Peraturan Penguatkuasaan sebagai Peluang

Dalam satu tahun ketika berita utama menyuarakan tentang penyelesaian besar Volkswagen mengenai sedikit pelepasan kenderaan yang merosakkan dan ketika para pelancong dan sekelompok besar yang sangat ingin tahu ingin tahu bagaimana Disney memutuskan untuk menguruskan masalah buaya sebelum tragedi yang menyayat hati berlaku di salah satu pusat peranginannya, dua pemimpin KPMG telah menulis sebuah buku mengenai cara menavigasi jalan melalui alam semesta peraturan. Dalam Era Baru Penguatkuasaan Pengawalseliaan: Panduan Komprehensif untuk Meningkatkan Bar untuk Mengurus Risiko (McGraw-Hill Education, 2016), Richard H.

Girgenti dan Timothy P. Hedley kronik, dengan bantuan beberapa penyumbang yang bermaklumat baik, banyak bahaya peraturan yang sebenarnya di sana dan pendekatan kerajaan untuk menangani pelanggar.

Mari kita nyata: Ini mungkin tidak mustahil untuk mana-mana entiti, tidak kira bagaimana berfikiran tinggi dan menyiram, untuk mematuhi sepenuhnya dengan semua keperluan kawal selia yang terpakai. Sangat mudah untuk mengabaikannya. Ia mudah untuk salah faham. Memandangkan kelebihan keperluan pengawalseliaan dan kekerapan yang mereka dikeluarkan, disemak semula, dan dikuatkuasakan, berlarutan undang-undang boleh dicapai dengan mudah walaupun niat pengurusan korporat yang terbaik. Apa yang sangat membantu dalam kerja ini ialah pembaca dimaklumkan secara khusus mengenai salah satu kesalahan korporat yang lazim, mengenai bagaimana kerajaan mungkin akan mengejar, dan tentang bagaimana untuk mencegah, mengesan, dan mengurangkan kesalahan pengawalseliaan.

Mengapakah kita harus peduli betapa besarnya web pengawalseliaan yang mungkin menjejas kita? Penulis menyembunyikan sejarah kejutan awal, dari 9/11, yang membawa kepada Akta Patriot, untuk mengelirukan laporan pendapatan korporat yang membuka jalan bagi Akta Sarbanes-Oxley, untuk Kemelesetan Besar dan skim Bernie Madoff Ponzi dan kegagalan Lehman Brothers dan kejatuhan institusi lain, dan penciptaan Pejabat Ketua Inspektor Khas Program Bantuan Aset Bermasalah (TARP) dan sebagainya.

Para penulis melancarkan contoh yang lebih baru dari dekade kedua milenium baru sehingga para pembaca jelas mengenai bagaimana kami sampai di mana kita berada, yang mana dikatakan, tanah yang sangat diatur. Tambah ke kedai gudang terperinci pengawalseliaan pendekatan penguatkuasaan kerajaan sama dengan 'strategi tingkap pecah' - seperti dalam usaha penguatkuasaan undang-undang perbandaran untuk menangani pelanggaran kecil sebagai percubaan untuk menggagalkan yang lebih besar - dan sesiapa yang bekerja untuk atau dengan syarikat harus memberi perhatian .

Keraguan bahawa peraturan yang lebih banyak mengetuai jalan anda? Lihat saja Keselamatan Kimia Frank R. Lautenberg untuk Akta Abad 21 yang ditandatangani oleh Presiden Obama pada 22 Jun 2016.Undang-undang ini menguatkan Akta Kawalan Bahan Toksik, yang mengawal pembuatan, penggunaan, dan pelupusan bahan kimia tertentu. Atau anggap betapa mudahnya peraturan dapat bergerak melampaui kesalahan korporat semata-mata dan masukkan apa yang orang mungkin mempertimbangkan bidang yang lebih personal. Cuba pertimbangkan bekas Gabenor New York Negeri Eliot Spitzer, yang manuver kewangannya menimbulkan penemuan kegemarannya untuk pelacur dan berakhir pada peletakan jawatannya dari gabenor pada tahun 2008. Baru-baru ini, bekas Speaker Dewan Perwakilan Dennis Hastert menarik sejumlah wang penting wang dari akaunnya sendiri menerima perhatian penguatkuasaan undang-undang dan menyebabkan pendedahan akhirnya bahawa Hastert telah membayar wang yang terpendam kepada seseorang untuk salah laku sebelumnya, yang kemudiannya didedahkan sebagai penyalahgunaan seksual anak-anak di bawah umur.

