Apakah Nilai Aset yang Digunakan untuk Tujuan Cukai Harta Tanah?

Penilaian harta adalah proses pengiraan nilai ladang kasar untuk tujuan cukai persekutuan persekutuan. Kod Hasil Dalam Negeri menyediakan dua nilai: nilai "tarikh kematian" atau nilai "tarikh penilaian alternatif".

Estet kasar adalah nilai aset dan harta sebelum cukai dan hutang ditolak. Ia termasuk semua harta yang dimiliki oleh dendam atau di mana dia mempunyai kepentingan, tanpa mengira sama ada aset itu adalah tertakluk kepada probet.

Menggunakan Penilaian Penilaian Kematian Tarikh

Tarikh penilaian harta mati adalah nilai pasaran yang saksama bagi setiap aset harta pusaka sebagai tarikh sebenar kematian mangsa.

• Bagi akaun bank, pelaburan dan persaraan, ini akan menjadi nilai kenyataan pada tarikh kematian.
• Dengan saham yang didagangkan secara terbuka di luar akaun pembrokeran, purata harga yang tinggi dan rendah pada tarikh kematian didarabkan dengan bilangan saham yang dimiliki oleh dendam. Jika kematian berlaku pada hari pasaran saham ditutup, harga purata saham pada hari urus niaga segera sebelum dan selepas tarikh kematian digunakan.
• Nilai pasaran yang adil bagi kesan peribadi, kepentingan perniagaan dan harta tanah pada tarikh kematian biasanya ditentukan oleh penilaian.

Menggunakan Tarikh Penilaian Alternatif

Nilai tarikh penilaian alternatif adalah nilai pasaran yang saksama bagi semua aset yang termasuk dalam estet kasar upah enam bulan selepas tarikh kematian.

Di bawah Kod Hasil Dalam Negeri, wakil peribadi dibenarkan memilih sama ada untuk menggunakan tarikh nilai kematian atau nilai tarikh penilaian ganti jika estet cukup besar untuk dikenakan cukai harta persekutuan dan jika menggunakan tarikh ganti itu mengurangkan nilai harta tanah kasar.

Sehingga 2016, hanya ladang dengan nilai kasar melebihi $ 5. 45 juta adalah tertakluk kepada cukai harta pusaka.

Kenapa Gunakan Satu atau Yang Lain?

Kenapa wakil peribadi memilih nilai tarikh penilaian alternatif dan bukannya tarikh penilaian penilaian harta pusaka? Kerana jika satu atau lebih aset harta tanah telah kehilangan nilai penting dalam tempoh enam bulan selepas kematian, rang undang-undang cukai harta tanah dapat dikurangkan. Walau bagaimanapun, nilai tarikh penilaian alternatif digunakan, maka semua harta pusaka mesti dinilai semula, bukan hanya nilai yang telah menurun.

Apa yang berlaku jika aset dijual dalam tempoh enam bulan selepas tarikh kematian? Kemudian harga jualan aset mesti digunakan.

Kelemahan besar untuk menggunakan nilai tarikh penilaian alternatif adalah bahawa langkah-langkah yang diterima oleh benefisiari terkunci pada nilai yang lebih rendah. Ini boleh menjejaskan liabiliti keuntungan mereka sekiranya mereka kemudian memutuskan untuk menjual warisan mereka.

Biasanya, asas pembayar cukai adalah apa yang dia bayar untuk aset itu, ditambah dengan kos penambahbaikan modal. Dia membayar cukai keuntungan modal mengenai perbezaan antara harga dan harga jualan. Dasarnya dalam harta yang diwarisi adalah nilainya sejak tarikh penilaian untuk tujuan cukai estat, sehingga semakin rendah penilaian, semakin besar kemungkinannya ia akan mewujudkan keuntungan modal jika dia menjual.