Maklumat GST / HST untuk Perniagaan Kanada

GST / HST Latar Belakang

GST Persekutuan (Cukai Barangan dan Perkhidmatan), cukai 5 peratus ke atas kebanyakan barang dan perkhidmatan Kanada, bermula pada 1 Januari 1991, menggantikan yang tersembunyi 13. 5 % Cukai Jualan Pengilang. Ia sepatutnya untuk memperbaiki dan menyelaraskan sistem cukai, terutamanya untuk perniagaan eksport.

Malangnya tidak semua wilayah telah menandatangani perjanjian untuk menggabungkan rejim cukai jualan wilayah mereka dengan GST, memaksa pemilik perniagaan memfailkan cukai GST dan Cukai Jualan Daerah (PST).

Wilayah yang menggabungkan cukai jualan mereka dengan caj GST yang dikenali sebagai Cukai Jualan Harmonized (HST).

Untuk menambah kekeliruan, harga HST / PST berbeza dari wilayah ke wilayah, dan banyak produk dan perkhidmatan dikecualikan (beberapa dari PST tetapi tidak GST, dan sebaliknya), menyebabkan sakit kepala invois yang besar untuk perniagaan.

Dengan pengecualian dari empat wilayah barat (British Columbia, Alberta, Saskatchewan dan Manitoba) semua wilayah lain mengenakan HST. Wilayah Alberta dan Wilayah Barat Laut, Nunavit, dan Yukon tidak mempunyai cukai jualan wilayah sehingga hanya dikenakan GST. Berikut adalah PST semasa, GST dan Kadar HST untuk Semua Wilayah dan Wilayah yang berbeza di Kanada.

Di Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) mentadbir GST dan HST untuk Agensi Pendapatan Kanada. (Anda boleh menghubungi MRQ, bebas tol, di 1-800-567-4692.)

Tidak peduli bagaimana pengguna membenci dan kumpulan perniagaan melawannya, GST berada di sini untuk kekal, dan kebanyakan perniagaan kecil terpaksa bergulat dengan mengumpul dan menghantar GST / HST.

Adakah Pendaftaran CBP / HST Perlu Untuk Perniagaan Anda?

Itu bergantung.

Anda tidak mesti mendaftarkan GST / HST jika anda menyediakan hanya GST / HST mengecualikan barangan dan perkhidmatan. Contoh barang dan perkhidmatan yang dikecualikan GST / HST termasuk perkhidmatan penjagaan kanak-kanak, pelajaran muzik dan perumahan kediaman yang digunakan.

Anda tidak boleh mendaftar untuk GST / HST jika anda memenuhi syarat sebagai pembekal kecil menurut Agensi Pendapatan Kanada (CRA), dan bukanlah salah satu pengecualian kepada peraturan pembekal kecil. Secara amnya, pembekal kecil ditakrifkan sebagai pemilik tunggal, perkongsian, atau perbadanan yang jumlah hasil boleh cukai sebelum perbelanjaan $ 30, 000 atau kurang setiap tahun

. Badan perkhidmatan awam, seperti badan amal, pertubuhan bukan keuntungan, majlis perbandaran, atau universiti, layak sebagai pembekal kecil jika jumlah pendapatan yang boleh dicaj sebelum perbelanjaan adalah $ 50, 000 atau kurang setiap tahun. Walau bagaimanapun, sesetengah perniagaan dikehendaki mendaftarkan GST / HST walaupun mereka adalah pembekal kecil: Pengendali teksi dan limosin

dan penghibur bukan pemastautin (yang menjual kemasukan ke seminar dan acara lain).

• Bilakah Pendaftaran GST / HST Akan Datang?
• Pada dasarnya anda mempunyai 29 hari untuk memohon pendaftaran GST / HST dari hari perniagaan anda melebihi jumlah ambang pembekal kecil.

Oleh itu, jika pada 1 Jun pendapatan saya melebihi $ 30,000, maka saya sampai 29 Jun untuk mendaftar. Perhatikan, bagaimanapun, bahawa 1 Jun akan menjadi tarikh pendaftaran GST / HST yang berkesan dan saya akan bertanggungjawab untuk mengutip GST / HST dari tarikh tersebut.

Cara Mendaftar untuk GST / HST

pendaftaran CBP dengan Agensi Hasil Kanada (CRA) adalah bahagian yang mudah. Anda boleh mendaftar melalui telefon, dalam talian, melalui pos atau ke pejabat CRA tempatan anda. Apakah Proses Pendaftaran GST menyediakan nombor telefon dan alamat yang anda perlukan.

(Di Quebec, ingatlah, anda perlu menghubungi Ministère du Revenu du Québec (MRQ) dan bukannya Agensi Pendapatan Kanada untuk pendaftaran GST. Nombor telefon mereka ialah 1-800-567-4692.)

Apabila anda 'sudah mendaftar, anda akan diberikan Nombor Perniagaan, nombor pengenalan perniagaan yang akan anda gunakan untuk semua urusan anda dengan CRA.