Pada bulan April 2016, Hastert dihukum penjara selama 15 bulan kerana secara haram menyusun transaksi kewangan tersebut.

Semua yang menjadikan buku ini sangat penting. Rejim pengawalseliaan sangat luas. Kuasa penyiasatan dan penguatkuasaan kerajaan terhadap syarikat dan individu sangat luas. Abaikan kekangan peraturan semasa pada bahaya anda.

Dalam persekitaran penguatkuasaan ini, ketua pegawai eksekutif bukanlah satu-satunya yang akan jatuh selepas penyalahgunaan peraturan berlaku. Sebaliknya, penulis mencatatkan, penguatkuasa kerajaan juga memberi tumpuan kepada 'penjaga gerbang' (e. G., Pegawai pematuhan) dan juga dikenali untuk meneruskan perunding. Lebih-lebih lagi, kerajaan telah mendapat lebih bijak dalam kerja sendiri dan kini boleh menggunakan data besar dengan berkesan untuk, katakan, bendera transaksi kewangan yang dipersoalkan yang mungkin mudah diabaikan dalam era yang lebih analog.

Berpeluh lagi?

Kebenaran diberitahu, kita semua mungkin menunjuk kepada pelaku buruk, atau lebih mungkin, pelaku kurang kompeten, dalam bidang kita sendiri, sama ada itu industri otomotif, farmasi besar, pendidikan tinggi, pembuatan, pertambangan, undang-undang , tenaga, yang tidak. Di mana buku ini boleh berguna terutamanya apabila digunakan sebagai alat untuk membujuk kemungkinan penyerang kaki yang berminat untuk mencari keputusan lain, seperti keuntungan segera, keutamaan yang dekat dan jangka panjang. Para pengarang membuat kes yang sangat meyakinkan bahawa risiko terjebak berlanggar dengan undang-undang - dan dihukum kerana melakukannya - adalah yang nyata dan substansial. Selain itu, hari ini, syarikat mungkin tidak hanya membayar denda dan teruskan; mereka mungkin akan mengalami kegembiraan pemantau bebas menilai pematuhan mereka yang berterusan.

Bagaimana, betul, boleh syarikat dan orang bermata terang yang bekerja untuk mereka melanggar undang-undang? Nah, terdapat rasuah, rasuah, pengubahan wang haram, perdagangan orang dalam, pengelakan cukai, penipuan pelaporan kewangan, amalan kewangan pengguna yang kejam, dan pelanggaran sekatan perdagangan, untuk beberapa katalog. Untuk senarai cucian yang berpotensi buruk, tambah tekanan bahawa penyelia, atau penyelia di atasnya, mungkin memakai pekerja dengan mengarahkan pekerja itu untuk melakukan sesuatu yang secara terang-terangan menyalahi undang-undang. Apa yang perlu dilakukan oleh pekerja itu? Bagaimana sekiranya pekerja itu hanya diminta untuk beroperasi di kawasan undang-undang yang lebih jelas?Ia membantu untuk mempunyai hotline dalaman yang pekerja sedar dan berasa selesa menggunakan. Ia juga membantu jika pekerja percaya tidak akan ada kesan negatif kepada mereka jika mereka melaporkan pelanggaran kepada peningkatan yang lebih tinggi. Talian hotline pekerja menjadi lebih penting kerana penulis mendedahkan bahawa banyak penipuan korporat ditemui berkat petua pekerja.

Selain itu, di mana ada peraturan dan intervensi pemerintah, ada peluang.

Di sisi terang apa-apa tindakan penguatkuasaan, kerajaan mungkin melihat keupayaan program pematuhan korporat sebagai faktor pengurangan. Sudah tentu, program pematuhan itu mestilah salah satu yang bukan hanya pakaian tingkap. Masalahnya adalah bagaimana untuk membina satu yang baik. Penulis memberikan banyak cadangan.

Kepentingan audit dalaman dibincangkan seperti perkembangan kod tatalaku yang tidak hanya berlaku untuk pekerja tetapi juga kepada vendor. Berbagai jenis perdagangan orang dalam dikenalpasti sebagai amalan terbaik untuk mencegah dan memerangkapnya. Terdapat seksyen yang sangat penting yang mengiktiraf ekonomi manggung semasa kami: syarikat menggunakan apa yang dirujuk oleh pengarang sebagai 'orang dalam sementara' untuk memastikan bahawa orang-orang itu sedar akan dakwaan terhadap perdagangan orang dalam.

