Bagaimana Memilih Status S-Corp menggunakan Borang IRS 2553

Bagi tujuan cukai, syarikat-syarikat dianggap sebagai C-korporat secara lalai. Ini bermakna perbadanan akan membayar cukai pendapatan korporat ke atas pendapatan bercukai bersih untuk tahun itu kecuali langkah-langkah diambil untuk merawatnya sebagai S-corporation sebaliknya.

Manfaat Memilih Status S-Corp

Pendapatan bercukai bersih S-korporat dikenakan cukai pada kadar cukai peribadi pemegang sahamnya. Ini dicapai dengan pendapatan korporat yang dikenakan kepada setiap pemegang saham.

Pendapatan terkumpul itu kemudian dimasukkan ke atas setiap pulangan cukai peribadi pemegang saham.

Keuntungan utama memilih status S-korporat adalah bahawa pendapatan bersih syarikat hanya dikenakan cukai pada peringkat pemegang saham. Sebaliknya, pendapatan bersih perbadanan C berpotensi dikenakan cukai sebanyak dua kali pada peringkat korporat dan sekali lagi di peringkat pemegang saham sekiranya ada dividen yang dibayar.

Membentuk S-Corporation

Syarikat mesti menyediakan dan memfailkan Borang 2553, Pemilihan oleh Perbadanan Perniagaan Kecil , dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri jika memilih S-corporation status. IRS kemudian akan menghantar surat kepada perbadanan yang mengesahkan pilihan raya untuk rawatan cukai ini. Pertama, bagaimanapun, anda mesti memasukkan perniagaan anda.

Buat artikel penggabungan, undang-undang kecil dan pelbagai dokumen undang-undang yang diperlukan untuk membentuk dan mengendalikan perniagaan anda. Dokumen ini boleh berbeza-beza oleh negara. Menggabungkan perniagaan di negeri ini di mana syarikat akan menjalankan sebahagian besar perniagaannya,

Sahkan bahawa perbadanan anda memenuhi kriteria kelayakan untuk menjadi S-Corporation dan Borang 2553 dengan IRS. Borang ini memerlukan tandatangan setiap pemegang saham.

Bila Mengemukakan Borang 2553

Borang 2553 mesti difailkan sebelum hari ke-16 bulan ketiga tahun cukai syarikat itu atau sebelum hari ke 15 bulan kedua tahun cukai jika tahun cukai adalah 2 > ½ bulan atau kurang. Anda juga boleh memfailkan borang pada bila-bila masa semasa tahun cukai

sebelum tahun di mana pilihan raya akan berkuatkuasa. Anda boleh memfailkan pada bila-bila masa selepas tarikh akhir ini jika perbadanan anda mengikuti peraturan khas untuk membuat pilihan raya S-perbadanan lewat. Berikut adalah beberapa contoh:

ABC Corporation yang diperbadankan pada 1 Julai. ABC mempunyai sehingga 16 Oktober untuk memfailkan Borang 2553 untuk pilihan raya S-perbadanan yang sah untuk tahun pertama operasi syarikat itu.

• DEF Corporation yang diperbadankan pada 1 November jadi tahun cukai pertamanya akan kurang daripada 2
• ½ bulan panjang - 1 November hingga 31 Disember. 15 Januari tahun berikutnya untuk memfailkan Borang 2553 untuk pilihan raya S-perbadanan sah untuk tahun pertama operasi syarikat itu. GHI Corporation telah diperbadankan selama beberapa tahun dan kini dikenakan cukai sebagai korporat C. GHI boleh memfailkan Borang 2553 pada 31 Disember jika syarikat itu mahu menukar kepada S-perbadanan pada tahun berikutnya.
• Prosedur untuk Pilihan Raya Akhir untuk Status S-Corporation

Sebuah syarikat boleh memfailkan Borang 2553 selepas tarikh tamat tempoh dan masih menerima kelulusan IRS untuk membuat pemilihan semula menjadi awal tahun pajak korporat.

Biasanya, jika suatu perbadanan memfailkan Borang 2553 selepas hari ke-15 bulan ketiga tahun pajaknya tetapi sebelum hari ke-15 bulan ketiga tahun cukai yang berikut, IRS menganggap pilihan raya S-Corporation sah untuk tahun cukai berikut, tetapi tidak sah untuk tahun cukai terdahulu.

Tetapi pertama-tama korporat mesti memastikan bahawa ia layak membuat pilihan raya lewat.

Perbadanan mesti memenuhi kriteria kelayakan S-perbadanan, dan ia mesti bertujuan untuk diklasifikasikan sebagai S-perbadanan pada tarikh pemilihan S-perbadanan yang berkuatkuasa. Perbadanan hanya boleh gagal memenuhi syarat sebagai S-perbadanan kerana ia tidak memfailkan Borang 2553 tepat pada masanya, bukan untuk apa-apa sebab lain. Ia mesti mempunyai sebab yang munasabah untuk kehilangan tarikh akhir. Secara tidak sengaja gagal memfailkan Borang 2553 dianggap sebab yang munasabah.