Pendaftaran GST / HST Sukarela Memiliki Faedah

Walaupun anda layak sebagai pembekal kecil, anda mungkin mahu mendaftar untuk GST dengan cara apapun.

Tidak kira apa jenis perniagaan anda, anda akan membayar GST / HST ke atas barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai dalam perjalanan aktiviti komersial anda.

Jika anda seorang pendaftar GST / HST, anda akan dapat memulihkan beberapa GST / HST yang anda bayarkan pada pembelian perniagaan kembali melalui Kredit Cukai Input.

Kelebihan Besar Pendaftaran GST / HST Sukarela

Seperti yang dinyatakan sebelum ini, anda tidak perlu mendaftar untuk Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST / HST) di Kanada jika perniagaan anda layak sebagai pembekal kecil.

Tetapi walaupun anda tidak perlu, anda mungkin mahu mendaftar dengan cara yang sama kerana kelebihan besar pendaftaran CBP / HST - Kredit Cukai Input.

Kredit Cukai Input adalah kredit yang anda boleh menuntut untuk memulihkan GST / HST yang anda bayar atau berhutang untuk barang atau perkhidmatan yang anda perolehi "dalam perjalanan kegiatan komersial anda" (Agensi Pendapatan Kanada).

Jika anda tidak mendaftarkan GST / HST, anda tidak boleh mendapatkan semula mana-mana GST / HST yang anda bayar. Bagi kebanyakan perniagaan kecil, jumlah GST / HST yang dibayar untuk memperoleh bekalan dan perkhidmatan dalam tempoh setahun adalah besar, jadi pendaftaran GST / HST menjadikan ekonomi masuk akal.

Dan Cukai Bertauliah, Kredit Cukai Input adalah "stackable". Kredit Cukai Input GST / HST tidak perlu dituntut dalam tempoh pelaporan apabila pembelian dibuat. Anda mempunyai sehingga empat tahun dari akhir tempoh apabila Kredit Cukai Input boleh terlebih dahulu didakwa memfailkan Cukai Cukai Input GST / HST yang berkaitan dalam kebanyakan kes.

Perhatikan juga, sebagai pendaftar GST / HST baru, anda mungkin boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk GST / HST yang anda bayar atau berhutang pada barang atau inventori yang anda ada semasa anda mendaftar.

Kaedah-Kaedah Menuntut Kredit Cukai Input GST / HST

Peraturan untuk menuntut Kredit Cukai Input GST / HST sangat serupa dengan peraturan untuk menuntut perbelanjaan perniagaan ke atas cukai pendapatan.

Menurut Agensi Pengambilalihan Kanada

Maklumat Am Untuk Panduan Pendaftar GST / HST

, anda boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk perbelanjaan operasi seperti sewa komersial, utiliti, dan bekalan pejabat, dan untuk makan dan hiburan perbelanjaan. Anda juga boleh menuntut Kredit Cukai Input GST / HST untuk pembayaran ganti rugi yang anda bayar kepada pekerja atau rakan kongsi anda. Dan anda boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk harta modal juga. Perbelanjaan yang Tidak Layak sebagai Kredit Cukai Input Beberapa pembelian atau perbelanjaan tidak boleh digunakan untuk menuntut Kredit cukai input. Kategori utama pembelian atau perbelanjaan yang tidak boleh digunakan adalah barangan dan / atau perkhidmatan yang anda beli atau diimport untuk kegunaan anda sendiri (berbanding dengan yang dibeli atau diimport untuk kegunaan perniagaan).

Beberapa pembelian atau perbelanjaan lain yang tidak layak adalah:

barangan dan perkhidmatan yang boleh dibeli atau diimport untuk memberikan barang dan perkhidmatan yang dikecualikan

sesetengah harta modal

• "yuran keahlian atau iuran kepada mana-mana kelab tujuan utamanya adalah untuk menyediakan kemudahan rekreasi, makan, atau sukan "(CRA).
• Pendaftaran GST / HST
• Yakin bahawa anda perlu mendaftar sekarang dan bertanya-tanya bagaimana? Apakah Proses Pendaftaran GST? menyediakan nombor telefon dan alamat yang anda perlukan.

Tempoh Pelaporan dan Pulangan GST / HST

Apabila anda mendaftar untuk GST di Kanada, Agensi Pendapatan Kanada (CRA) memberikan anda tempoh pelaporan GST / HST berdasarkan jumlah jualan tahunan barang cukai GST / HST dan perkhidmatan.

Tempoh pelaporan ini mungkin setiap bulan, suku tahunan atau tahunan. Agensi Pendapatan Kanada akan memberikan anda tempoh pelaporan berdasarkan jumlah barang dan perkhidmatan pembekalan bercukai anda pada tahun fiskal sebelumnya apabila anda mendaftar untuk GST / HST. Bergantung pada angka apa itu, anda mungkin boleh memilih tempoh pelaporan pilihan yang berbeza.

