut yang dipaparkan di laman web IRS: Hadiah daripada Orang Asing; Borang IRS semasa 3520; dan Arahan semasa untuk Borang IRS 3520.