IRS Borang 709 Definisi dan Keterangan

IRS Form 709 digunakan untuk melaporkan hadiah yang boleh dikenakan cukai, dan juga memperuntukkan penggunaan seumur hidup pembebasan cukai generasi pembebasan cukai. Nama rasmi Borang 709 ialah Pulangan Cukai Hadiah (dan Pembukaan Generasi) Amerika Syarikat .

Siapa Mesti Mengemukakan Borang 709?

Pembayar cukai dikehendaki memfailkan Borang 709 jika mereka memberikan hadiah yang melebihi pengecualian cukai hadiah tahun cukai. Pengecualian ini adalah $ 14,000 per orang setahun pada tahun 2017, dan ia diindeks untuk inflasi - anda boleh mengharapkan ia meningkat secara berkala dalam $ 1, 000 kenaikan.

Hadiah yang dibuat kepada pasangan suami isteri U. S. kepada institusi pendidikan ke arah perbelanjaan pelajar, bil perubatan dibayar terus kepada penyedia penjagaan, dan hadiah yang dibuat kepada organisasi amal atau politik dikecualikan. Anda tidak perlu melaporkannya kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.

Apa yang Diharapkan sebagai Hadiah?

Definisi IRS hadiah membebaskan beberapa keadaan yang tidak diketahui ramai pembayar cukai. Sekiranya anda memaafkan hutang yang dikenakan kepada anda, ini mungkin hadiah yang memerlukan Borang 709. Memperkenalkan seseorang pinjaman dengan bunga sifar atau di bawah kadar faedah pasaran semasa juga dianggap sebagai hadiah, seperti menjual harta jika anda berbuat demikian harga di bawah nilai pasaran yang saksama. Bercakap dengan seorang profesional cukai jika anda telah melakukan apa-apa perkara ini kerana pengiraan cukai berdasarkan nilai transaksi boleh menjadi rumit.

Hadiah bunga masa hadapan tidak dilindungi oleh pengecualian tahunan $ 14,000.

Ini termasuk hadiah yang diberikan kepercayaan untuk generasi akan datang, yang tertakluk kepada cukai perpindahan generasi yang berpindah dan juga harus dilaporkan di IRS Form 709.

Menggunakan Kredit Cukai Bersepadu

Anda mempunyai pilihan untuk memohon pengecualian hadiah seumur hidup dan bukannya membayar cukai hadiah jika pemberian hadiah melebihi pengecualian tahunan tahun ini.

Pengecualian seumur hidup ialah $ 5. 45 juta pada tahun 2017, yang meliputi banyak hadiah. Tetapi ada tangkapan.

Cukai hadiah, cukai perpindahan generasi yang melangkaui dan cukai harta persekutuan semua berkongsi pengecualian sepanjang hayat ini di bawah syarat-syarat yang disebut Credit Tax Unified. Setiap kali anda menggunakan pengecualian seumur hidup untuk hadiah atau cukai GST, amaun tersebut akan ditolak daripada apa yang ada untuk melindungi harta pusaka anda daripada cukai harta benda apabila anda mati.

Sebagai contoh, jika anda membuat pemindahan $ 1 juta ke dalam kepercayaan untuk manfaat cucu anda, anda telah melebihi pengecualian tahunan sebanyak $ 986, 000. Jika anda membuat keputusan anda tidak mahu membayar cukai perpindahan generasi-pelepasan ini jumlah - atau cukai hadiah pada apa-apa hadiah yang bernilai secara perbandingan - dan jika anda memohon Kredit Cukai Bersepadu, itu $ 986, 000 kurang itu tersedia untuk melindungi harta pusaka anda daripada cukai harta pusaka.Kredit Cukai Bersepadu anda jatuh ke $ 4, 464, 000.

Anda masih harus memfailkan Borang 709 untuk membiarkan IRS tahu bahawa anda ingin menggunakan pengecualian seumur hidup.

Borang 709 Keperluan Pendaftaran

Borang 709 mesti difailkan pada atau sebelum 15 April tahun berikutnya berikutan pemberian cagaran yang dikenakan cukai atau pemindahan generasi yang dibuat.

Walaupun pasangan boleh menggabungkan pengecualian tahunan mereka untuk memberikan sejumlah $ 28, 000 seorang setahun pada tahun 2017, mereka mesti memfailkan Borang 709 mereka sendiri jika mereka melangkau jumlah ini.

Tidak ada apa-apa sebagai pulangan cukai hadiah "bersama".

Untuk versi terkini Form 709 dan arahannya, lawati laman web borang IRS. Untuk versi sejarah Borang 709 dan arahannya, lawati laman web produk tahun sebelumnya.

NOTA: Undang-undang cukai sering berubah, dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terkini. Sila berunding dengan seorang akauntan atau peguam untuk nasihat cukai semasa. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukanlah nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.