Perbadanan mesti memberikan kenyataan bahawa setiap pemegang sahamnya telah melaporkan pendapatan mereka dengan cara yang tidak konsisten dengan niat korporat untuk memfailkan sebagai S-perbadanan.

Sekiranya perbadanan itu memenuhi syarat-syarat ini, hendaklah menulis perkara berikut di bahagian atas Borang 2553:

"FILED MENERUSKAN REV. PROC. 2013-30." Lampirkan kenyataan yang menyatakan bahawa perbadanan itu sama ada sebab yang munasabah atau secara tidak sengaja gagal memfailkan Borang 2553 tepat pada masanya. Jelaskan keadaan dengan terperinci. Kedua-dua Borang 2553 dan penyata yang dilampirkan mesti ditandatangani oleh setiap pemegang saham.

Apabila Entiti Perniagaan Diperlukan Mengemukakan Borang IRS 8832

Borang IRS 8832 digunakan oleh entiti perniagaan selain daripada syarikat yang dipilih untuk diklasifikasikan sebagai syarikat untuk tujuan cukai persekutuan. Satu contoh biasa ialah syarikat liabiliti terhad tunggal. Biasanya, jenis syarikat ini akan dianggap sebagai entiti yang tidak diambil kira. Syarikat liabiliti ahli tunggal boleh memilih untuk dianggap sebagai perbadanan sebaliknya, kemudian kemudiannya dipilih untuk diperlakukan sebagai S-perbadanan.

Kadang-kadang syarikat liabiliti terhad tunggal tunggal tidak memilih untuk dianggap sebagai sebuah syarikat dan tidak memilih untuk dianggap sebagai S-perbadanan dalam tempoh masa yang ditetapkan. Nasib baik, IRS telah membangunkan prosedur yang membenarkan pembayar cukai sedemikian memfailkan secara retroaktif kedua-dua pilihan raya. Prosedur ini juga terpakai kepada entiti cukai lain, seperti persatuan yang dibentuk sebagai perkongsian dan mana-mana entiti perniagaan yang biasanya tidak diklasifikasikan sebagai perbadanan untuk tujuan cukai persekutuan.

Di bawah prosedur ini, entiti perniagaan mesti meminta klasifikasi retroaktif sebagai syarikat dan pemilihan retroaktif sebagai S-korporat.Khususnya, entiti perniagaan mesti menyediakan Borang 8832, termasuk Bahagian II, dan ia juga mesti menyediakan Borang 2553, termasuk pernyataan sebab yang munasabah dalam bahagian H Bahagian I dan perwakilan yang diperlukan dalam Bahagian IV.

Perbadanan juga mesti memenuhi kriteria berikut:

Perbadanan memenuhi kriteria kelayakan S-corporation,.

• Perbadanan yang bertujuan untuk diklasifikasikan sebagai S-perbadanan pada tarikh pemilihan S-perbadanan yang berkuatkuasa.
• Entiti perniagaan domestik selain daripada perbadanan akan layak sebagai perbadanan, tetapi gagal memfailkan Borang IRS 8832.
• Perbadanan itu gagal memenuhi syarat sebagai S-perbadanan semata-mata kerana tidak memfailkan Borang 2553 tepat pada masanya cara.
• Perbadanan mempunyai sebab yang munasabah untuk kegagalannya untuk memfailkan Borang 2553 tepat pada masanya.
• Sebab yang munasabah

"Sebab munasabah" merujuk kepada fakta atau keadaan tertentu yang menyebabkan borang tersebut diajukan lewat. "Sebab munasabah adalah berdasarkan semua fakta dan keadaan situasi anda," kata IRS. akan mempertimbangkan apa-apa sebab yang menetapkan bahawa anda menggunakan semua penjagaan perniagaan biasa dan berhemat untuk memenuhi kewajiban cukai persekutuan anda tetapi tidak dapat melakukannya. "

Selain itu," Pembayar cukai mempunyai sebab yang munasabah apabila tindakan mereka membenarkan penegasan atau pengurangan daripada satu penalti. Setiap kes mesti dihakimi secara individu berdasarkan fakta dan keadaan di tangan. "

Pastikan untuk menangani perkara berikut apabila anda menulis penyata sebab yang munasabah. Apa yang berlaku dan kapan ia berlaku? Sepanjang tempoh entiti perniagaan belum lagi memfailkan borang, apakah fakta dan keadaan yang menghalangnya? Bagaimanakah fakta dan keadaan ini menghasilkan borang yang tidak difailkan tepat pada masanya? Bagaimanakah entiti perniagaan mengendalikan baki urusan kewangan dan cukainya pada masa ini? Percubaan apa yang dibuat entiti perniagaan untuk membetulkan keadaan apabila fakta dan keadaan berubah?

Anda boleh merujuk kepada Arahan untuk Borang 2553, Arahan untuk Borang 8832 dan Prosedur Pendapatan 2009-41 untuk bahan rujukan tambahan yang berkaitan dengan pelepasan retroaktif bagi kedua-dua klasifikasi sebagai sebuah syarikat dan status S-perbadanan.