(Untuk menukar tempoh pelaporan GST / HST yang diberikan, anda boleh memanggil Agensi Pendapatan Kanada atau mengisi dan menghantar

Borang GST20, Pilihan untuk Tempoh Pelaporan GST / HST

.) Ingat bahawa anda perlu memfailkan pulangan GST / HST anda tepat pada masanya mengikut jadual tempoh pelaporan anda walaupun anda tidak menjalankan sebarang aktiviti perniagaan atau mengutip sebarang GST / HST semasa tempoh pelaporan itu. Untuk setiap tempoh pelaporan, anda perlu menyediakan dan menghantar kepada CRA suatu penyata CBP / HST yang menunjukkan jumlah CBP / HST yang anda dikenakan kepada pelanggan anda, dan jumlah CBP / HST yang anda bayar atau berhutang kepada pembekal anda. Perbezaan antara kedua-dua ini adalah cukai bersih anda. (Untuk maklumat terperinci tentang situasi seperti GST / HST yang dikenakan dan tidak pulih, dan pelarasan hutang lapuk, lihat bahagian Penghitungan Cukai Bersih Anda

RC4022 - Maklumat Umum untuk Pendaftar GST / HST

(CRA)). Bukankah lebih baik sekiranya ia seperti yang saya gambarkan? Ini sedikit lebih rumit, walaupun, kerana Kredit Cukai Input dan kelas-kelas berbeza barangan dan perkhidmatan GST / HST. Barang dan perkhidmatan yang anda berikan boleh dikenakan GST / HST dikenakan cukai, GST / HST dikecualikan atau GST / HST berkadar sifar. GST / HST Barang dan Perkhidmatan Yang Boleh Dikenakan

Ini adalah perniagaan yang mengenakan GST / HST dan boleh menuntut Kredit Cukai Input untuk pulangan GST / HST mereka. Kebanyakan barangan dan perkhidmatan jatuh ke dalam kategori ini dan anda mengenakan dan mengutip CBP atau HST yang sesuai untuk urus niaga. Lihat Bagaimana Invois untuk kadar cukai GST / PST / HST semasa bagi pelbagai wilayah dan wilayah.

Fikirkan membeli / menjual mainan, sekeping perhiasan, petrol atau cakera keras. Atau penginapan hotel atau membeli atau memajak kereta. Dua barang atau perkhidmatan yang berkaitan langsung dengan perniagaan dan jatuh ke dalam kategori ini yang mungkin tidak anda ketahui adalah yuran francais dan iklan (kecuali pengiklanan yang diberikan kepada bukan pemastautin Kanada).

GST / HST Dikecualikan dan Sifar Nilainya dan Perkhidmatan

Sebagai perniagaan, anda mengecaj pengguna tidak ada GST / HST atas pengecualian GST atau barangan dan perkhidmatan yang berkadar sifar GST, tetapi kedua-dua kelas barangan berbeza apabila ia datang ke Kredit Cukai Input.

Dengan barang dan perkhidmatan pengecualian GST, anda tidak mengenakan GST / HST dan anda

tidak dapat

menuntut Kredit Cukai Input. Dengan barang dan perkhidmatan bernilai GST / HST, anda mengenakan 0% GST / HST dan anda boleh

menuntut Kredit Cukai Input. GST / HST mengecualikan barangan dan perkhidmatan termasuk perkhidmatan penjagaan kanak-kanak, pelajaran muzik, banyak perkhidmatan pendidikan, dan perumahan kediaman yang digunakan. Untuk butiran mengenai contoh-contoh ini dan banyak lagi, lihat senarai barang dan perkhidmatan GST yang dikecualikan oleh GST di RC4022 - Maklumat Umum untuk Pendaftar GST / HST

. Barang-barang dan perkhidmatan yang berkadar sifar termasuk barangan runcit asas, ubat preskripsi, dan eksport. Pembukuan untuk GST / HST

Untuk mengira Kredit Cukai Input anda dengan betul dan melengkapkan Pulangan GST anda, anda perlu memastikan bahawa anda bukan sahaja menjejaki berapa banyak CBP atau HST yang anda kumpulkan dan berapa banyak CBP atau HST anda membayar, tetapi juga menjejaki GST / HST anda mengikut kategori. Program perisian perakaunan versi Kanada seperti Quickbooks dan Simply Accounting dapat mempermudah melacak GST / HST dengan ketara, karena program ini akan secara otomatis menjejaki GST / HST yang dibayar pada setiap transaksi dan menghasilkan laporan GST / HST.

Jelas sekali, menyimpan rekod yang teliti adalah kritikal jika anda akan tetap berada di atas pembayaran GST / HST anda dan memaksimumkan Kredit Cukai Input GST / HST anda. Tetapi anda perlu berbuat demikian untuk tujuan cukai pendapatan. Menjaga rekod GST / HST anda dikemas kini harus menjadi sebahagian daripada prosedur pembukuan tetap anda.