Tentang Pengecualian Pendapatan Luar Negeri - Adakah Anda Layak?

Tidak semua orang yang membayar cukai di U. hidup dan bekerja di tanah Amerika. Jika anda tidak, anda mungkin boleh mengecualikan semua atau sebahagian daripada gaji sumber pendapatan dan pendapatan diri anda dari U. S. cukai pendapatan persekutuan. Kod Hasil Dalam Negeri memperuntukkan sesuatu yang disebut pengecualian pendapatan yang diterima oleh asing, tetapi banyak peraturan yang dikenakan.

Anda mesti bekerja dan berada di luar U. S. dan bertemu sama ada Residen Bona Fide atau ujian Kehadiran Fizikal.

Jika anda berbuat demikian, anda layak untuk mengecualikan sehingga $ 102, 100 dalam pendapatan yang diperolehi asing pada tahun cukai 2017. Jumlah pengecualian berubah setiap tahun, sering kali meningkat.

Ujian Kediaman Bona Fide

Anda dianggap sebagai "pemastautin yang baik" dari negara asing jika anda tinggal di negara itu untuk "tempoh yang tidak terganggu yang merangkumi keseluruhan tahun pajak." Tahun cukai adalah 1 Januari hingga 31 Disember, jadi tempoh kelayakan untuk ujian kediaman bona fide mesti termasuk satu tahun kalendar penuh.

Perjalanan singkat atau percutian di luar negara tidak akan menjejaskan status anda sebagai pemastautin bona fide selagi perjalanan singkat dan anda dengan jelas berniat untuk kembali ke negara asing. Anda juga boleh membuat lawatan singkat ke AS

Anda tidak dianggap sebagai pemastautin yang baik di negara asing jika anda telah menyerahkan pernyataan ke negara itu yang menunjukkan bahawa anda bukan pemastautin dan pemerintah di sana telah menentukan bahawa anda tidak tertakluk kepada undang-undang cukai mereka.

Dengan kata lain, tidak ada dobel berganda. Pendapatan anda tidak boleh dikecualikan di negara asing dan di U. S.

Rawatan khas pendapatan di bawah perjanjian cukai pendapatan tidak menghalang anda daripada memenuhi ujian kediaman bona fide.

Ujian Kehadiran Fizikal

Anda dianggap secara fizikal hadir di negara asing jika anda tinggal di sana selama sekurang-kurangnya 330 hari penuh dalam mana-mana tempoh 12 bulan berturut-turut.

Anda boleh hidup dan bekerja di sejumlah negara asing, tetapi anda mesti hadir secara fizikal di negara-negara tersebut selama sekurang-kurangnya 330 hari penuh. "Hari penuh" adalah 24 jam, jadi hari-hari ketibaan dan berlepas dari negara asing umumnya tidak dikira ke arah ujian kehadiran fizikal.

Tempoh kelayakan boleh berlaku dalam mana-mana tempoh 12 bulan berturut-turut, jadi peraturan ini sedikit lebih lembut dan mungkin lebih mudah untuk bertemu daripada Ujian Kediaman Bona Fide.

Anda tidak perlu memulakan tempoh kualifikasi anda dengan hari pertama anda di negara asing. Anda boleh memilih tempoh 12 bulan untuk digunakan. Ini memberikan anda kebebasan untuk memilih tempoh 12 bulan yang memberikan pengecualian pendapatan paling besar. Kedua-dua hari cuti dan hari perniagaan yang dibelanjakan di luar negara bergantung kepada memenuhi ambang 330 hari.Perjalanan luar negara biasanya tidak menjejaskan keperluan 330 hari.

Pengecualian Kerana Syarat-Syarat Buruk

Keperluan masa minimum untuk kedua-dua ujian kehadiran bona fide dan kehadiran fizikal boleh diketepikan, tetapi hanya jika anda terpaksa meninggalkan negara asing kerana "perang, kerusuhan awam atau sebaliknya keadaan. " Anda harus dapat membuktikan bahawa anda akan memenuhi syarat masa jika keadaan buruk ini tidak mengganggu kediaman anda.