Era Baru Penguatkuasaan Pengawalseliaan jelas ditulis oleh penulis yang tahu apa yang mereka bicarakan. Pembaca boleh melihat kepakaran dalam butir-butir, contohnya, perbincangan motivasi tipikal untuk melakukan penipuan pelaporan kewangan, cara-cara penipuan yang telah dilakukan, bagaimana kerajaan meneruskan perkara-perkara seperti itu, bagaimana mencegahnya, mendedahkannya, dan mengurangkannya. Girgenti, yang mempunyai J. D., adalah Ketua Negara dan Amerika KPMG LLP untuk Perkhidmatan Penasihat Forensik. Latar belakangnya termasuk pejabat di New York County District Attorney's Office dan Bahagian New York State of Justice Services Justice. Hedley, yang mempunyai Ph.D dalam Pengurusan Awam dan M. S. dalam Perakaunan, adalah Pemimpin Global KPMG bagi Perkhidmatan Pengurusan Risiko Penipuan. Kedua-dua pengarang terdahulu Menguruskan Risiko Penipuan dan Salahlaku: Memenuhi Cabaran Persekitaran Global, Ditadbir dan Digital (McGraw-Hill, 2011).

Mungkin setiap profesional telah membaca bahagian buku perniagaannya yang sama ada sebagai tunda atau promosi diri secara terang-terangan di pihak penulis atau kedua-duanya. Ini bukanlah. Penulis telah berjaya mengubah topik yang membosankan, tidak kira betapa pentingnya bagi komuniti yang dikawal selia itu, dan menjadikannya bacaan menarik yang dapat diteruskan dengan cepat sekalipun banyak butiran informatif disediakan. Ya, tentu saja, penulis dan rakan sekerja mereka yang menyumbang tentu saja mempamerkan kepakaran mereka, tetapi mereka melakukannya dengan tidak begitu banyak dalam cara advertorial tetapi dalam ilmu pengetahuan kerana mereka menjelaskan dengan baik sebab-sebab sistem pengawalseliaan semasa kita dan mengenal pasti cara-cara untuk mengemudi dengan jayanya. Sejujurnya, jika saya berada dalam sedikit air panas peraturan, saya mungkin akan memanggil sekumpulan ini.

The quibbles kecil yang saya miliki dengan buku itu kebanyakannya membincangkan Endnotes.Saya pembaca yang sebenarnya menggunakannya. Jauh terlalu banyak, pada pendapat saya, hanyalah URL. Tiada pengarang, tiada tajuk, tiada tarikh disenaraikan. Oleh itu, contohnya, petikan kepada petikan (yang terdapat di muka surat 243) mengenai sogokan syarikat farmaseutikal kepada doktor yang memasukkan tiket ke konsert Madonna hanya disenaraikan sebagai URL tanpa tajuk, tiada pengarang, dan tiada tarikh. Cuba taipkan URL ini ke dalam komputer anda dengan tepat:

// www. wsj. com / artikel / SB10001424052702304299704577502642401041730

Walaupun pendekatan sedemikian mungkin berfungsi untuk versi digital buku jika pautan itu hidup, ia tidak begitu membantu dalam cetakan. Ia akan menjadi lebih bermaklumat untuk mempunyai sebutan seperti ini:

Jeanne Whalen, Devlin Barrett & Peter Loftus, Glaxo dalam Penyelesaian $ 3 Bilion , Wall Street Journal (3 Julai 2012 12: 01 pagi ET ), // www. wsj. com / artikel / SB10001424052702304299704577502642401041730.

Terdahulu (ms 18), para penulis menyebut memorandum penting yang dikeluarkan oleh seorang wakil jaksa umum yang menekankan kepada Jabatan Kehakiman untuk menumpukan perhatian kepada salah laku individu dan bukannya hanya salah laku korporat. Namun, mereka memberikan nota endapan yang menyebutkan alamat pengarang memo yang diberikan daripada memo itu sendiri (endnote 55, ms 257).

Peguam dalam saya akan menyukai bahagian undang-undang khusus yang telah disebutkan dalam carta yang membandingkan undang-undang anti rasuah dan rasuah di negara lain (ms 98-100).

Sekali-sekala, pembaca berenang dalam sedikit sup akronim dengan ayat-ayat seperti ini: "Pada 2015, DOJ dan SEC memasuki 100 DPA dan NPA" (ms 20).

Sudah tentu, menulis semua singkatan dan menambah petikan yang lebih terperinci akan menjadikan kerja ini lebih kikuk. Kebolehcapaian dan ketepatan adalah wilayah sukar untuk dilayari. Semua dalam semua, kritikan ini adalah keruntuhan mengenai maklumat yang sangat bermaklumat - dan menghairankan menarik - kerja.