Maklumat Kredit Cukai

Jika seseorang membayar cukai pendapatan kepada kerajaan asing, cukai asing itu boleh dituntut sebagai kredit terhadap cukai pendapatan persekutuan AS.

Tujuan kredit cukai asing adalah untuk mengurangkan kesan pendapatan yang sama yang dikenakan cukai oleh Amerika Syarikat dan oleh negara asing di mana pendapatan diperoleh.

Bagaimana Kelayakan untuk Kredit Cukai Asing

Tidak semua cukai yang dibayar kepada kerajaan asing layak untuk kredit cukai asing.

Untuk menganalisis sama ada cukai asing layak untuk kredit cukai asing, tanyakan kepada diri sendiri soalan berikut:

1. Adakah cukai dikenakan ke atas anda?
2. Adakah anda membayar atau mengumpul cukai?
3. Adakah cukai liabiliti cukai asing yang sah dan sah?
4. Adakah cukai cukai pendapatan (atau cukai sebagai pengganti cukai pendapatan)?

Jika anda boleh menjawab ya kepada setiap empat soalan ini, maka cukai tersebut boleh dimasukkan dalam perhitungan kredit cukai asing anda.

Sebagai contoh , Jorge dan Roberta memiliki sebuah rumah di Jerman, dan mereka membayar cukai harta setiap tahun. Walaupun cukai harta merupakan cukai yang dikenakan ke atas Jorge dan Roberta (soalan 1), dan mereka sebenarnya membayar cukai ini (soalan 2), dan amaun yang dibayar adalah jumlah undang-undang dan sebenar liabiliti cukai mereka (soalan 3), cukai ini bukanlah cukai pendapatan (soalan 4). Oleh itu, pembayaran cukai hartanah mereka tidak layak untuk kredit cukai asing. Walau bagaimanapun, mereka mungkin dapat menolak ini sebagai potongan terperinci untuk cukai hartanah.

- Untuk maklumat lanjut mengenai faktor yang layak,

lihat Penerbitan 514, Kredit Cukai Asing untuk Individu, terutamanya seksyen tentang Apa Cukai Cukai Yang Layak untuk Kredit?) Apakah Cara Terbaik Menuntut Pembayaran Cukai Asing?

Anda boleh memilih antara menolak cukai asing sebagai potongan terperinci atau mengambil kredit cukai asing.

Secara umum, anda boleh mengira cukai AS anda dalam kedua-dua cara (dengan mengambil potongan atau dengan mengambil kredit cukai), dan kemudian memilih mana-mana kaedah yang menghasilkan paling sedikit cukai.

Pilihan untuk memotong atau mengambil kredit boleh dibuat setiap tahun.

Untuk maklumat lanjut,

lihat Kredit Cukai Luar Negeri - Memilih untuk Mengambil Kredit atau Potongan pada IRS. laman web gov. Ketika Menuntut Kredit Pajak, Kadang-kadang Anda Dapat Melewati Formulir 1116

Kredit pajak asing dihitung dengan menggunakan Formulir 1116. Form ini menghitung berbagai keterbatasan yang ditempatkan pada jumlah kredit pajak. "Jika Anda menggunakan Formulir 1116 angka kredit tersebut, "IRS menerangkan dalam topik cukai 856," kredit cukai asing anda akan menjadi lebih kecil daripada jumlah cukai asing yang dibayar atau terakru, atau amaun cukai Amerika Syarikat yang boleh dikaitkan dengan pendapatan sumber asing anda. "

Tetapi kadang-kadang kita tidak perlu menggunakan Borang 1116 untuk menuntut kredit. Dalam kes ini, kami menuntut kredit cukai untuk jumlah penuh cukai asing yang dibayar secara langsung pada Borang 1040 tanpa mengira pelbagai batasan.Sekarang kita boleh melangkau Borang 1116 hanya jika setiap pernyataan berikut benar:

Semua pendapatan kasar sumber asing anda adalah daripada faedah dan dividen.

1. Semua pendapatan dan cukai asing yang dibayar di atas telah dilaporkan kepada anda di Borang 1099-INT, Borang 1099-DIV, atau Jadual K-1.
2. Jumlah cukai asing anda adalah sama dengan atau kurang daripada $ 300 ($ 600 jika difailkan bersama bersama).
3. Anda memegang stok atau bon di mana dividen atau faedah dibayar sekurang-kurangnya 16 hari dan tidak diwajibkan untuk membayar jumlah ini kepada orang lain.
4. Anda tidak memfailkan Borang 4563 atau tidak termasuk pendapatan dari sumber di Puerto Rico.
5. Semua cukai asing anda telah berutang secara sah dan tidak layak untuk bayaran balik atau kadar cukai yang dikurangkan di bawah perjanjian cukai, dan dibayar kepada negara yang diiktiraf oleh Amerika Syarikat dan tidak menyokong keganasan.
6. Diadaptasi dari bahagian kredit cukai asing Arahan Form 1040.

Tiada Manfaat Double jika Menuntut Pengecualian Pendapatan Yang Diperolehi Luar Negeri

Orang yang bekerja di negara-negara asing dan mendapatkan upah atau pendapatan diri sendiri akan sering membayar cukai atas pendapatan tersebut kepada pemerintah asing.

Orang semacam itu boleh mengecualikan sebahagian atau semua pendapatan mereka yang diperoleh daripada cukai persekutuan AS mereka. Dalam keadaan ini, orang itu tidak dapat menuntut kredit cukai asing dan pengecualian pendapatan asing yang diperoleh daripada pendapatan yang sama. "Anda tidak boleh mengambil kredit atau potongan untuk cukai yang dibayar atau terakru pada pendapatan yang anda kecualikan di bawah pengecualian pendapatan asing atau pengecualian perumahan asing, "IRS menerangkan topik cukai 856.

Walau bagaimanapun, jika hanya sebahagian daripada upah mereka atau pendapatan bekerja sendiri yang dikecualikan, individu itu boleh menuntut kredit cukai asing atas pendapatan yang tidak dikecualikan daripada cukai.

Di IRS. Gov Web

Penerbitan 54, Panduan Cukai untuk Warga AS dan Orang Asing Luar Negeri

• Borang 1116, Kredit Cukai Asing
• Kredit Cukai Luar Negara (ikhtisar ringkas)
• Memilih untuk Mengambil Kredit atau Potongan
• Apa Cukai Luar Negara Kelayakan untuk Kredit
• Cara Menggambarkan Kredit
• Kredit Cukai Asing - Isu-Isu Khas
• Tips Pematuhan Cukai Asing Cukai