Jenis Pendapatan yang Pengecualian Berkenaan

Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar hanya dikenakan kepada pendapatan yang disebabkan oleh pelaksanaan perkhidmatan sebagai pekerja atau sebagai kontraktor bebas. Pendapatan yang diperolehi bermakna gaji, upah, yuran professional dan jumlah lain yang diterima sebagai pampasan untuk perkhidmatan peribadi. Pendapatan diri sendiri dapat memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri.

Daripada mana Cukai Pendapatan Dikecualikan?

Pengecualian pendapatan asing yang tidak termasuk pendapatan yang diperoleh dari cukai pendapatan persekutuan. Jenis pendapatan lain tidak boleh dikecualikan menggunakan peruntukan ini. Pengecualian tidak mengurangkan cukai diri, mekanisme oleh mana orang yang bekerja sendiri membayar cukai Sosial dan Medicare mereka.

Bagaimanakah Pengecualian Dampak Pengiraan Cukai?

Pembayar cukai yang mendakwa pengecualian pendapatan yang diperoleh asing akan membayar cukai pada kadar yang akan dikenakan sekiranya mereka tidak mendakwa pengecualian tersebut.

Dengan kata lain, cukai pendapatan persekutuan dikira dengan terlebih dahulu memikirkan jumlah cukai pendapatan ke atas jumlah pendapatan anda sebelum mengambil pengecualian pendapatan yang diterima oleh luar negara. Kemudian, anda boleh menolak cukai seperti yang dikira berdasarkan jumlah pendapatan yang diperolehi asing yang dikecualikan. Hasilnya ialah jumlah liabiliti cukai pendapatan persekutuan anda. Anda boleh menggunakan Lembaran Kerja Cukai Pendapatan Earnings yang terdapat dalam Arahan untuk Borang 1040 jika anda memerlukan bantuan.

Pengecualian Maksimum

Amaun upah dan gaji asing pembayar cukai boleh tidak termasuk setiap tahun adalah terhad kepada pendapatan pendapatan sebenar sebenar atau had maksimum dolar tahunan, mengikut mana yang kurang. Pengecualian pendapatan asing telah diselaraskan setiap tahun untuk inflasi oleh Internal Revenue Service sejak tahun 2006. Pengecualian adalah $ 102, 100 untuk tahun pajak 2017. Sekiranya anda mempunyai pendapatan asing dari tahun-tahun sebelumnya, had:

Pengecualian Pendapatan Maksimum Asing Maksimum
Tahun Cukai	Amaun	Sumber
2016	$ 101, 300	Prosedur Hasil 2015 Prosedur Hasil 2013-35 (PDF)
2015	$ 99,95> Prosedur Hasil 2012-41 (PDF)	2012
$ 95,100	Prosedur Hasil 2011-52 (PDF)	2011
$ 92, 900 < Prosedur Hasil 2010-40 (PDF)	2010	$ 91, 500
Prosedur Hasil 2009-50 (PDF)	2009	$ 91,400
Prosedur Hasil 2006-53 (PDF)	2006 (PDF)	2008
$ 87,600	Prosedur Hasil 2007-66 (PDF)	2007
> $ 82, 400	Prosedur Pendapatan 2006-51 (PDF)	2002 hingga 2005
$ 80,000	Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 911	2001
$ 78, 000	Seksyen Kod 911	2000
$ 76, 000	Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 911	1999 < $ 74, 000
Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 911	1998	$ 72, 000
Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 911	Pengecualian Pratetap	Memilih mana-mana tempoh 12 bulan berturut- pengecualian pendapatan asing yang diperoleh di bawah ujian kehadiran fizikal mencipta kemungkinan bahawa jumlah pengecualian mungkin perlu disebarkan selama dua tahun cukai.Jumlah pengecualian maksimum dalam setahun mungkin perlu dipratangkan.
Jika anda mendapati anda mesti melakukan ini, cukup gunakan bilangan hari yang anda hadiri secara fizikal di negara asing semasa tahun cukai. Pengecualian dikira dengan nisbah bilangan hari yang anda hadiri secara fizikal di daerah luar negeri - pengangka - kepada bilangan hari dalam tahun, yang merupakan penyebut. Jumlah pengecualian pro-rated tidak boleh melebihi pengecualian yang dibenarkan maksimum.	Anda mungkin juga memenuhi syarat untuk pengecualian yang prorata jika anda ingin memenuhi semua keperluan masa tetapi anda meninggalkan negara ini akibat kerusuhan awam.	Pengecualian Perumahan
Anda mungkin juga dapat mengecualikan jumlah yang dibayar oleh majikan anda untuk perumahan. Ini termasuk apa-apa jumlah yang dibayar secara langsung kepada anda atau kepada orang lain bagi pihak anda untuk perumahan, sewa, pendidikan untuk anak-anak anda, atau pembayaran penyamaan cukai "kasar". Anda mesti memenuhi keperluan masa yang sama di bawah ujian Bona Fide atau Kehadiran Fizikal.	Perbelanjaan berikut layak untuk pengecualian perumahan asing:	Sewa
Nilai sewa wajar perumahan yang disediakan oleh majikan	Pembaikan	Utiliti selain telefon

pemilik rumah dan penyewa insurans)

Cukai penghunian

Deposit keselamatan yang tidak dapat ditebus atau bayaran pajakan

Sewa perabot

Bayaran tempat letak kereta kediaman

Anda juga mungkin layak untuk tidak termasuk jumlah perumahan yang dibayar oleh majikan anda, termasuk: Pembayaran penyamaan cukai yang dibayar oleh majikan anda

Perbelanjaan pendidikan untuk anak-anak tanggungan anda

• Perbelanjaan berikut
• tidak
• layak untuk pengecualian perumahan asing:
• Perbelanjaan yang mewah atau mahal seperti yang ditentukan oleh keadaan orang
• Kepentingan ditolak dan cukai seperti faedah gadai janji
• Kos untuk membeli harta seperti pembayaran pokok pada gadai janji
• Buruh domestik seperti pembantu rumah dan tukang kebun
• TV berbayar
• Penambahbaikan rumah

Perabot yang dibeli Susutnilai harta atau penambahbaikan

• Untuk maklumat lanjut mengenai pengecualian perbelanjaan perumahan yang disediakan oleh majikan, lihat bahagian Pengecualian Perumahan Asing dan Potongan Penerbitan 54.
• Menggabungkan Pengecualian

Anda boleh menuntut pengecualian pendapatan yang diterima oleh asing , pengecualian perumahan asing, atau kedua-duanya, tetapi pendapatan yang sama tidak boleh dikecualikan dua kali. Ia biasanya lebih berfaedah untuk menggunakan pengecualian perumahan asing jika pendapatan luar negara anda melebihi jumlah maksimum jumlah pengecualian pendapatan yang diterima oleh asing. Pengecualian perumahan adalah 16 peratus daripada jumlah pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri, atau $ 16, 336 untuk 2017. Terdapat jumlah maksimum yang lebih tinggi untuk lokasi asing terpilih. IRS menyenaraikan jumlah pengecualian perumahan dalam lampiran kepada Arahan untuk Borang 2555. Potongan Perumahan Asing untuk Pembayar Cukai Bekerja Sendiri

• Orang yang bekerja sendiri yang bekerja di luar negara tidak layak untuk pengecualian perumahan asing, tetapi mereka boleh memotong perbelanjaan perumahan yang dibenarkan di bawah potongan rumah asing.Potongan ini boleh dikira pada Borang IRS 2555 Bahagian VI dan IX. Potongan rumah asing mengurangkan cukai pendapatan persekutuan, tetapi tidak akan mengurangkan cukai diri anda.